財務管理制度-關于票據(jù)管理的規(guī)定(編輯修改稿)
2024-11-19 03:46 本頁面
【文章內容簡介】 從財務部門領用的發(fā)票，禁止轉借使用。 財務部門應根據(jù)國家稅務機關對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。 發(fā)票丟失的處理 丟失“空白發(fā)票” 根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個人應當妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并在轄區(qū)內地級市報刊上登報聲明作廢。然后填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設備到國稅主管機關或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。 丟失“已開具增值稅專用發(fā)票” 根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)第三條規(guī)定進行處理。一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下統(tǒng)稱《證明單》)，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?丟失“已開具的普通發(fā)票” 丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個人應于發(fā)票丟失當日在市州級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務機關提交已登報聲明作廢的證明材料。 受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復印件，與發(fā)票丟失登報聲明一并作為原始憑證。 納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的，按丟失空白普通發(fā)票處理。3 銀行結算票據(jù)的管理 銀行結算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。 財務部門為銀行結算票據(jù)的管理部門，負責公司所需各種銀行結算票據(jù)的購買、開具、保管。 銀行結算票據(jù)的領購。 集團公司財務部門應在公司成立后，確定基本開戶行，并根據(jù)業(yè)務需要領購銀行結算票據(jù)。 財務部門應建立票據(jù)領購、使用登記簿，對領購、使用的每一筆都應該予以登記票據(jù)號碼、經辦人、用途、金額、兌付情況等。 銀行結算票據(jù)的保管。 出納人員負責銀行結算票據(jù)的保管。 銀行結算票據(jù)須保存在財務保險柜內，定期核對保管使用情況。 銀行結算票據(jù)的使用。 現(xiàn)金結算起點以上的，應采用銀行結算票據(jù)進行結算，特殊情況應報請財務主管人員批準。 提取備用金使用現(xiàn)金支票辦理。 同城業(yè)務應使用轉帳支票、銀行本票結算。 異地業(yè)務應使用銀行匯票或者匯兌結算。 開具要求。 開具票據(jù)應按規(guī)定填寫，必須詳細填寫確定的金額、單位名稱（全稱）、出票日期、簽章齊全，禁止開具遠期票據(jù)、空頭票據(jù)和與銀行預留印鑒不符票據(jù)，禁止開具無明確收款人、無金額、無日期的票據(jù)。單據(jù)在填寫過程中出現(xiàn)錯誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。 對于開具的銀行票據(jù)，財務主管或授權人負責對票據(jù)金額和收票單位名稱進行復核；開具銀行票據(jù)結算，應取得明確的簽收憑據(jù)。 對于因故造成的廢票應及時核銷整理，加該“
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