【正文】 批財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)管理支票人員按審批后的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)填寫(xiě)轉(zhuǎn)帳支票帳支票和現(xiàn)金支票填好后交由印鑒專(zhuān)管人員審查后加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章（七）、稽核人員要定期檢查支票購(gòu)入使用及結(jié)存情況，并出個(gè)書(shū)面報(bào)告二、發(fā)票發(fā)票管理制度發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，所提供給對(duì)方的收付款的書(shū)面證明發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用支票要填寫(xiě)《支票使用登記簿》支票領(lǐng)用人要在七天內(nèi)（逢雙休日后錯(cuò)二天）及時(shí)持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票簽章要齊全，并在支票領(lǐng)用登記簿上填清注銷(xiāo)日期外單位交來(lái)的支票，出納員應(yīng)及時(shí)送交銀行，不得挪用、轉(zhuǎn)讓簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票事先不能確定交易金額的，須在支票上填好收款單位名稱(chēng)，簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途，規(guī)定限額（四）、支票的廢棄處理：對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時(shí)裝訂成冊(cè)，與票據(jù)一并保存（五）、支票的保管：空白支票應(yīng)由公司指定專(zhuān)人保管（六）支票的使用控制要使用轉(zhuǎn)賬支票的部門(mén)首先填寫(xiě)由財(cái)務(wù)處印制的轉(zhuǎn)帳支票借據(jù)，按有關(guān)審批程序簽批：即1000元（含）以?xún)?nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)（三）、支票的使用領(lǐng)用支票要填寫(xiě)《支票使用申請(qǐng)表》，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后由出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)出納員要在支票上寫(xiě)清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印人民幣字樣的，應(yīng)加填人民幣三字。（二）、支票的填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫(xiě)整（或正）字，在角之后可以不寫(xiě)整（或正）字。（一）、支票申購(gòu)：在支票的申購(gòu)憑證上填寫(xiě)單位的名稱(chēng)、帳號(hào)、所購(gòu)買(mǎi)支票的類(lèi)型和數(shù)量，蓋上單位預(yù)留銀行印鑒，在申購(gòu)人欄簽上你的名字，填上身份證號(hào)碼，交給銀行職員辦理即可（需出示身份證辦理的）；支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，支票密碼要與支票分開(kāi)存放。支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票和普通支票。本制度中所指的票據(jù)包括：支票、發(fā)票和匯票。7附則 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施； 本辦法由財(cái)務(wù)部編制并負(fù)責(zé)解釋。，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。：。、銀行匯票等，要及時(shí)到銀行辦理入賬手續(xù)，當(dāng)日不能辦理，需請(qǐng)示上級(jí)主管后妥善保管，于下一個(gè)工作日辦理。XXXXXX股份有限公司 票據(jù)管理制度。，字跡清晰無(wú)涂改。，與票據(jù)相關(guān)的領(lǐng)用憑證、核銷(xiāo)憑證的保存期限不低于10年。、審計(jì)人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用過(guò)的或已繳款的，并編制核銷(xiāo)票據(jù)登記薄進(jìn)行記錄。、銀行承兌匯票等若遺失，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，并同步通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請(qǐng)求協(xié)助。，持票人應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)聯(lián)系銀行采取措施。，財(cái)務(wù)部定于每月25日停止簽發(fā)票據(jù)，各相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請(qǐng)簽。，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)托收申請(qǐng)，委托銀行辦理，到賬后及時(shí)辦理收款手續(xù)，并將附件交由會(huì)計(jì)做賬。，由領(lǐng)用人在票據(jù)復(fù)印件或票根上簽字，并將票據(jù)復(fù)印件或票根黏貼在付款憑證上。，出納應(yīng)當(dāng)按往來(lái)單位，票據(jù)種類(lèi)，票據(jù)金額，票據(jù)日期及票據(jù)號(hào)碼逐一編制成冊(cè)，將票據(jù)復(fù)印件交由會(huì)計(jì)做賬?！吨腥A人民共和國(guó)票據(jù)法》財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管票據(jù)。適用范圍適用于與資金相關(guān)的所有票據(jù)業(yè)務(wù)辦理。第三十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。盤(pán)點(diǎn)后，應(yīng)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。如涉及投資憑證，盤(pán)點(diǎn)時(shí)則應(yīng)有投資證券部、財(cái)務(wù)部及保管員一起進(jìn)行。第三十二條 未開(kāi)具的重要票據(jù)，公司都應(yīng)設(shè)專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜保管。對(duì)未開(kāi)完的發(fā)票和收據(jù)應(yīng)存入防火、防水、防盜的安全場(chǎng)所，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)遺失或被盜，必須立即通知財(cái)務(wù)部，以便及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、處理。第三十條 發(fā)票和收據(jù)的使用部門(mén)，要設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)其開(kāi)具和保管。負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)，指導(dǎo)正確使用，建立購(gòu)領(lǐng)、使用、結(jié)存和銷(xiāo)號(hào)登記。