【文章內(nèi)容簡介】 見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效從近年預(yù)算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強政府投資管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經(jīng)費預(yù)算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進一步加大。第三篇：【海南】關(guān)于2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告海南省人民政府關(guān)于2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告更新時間：2011720資料來源： ?？谑袑徲嬀蜘ぉぴ诤Ｄ鲜〉谒膶萌嗣翊泶髸?wù)委員會第二十三次會議上海南省審計廳副廳長 何瓊妹主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我受省政府委托，現(xiàn)向省人大常委會報告2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予以審議。一、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計評價根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《海南省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計廳對2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。此工作共投入審計人員671人(次)，審計723家部門單位，審計金額1,362億元。審計緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動跟進服務(wù)國際旅游島建設(shè)，重點審計了土地增值稅征管和房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況、土地出讓金征繳情況、預(yù)算執(zhí)行情況、地方政府性債務(wù)、民生資金（工程）和政府重點投資項目建設(shè)等事項。審計結(jié)果表明，在省委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，省政府與各部門緊緊抓住海南國際旅游島建設(shè)的重大發(fā)展機遇，認真貫徹建設(shè)國際旅游島的各項決策部署，積極調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，切實保障和改善民生，促進經(jīng)濟運行的質(zhì)量和效益不斷提高，省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了海南省人大批準的省本級預(yù)算。財政收入大幅增長。2010年，%，%。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、契稅、個人所得稅等省本級6項主體稅種均比上年有較大增幅。支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化。，%，%，各項重點支出得到較好保證，%，%，%，均高于經(jīng)常性收入增長率,“三項支出”均達到法定增長要求。為國際旅游島建設(shè)提供財力保障。促成境外旅客購物離境退稅和離島旅客購物免稅政策順利實施，積極爭取中央財力支持。通過財政部代理發(fā)行地方政府債券籌集資金25億元。籌措的資金重點投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、民生及社會事業(yè)等，支持旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展和推動旅游業(yè)轉(zhuǎn)型升級，全力推進國際旅游島建設(shè)。民生投入力度加大。重視保障性住房、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水事務(wù)等民生項目的投入，%，%；%；%，公共服務(wù)體系不斷完善。同時加大一般性轉(zhuǎn)移支付補助力度，引導(dǎo)和鼓勵市縣加大民生投入，市縣基本公共服務(wù)能力明顯提高。財政體制改革不斷深入。持續(xù)加大對市縣轉(zhuǎn)移支付力度，深化預(yù)算管理制度改革，加快推進預(yù)算執(zhí)行進度；積極推行公務(wù)卡、財政惠民補貼“一卡通”改革；規(guī)范非稅收入征繳和政府采購管理；推進政府會計制度改革，逐步實施財政國庫現(xiàn)金管理。完善地方政府債務(wù)統(tǒng)計制度，加強財政信息化建設(shè)，提高依法理財水平。但審計仍發(fā)現(xiàn)一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要通過深化改革和加強管理逐步解決。,；發(fā)現(xiàn)線索并移送相關(guān)部門處理案件4起，涉案人員16名；促進有關(guān)單位建章立制30項。二、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的主要情況（一）預(yù)算收入審計方面。──房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管和納稅情況審計。審計結(jié)果表明，隨著我省房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，省地稅部門近兩年不斷加大土地增值稅征管和清算力度，使我省土地增值稅收入連年保持高速增長。但審計也發(fā)現(xiàn)一些土地增值稅征管中亟待改進的問題。重點對7個市縣房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算情況進行審計發(fā)現(xiàn)，截至2010年末，符合清算條件的房地產(chǎn)項目527個，地稅部門完成專項清算和稽查清算項目87個，%。