【文章內容簡介】 括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物付款后才能申報抵扣進項稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務費用支付后，才能申報抵扣進項稅額，對接受勞務，但尚未支付款項的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。第十八條 企業(yè)銷售部門及有關部門根據(jù)需要使用發(fā)票，需持有本部門負責人簽發(fā)的發(fā)票領用申請單到財務部門辦理領用手續(xù)，財務部門對發(fā)票領用的時間、數(shù)量情況進行登記，領票人要在發(fā)票領用登記冊上簽名。每月月末財務部門要根據(jù)各種發(fā)票期初結存、本月購進及本月領用情況計算出期末結存，做到帳實相符并且填制企業(yè)發(fā)票領用明細表。第十九條 使用電子計算機開具專用發(fā)票，須經主管稅務機關批準，并使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機開發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。第二十條 開具專用發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次如實開具，并加蓋財務印章或發(fā)票專用章。第二十一條 取得的進項專用發(fā)票的抵扣聯(lián)裝訂成冊，并在封面上列明專用發(fā)票抵扣聯(lián)的份數(shù)，抵扣稅額合計數(shù)等內容。第二十二條 企業(yè)和個人不得轉借、轉讓、代開專用發(fā)票，未經稅務機關批準，不得拆本使用專用發(fā)票；不得自行擴大專用發(fā)票的使用范圍。第二十三條 報廢專用發(fā)票，應所有聯(lián)次同時報廢并注明作廢字樣或蓋作廢戳記，妥善保管。第二十四條 企業(yè)銷售部門及有關部門已經開具的專用發(fā)票存根聯(lián)應定期按順序逐冊交還財務部，財務部應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經開具的專用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。第四章 其他票據(jù)的使用和管理第二十五條 收到其他單位或個人轉來的銀行匯票、銀行本票時，應視同現(xiàn)金在收到當天及時送存銀行。第二十六條 一般情況下，公司不應接受其他單位的商業(yè)承兌匯票。特殊情況下，公司業(yè)務部門既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財務及業(yè)務部門也不能認為該單位已實際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項到帳后，才能認為該筆款項已結清。第二十七條 普通發(fā)票的使用和管理。除開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務其余開具普通發(fā)票。普通發(fā)票視同增值稅專用發(fā)票使用和管理。第二十八條 收據(jù)的使用和管理。收據(jù)在收取代墊費用或預收款項時開具，不作為銷售收入確認憑證。收據(jù)使用和管理同增值稅專用發(fā)票。第二十九條 發(fā)票和收據(jù)由財務部歸口管理。負責購買，指導正確使用，建立購領、使用、結存和銷號登記。發(fā)票和收據(jù)的基本聯(lián)次和登記簿保存至少三年，保存期滿，經稅務機關查驗后方可銷毀。第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門，要設專人負責其開具和保管。增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，每次限量領用一個月的使用量，收據(jù)每次限量領用12本，以舊換新。對未開完的發(fā)票和收據(jù)應存入防火、防水、防盜的安全場所，一經發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財務部，以便及時向稅務機關報告、處理。第三十一條 發(fā)票和收據(jù)的存根聯(lián)，一年之內由使用部門保存，隔年的發(fā)票存根由財務部和使用部門共同辦理封存手續(xù)，但發(fā)票存根聯(lián)仍由使用部門保存，收據(jù)統(tǒng)一由財務部保管。第三十二條 未開具的重要票據(jù)，公司都應設專門的保險柜保管。所保管的票據(jù)，公司應定期盤點。如涉及投資憑證，盤點時則應有投資證券部、財務部及保管員一起進行。如涉及其他業(yè)務，盤點應有相關業(yè)務主管參加。盤點后，應填寫盤點報告單。第五章 附則第三十三條 本制度由公司董事會負責解釋。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。第四篇：票據(jù)管理制度XXXXXX公司管理制度 —————————————————————————————票據(jù)管理制度XXXXXX股份有限公司 XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度票據(jù)管理制度1．目的與資金相關的票據(jù)管理，保證資金安全，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。適用范圍適用于與資金相關的所有票據(jù)業(yè)務辦理。票據(jù)：現(xiàn)金支票，轉賬支票，本票，匯票，承兌匯票等?！吨腥A人民共和國票據(jù)法》財務部負責保管票據(jù)。 票據(jù)的保管與使用 。，出納應當按往來單位，票據(jù)種類，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號碼逐一編制成冊，將票據(jù)復印件交由會計做賬。，會計制作記賬憑證后，由出納依照記賬憑證的金額辦理，并在票據(jù)登記簿中逐一記錄。，由領用人在票據(jù)復印件或票根上簽字，并將票據(jù)復印件或票根黏貼在付款憑證上。，必須按照票據(jù)登記簿中所記錄編號順序進行，不得跳號。，應及時填寫托收申請，委托銀行辦理，到賬后及時辦理收款手續(xù)，并將附件交由會計做賬。，應將錯誤票據(jù)連同票根一起加蓋作廢章后由出納保管。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。，財務部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。，持票人應立即上報財務部并同時聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應立即上報財務部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，保存期之內禁止銷毀。，與票據(jù)相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。 票據(jù)的結算，應當嚴格審核票據(jù)要素的真實性、合法性。，字跡清晰無涂改。，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度。，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。、銀行匯票等，要及時到銀行辦理入賬手續(xù)，當日不能辦理，需請示上級主管后妥善保管，于下一個工作日辦理。，出納員不得保管所有印鑒。：。，提示付款期限自匯票到期日起10日內。，必須辦理移交手續(xù)，移交不清的禁止其離職或調職。7附則 本辦法自下發(fā)之日起實施； 本辦法由財務部編制并負責解釋。第五篇：票據(jù)管理制度票據(jù)管理制度為規(guī)范本公司財務票據(jù)的使用、保存，特制定本管理制度。本制度中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和匯票。一、支票管理制度支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票分為現(xiàn)金支票、轉帳支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉帳支票只能用于轉帳，普通支票既可用于支取現(xiàn)金，也可用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得用于支取現(xiàn)金。（一）、支票申購：在支票的申購憑證上填寫單位的名稱、帳號、所購買支票的類型和數(shù)量，蓋上單位預留銀行印鑒，在申購人欄簽上你的名字，填上身份證號碼，交給銀行職員辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負責購買、保管，支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管，實行嚴格分工和把關制度。（二）、支票的填寫