收據(jù)使用和管理同增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第二十八條 收據(jù)的使用和管理。除開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)其余開(kāi)具普通發(fā)票。特殊情況下，公司業(yè)務(wù)部門(mén)既使接受了其他單位的商業(yè)承兌匯票，財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門(mén)也不能認(rèn)為該單位已實(shí)際付款，只有在該商業(yè)承兌匯票到期議付且款項(xiàng)到帳后，才能認(rèn)為該筆款項(xiàng)已結(jié)清。第四章 其他票據(jù)的使用和管理第二十五條 收到其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票、銀行本票時(shí)，應(yīng)視同現(xiàn)金在收到當(dāng)天及時(shí)送存銀行。第二十四條 企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)及有關(guān)部門(mén)已經(jīng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)定期按順序逐冊(cè)交還財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀，已經(jīng)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。第二十二條 企業(yè)和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用專(zhuān)用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍。第二十條 開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次如實(shí)開(kāi)具，并加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章。每月月末財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)各種發(fā)票期初結(jié)存、本月購(gòu)進(jìn)及本月領(lǐng)用情況計(jì)算出期末結(jié)存，做到帳實(shí)相符并且填制企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用明細(xì)表。一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)接受勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。第十七條 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間：工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物（包括外購(gòu)貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)貨物尚未到達(dá)企業(yè)或尚未驗(yàn)收入庫(kù)的其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。票物不相符，票面金額與實(shí)際收取的金額不一致；有項(xiàng)目?jī)?nèi)容不齊全或不正確；全部聯(lián)次不一次填寫(xiě)，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額不一致；發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)上未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；取得未按規(guī)定時(shí)限填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票；取得偽造的專(zhuān)用發(fā)票，或國(guó)稅總局規(guī)定已停止使用的專(zhuān)用發(fā)票；不符合國(guó)稅總局和省國(guó)家稅務(wù)局的其他抵扣規(guī)定的。不及時(shí)申報(bào)扣減的屬偷稅行為。購(gòu)買(mǎi)方已作帳務(wù)處理的：一般納稅人發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓時(shí)，銷(xiāo)貨方應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨方到稅務(wù)局開(kāi)具的“企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，將紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)、計(jì)帳聯(lián)作為銷(xiāo)貨方扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證；其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)作為購(gòu)買(mǎi)方扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理但購(gòu)買(mǎi)方尚未作帳務(wù)處理的：銷(xiāo)貨方在收回原專(zhuān)用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，方可開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票，將紅字專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)帳聯(lián)撕下，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證；將所收回的專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后，并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票計(jì)帳聯(lián)各自計(jì)帳憑證的編制時(shí)間、編號(hào)及存放的地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。第十四條 開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰匦麻_(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)按以下規(guī)定辦理：銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方均未作帳務(wù)處理的：購(gòu)貨方將銷(xiāo)貨方開(kāi)具的原專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交還給銷(xiāo)售方，銷(xiāo)售方在收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)后，與原存根聯(lián)和計(jì)帳聯(lián)一起加蓋作廢戳記，相應(yīng)沖減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額；發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，可按折讓后的價(jià)格，重新開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。