經(jīng)抽查復(fù)核地稅部門25個項目清算結(jié)果發(fā)現(xiàn)，13個項目存在問題，造成少征土地增值稅3,。主要是：對房產(chǎn)銷售價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的項目未調(diào)增計稅收入、在清算中扣除未取得合法憑據(jù)的土地成本、未按規(guī)定扣除開發(fā)成本、未對明顯偏高的建安成本進行驗證、未區(qū)分住宅性質(zhì)計算征稅、清算對象不符合規(guī)定等問題。同時，審計抽查我省30家房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)少繳稅金情況較為嚴重，30家企業(yè)中15家企業(yè)存在隱瞞房產(chǎn)項目實際收入和成本、未如實申報納稅等情況。──土地出讓金征繳情況審計。重點對11個市縣20092010年土地出讓金收入征繳情況進行審計。兩年間，11個市縣共出讓土地495宗，土地面積2947公頃，土地出讓金收入總計280億元。審計認為，國有土地使用權(quán)交易逐步規(guī)范，土地出讓金管理和使用不斷完善。但也發(fā)現(xiàn)，市縣欠繳省級土地出讓金情況嚴重，，%；企業(yè)拖欠土地出讓金數(shù)額大，；10個市縣調(diào)整容積率土地項目達到226宗，審計抽查其中143宗，，%，；有些市縣土地出讓金管理不規(guī)范，有68宗土地出讓未按合同約定收取拖欠滯納金（違約金），違規(guī)開設(shè)土地出讓金收繳過渡性賬戶7個，；；有12宗土地在改變土地用途后，未按規(guī)定補繳土地價款；3個市縣國土部門在11宗土地未足額繳納土地出讓金的情況下核發(fā)了《國有土地使用權(quán)證》。目前，審計廳正加大對土地出讓金重點問題的查處力度，截至2011年6月3日。（二）預(yù)算支出審計方面。──省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計。跟蹤審計省本級財政待分配資金管理情況和20個部門單位181個重點項目支出進度發(fā)現(xiàn)，隨著財政收入不斷增長，財政待分配指標總量逐年擴大，加上資金分配決策程序過于繁瑣甚至重復(fù)、主管部門與財政部門之間資金分配協(xié)調(diào)機制不健全使得職責(zé)界定不明確、項目儲備和資金申報前期準備不充分導(dǎo)致分配指向不明確等問題，造成待分配資金分配效率不高，從而影響財政支出進度。，%%，%，%。省政府高度重視財政支出效率問題，5月份專門召開電視電話會議，羅保銘省長到會部署加快財政支出和項目實施工作，組成3個督查組對所有市縣和20個省級單位開展督查，并積極采取有效措施組織項目實施，合理安排支出計劃，簡化中間環(huán)節(jié)，支出進度下半年得到明顯加快，確保了全年支出預(yù)算的順利完成。──地方政府性債務(wù)審計。在審計署的統(tǒng)一部署和安排下，對全省地方政府性債務(wù)進行審計。審計結(jié)果表明，截至2010年末，，%。政府負有償還責(zé)任的債務(wù)余額中。%，加上政府負有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，%，低于國際公認警80%以上屬于長期借款，每年償還的債務(wù)負擔(dān)不重，%，低于國際公認警戒線（20%），%的銀行借款，基本都是以土地作為抵押，因此，如果土地市場或政策沒有重大變化，償債風(fēng)險可控。但是，仍有個別市債務(wù)率超過警戒線，償債壓力較大。舉債融資彌補了海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金缺口，促進了民生和社會事業(yè)的發(fā)展，加快了海南國際旅游島建設(shè)的步伐，對海南經(jīng)濟社會發(fā)展產(chǎn)生了積極作用。各級政府初步建立起政府性債務(wù)相關(guān)管理制度，積極化解歷史債務(wù)，融資平臺公司通過清理整頓，經(jīng)營管理得到規(guī)范和加強。但對于債務(wù)舉借、使用、償還和監(jiān)管過程中存在的管理制度不健全、土地抵押不規(guī)范、未按照貸款用途使用債務(wù)資金、債務(wù)資金閑置使用效率不高、融資平臺公司出資不規(guī)范、抽逃資本等問題，仍需要進一步整改。──省直屬二、三級單位財務(wù)收支審計。重點對19個省直部門單位所屬的73個自收自支且未納入會計集中核算管理的事（企）業(yè)單位和社會團體財務(wù)收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)其中52家單位存在財務(wù)收支違規(guī)行為，%,涉及資金8,740萬元。其中，5家單位設(shè)立“小金庫”7個，；3家單位以廣告費、資格認定評審費等名義亂收費；8家企事業(yè)單位和社會團體擠占挪用各類專項資金；3家單位未嚴格執(zhí)行非稅收入預(yù)算管理規(guī)定，應(yīng)征不征、應(yīng)繳未繳或混淆虛增非稅收入1,798萬元。此外，財務(wù)管理較亂，存在經(jīng)費支出不真實、現(xiàn)金管理混亂、資產(chǎn)管理不到位等問題。有關(guān)部門已根據(jù)羅保銘省長和蔣定之常務(wù)副省長的批示，著手研究并整改。關(guān)于涉嫌違法違規(guī)的問題，審計廳已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進行了處理處罰，涉及其他部門管轄事項，依法辦理了移送手續(xù)。（三）重點民生資金審計方面。──農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金審計。重點審計11個市縣區(qū)農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金管理和使用情況，并延伸調(diào)查了30個醫(yī)療機構(gòu)。