財(cái)務(wù)管理制度-關(guān)于票據(jù)管理的規(guī)定(編輯修改稿)
2024-11-19 03:46 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 從財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票，禁止轉(zhuǎn)借使用。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開(kāi)具。 發(fā)票丟失的處理 丟失“空白發(fā)票” 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定處理：使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級(jí)市報(bào)刊上登報(bào)聲明作廢。然后填報(bào)《發(fā)票掛失損毀報(bào)告表》，持稅控設(shè)備到國(guó)稅主管機(jī)關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。 丟失“已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票” 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))第三條規(guī)定進(jìn)行處理。一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方可憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下統(tǒng)稱(chēng)《證明單》)，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?一般納稅人丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失“已開(kāi)具的普通發(fā)票” 丟失已開(kāi)具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日在市州級(jí)以上黨政報(bào)刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交已登報(bào)聲明作廢的證明材料。 受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開(kāi)票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復(fù)印件，與發(fā)票丟失登報(bào)聲明一并作為原始憑證。 納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)次的，按丟失空白普通發(fā)票處理。3 銀行結(jié)算票據(jù)的管理 銀行結(jié)算票據(jù)主要指銀行匯票、支票、商業(yè)匯票、銀行本票。 財(cái)務(wù)部門(mén)為銀行結(jié)算票據(jù)的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司所需各種銀行結(jié)算票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、保管。 銀行結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)。 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在公司成立后，確定基本開(kāi)戶行，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)購(gòu)銀行結(jié)算票據(jù)。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用登記簿，對(duì)領(lǐng)購(gòu)、使用的每一筆都應(yīng)該予以登記票據(jù)號(hào)碼、經(jīng)辦人、用途、金額、兌付情況等。 銀行結(jié)算票據(jù)的保管。 出納人員負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的保管。 銀行結(jié)算票據(jù)須保存在財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜內(nèi)，定期核對(duì)保管使用情況。 銀行結(jié)算票據(jù)的使用。 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)以上的，應(yīng)采用銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行結(jié)算，特殊情況應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管人員批準(zhǔn)。 提取備用金使用現(xiàn)金支票辦理。 同城業(yè)務(wù)應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票、銀行本票結(jié)算。 異地業(yè)務(wù)應(yīng)使用銀行匯票或者匯兌結(jié)算。 開(kāi)具要求。 開(kāi)具票據(jù)應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)，必須詳細(xì)填寫(xiě)確定的金額、單位名稱(chēng)（全稱(chēng)）、出票日期、簽章齊全，禁止開(kāi)具遠(yuǎn)期票據(jù)、空頭票據(jù)和與銀行預(yù)留印鑒不符票據(jù)，禁止開(kāi)具無(wú)明確收款人、無(wú)金額、無(wú)日期的票據(jù)。單據(jù)在填寫(xiě)過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，不得撕毀單據(jù)，必須保持單據(jù)完整，并加蓋作廢章。 對(duì)于開(kāi)具的銀行票據(jù)，財(cái)務(wù)主管或授權(quán)人負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)金額和收票單位名稱(chēng)進(jìn)行復(fù)核；開(kāi)具銀行票據(jù)結(jié)算，應(yīng)取得明確的簽收憑據(jù)。 對(duì)于因故造成的廢票應(yīng)及時(shí)核銷(xiāo)整理，加該“
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