審計結(jié)果表明，11個市縣區(qū)推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度總體情況較好，各項政策規(guī)定基本得到貫徹執(zhí)行，基金籌集、管理、撥付、使用進一步規(guī)范，在信息化建設(shè)與應(yīng)用、全省實現(xiàn)門診與住院即時結(jié)報、門診統(tǒng)籌和兒童大疾病救治等方面走在全國前列。截至2010年末，參合率為97%，受益人次為252萬人，參合農(nóng)民受益水平逐年提高。但審計發(fā)現(xiàn)，通過虛假、重復(fù)報銷等手段詐騙新農(nóng)合資金的案件16起，涉及金額21萬元；部分醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)通過重復(fù)使用患者資料、辦理虛假住院手續(xù)、分解處方、擴大醫(yī)療診療報銷范圍等手段套取新農(nóng)合資金；個別市縣有些農(nóng)民鉆政策空子，在參加新農(nóng)合醫(yī)療保險的同時也參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險，造成重復(fù)參保、重復(fù)報銷；全省統(tǒng)籌基金累計結(jié)余過大，占當(dāng)年籌資總額的 %，超過國家規(guī)定的最高結(jié)存比例（25%）。省衛(wèi)生廳及相關(guān)市縣非常重視審計發(fā)現(xiàn)問題，積極采取多種措施進行整改。及時與公檢法部門溝通，嚴厲打擊和查處騙取新農(nóng)合資金的行為；升級改造信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了省內(nèi)住院病人網(wǎng)絡(luò)審核，有效遏制重復(fù)報銷、套騙保、分解處方等行為；要求各市縣填報醫(yī)療服務(wù)項目編碼和細目，防止發(fā)生擴大報銷范圍問題；通報批評相關(guān)責(zé)任人，對違規(guī)衛(wèi)生院處以罰款整頓，追回被套取的基金。──扶貧資金績效審計。20082009年，在各級政府及相關(guān)部門共同努力下，扶貧工作成果顯著，貧困人口收入大幅增長，貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件明顯改善。截至2009年末，全省11個扶貧開發(fā)工作重點市縣的農(nóng)民人均純收入達3,941元，%；全省720個重點貧困村農(nóng)民人均純收入達2,359元，比上年增長9%。但重點審計4個市縣4項財政扶貧資金發(fā)現(xiàn)，個別市縣扶貧資金投向基礎(chǔ)設(shè)施類建設(shè)項目比重較大，而投向生產(chǎn)發(fā)展及科技培訓(xùn)類比重較小, 不符合扶貧資金應(yīng)重點用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧政策要求，影響產(chǎn)業(yè)化扶貧及教育科技扶貧實施效果。部分市縣財政扶貧貸款貼息結(jié)存較大。4個市縣不同程度存在未建立扶貧開發(fā)項目庫、扶貧項目和資金管理尚不規(guī)范完善、項目后續(xù)跟蹤指導(dǎo)服務(wù)不到位等情況，影響了扶貧項目的效果。個別市縣以工代賑資金用于支付投勞報酬不足2%，未能較好地發(fā)揮扶貧政策賑濟作用；財政扶貧資金專戶管理不夠規(guī)范，存在冒領(lǐng)扶貧資金問題。相關(guān)部門單位及市縣政府正著手采取措施整改。──退耕還林工程資金審計。重點對8個市縣64個政府部門退耕還林情況進行審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，全省退耕還林工作總體情況較好，新增森林覆蓋率5%，全省共有79,452戶退耕農(nóng)戶從退耕還林政策兌現(xiàn)中受益，平均每戶獲得補助約8,955元。但審計發(fā)現(xiàn)，全省各市縣鞏固退耕還林成果項目推進緩慢，18個市縣基本口糧田建設(shè)、農(nóng)村能源、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項目平均完成率均在50%以下；%面積的退耕還林尚未發(fā)放林權(quán)證；部分市縣退耕還林補助資金3,、未落實地方配套資金12,784萬元、由于項目進度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項資金5,；2個市縣存在未按規(guī)定補造被占用和驗收不合格的退耕還林、未及時處理耕地權(quán)屬糾紛的問題；個別市縣違規(guī)發(fā)放尚未承包到戶的退耕還林糧食現(xiàn)金補助資金169萬元。各有關(guān)市縣均召開專門會議部署整改工作。3個市縣政府和林業(yè)部門已安排雨季補植補種、收回被占用資金、發(fā)放補助、完善樹種變更手續(xù)等各項工作，共調(diào)解339畝耕地權(quán)屬糾紛。──海南洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金跟蹤審計。及時跟蹤審計我省洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金的募集和使用情況，全省各級部門和單位募集和使用物資資金工作較為規(guī)范，在幫助（四）政府投資項目審計方面。──23個政府重點投資項目審計。對8個市縣23個政府重點投資項目開展跟蹤審計及竣工決算審計。近年來，相關(guān)部門及市縣政府加大工程項目管理力度，政府投資項目進展順利。但在招投標、工程建設(shè)管理上仍然存在一些不容忽視的問題。12個項目未嚴格執(zhí)行招投標制度，存在未經(jīng)公開招標確定勘察設(shè)計單位、招標中違規(guī)設(shè)置不合理限制性投標條件、招標控制價編制不合理、評標委員會違規(guī)確定中標單位等問題。4個項目未嚴格履行基本建設(shè)程序，在未辦理土地使用權(quán)證、海域使用權(quán)證手續(xù)，或概算未經(jīng)批復(fù)情況下就開工建設(shè)；4個項目投資控制不到位，多計工程造價8,，或未編制初步設(shè)計概算及工程預(yù)算。2個項目貸款資金長期閑置，導(dǎo)致增加利息成本3,600萬元； 2個項目前期準備工作不充分，邊征地、邊勘察、邊