【文章內(nèi)容簡介】 2條。審計結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結(jié)算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設(shè)管理等方面存在一些問題。（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結(jié)束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結(jié)果。（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，2010軌道交通（二期）。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。截至2011年6月底。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。（三）其他建設(shè)項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機構(gòu)未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計情況經(jīng)審計，。市本級當(dāng)年實際支出 。至2010年底，（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。（一）部分支出項目預(yù)算編制不夠細化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，、。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，當(dāng)年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當(dāng)年未安排支出。（二）我市基準地價未及時調(diào)整?；鶞实貎r是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標(biāo)準，現(xiàn)行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。（三）征地拆遷補償有關(guān)規(guī)定不夠細化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計情況我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計報告全文或?qū)徲嫿Y(jié)果向社會公開。被審計單位在審計期間或?qū)徲嫿Y(jié)束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進一步整改，加強責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。第二部分 審計意見一、強化職能嚴格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果進一步強化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴格預(yù)算的剛性約束，增強預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經(jīng)費預(yù)算的細化管理，明確項目經(jīng)費的列支范圍和標(biāo)準，提高項目支出預(yù)算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找媸墁F(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯?，努力拓寬社?；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴格按照建設(shè)程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計等前期工作做深做細。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結(jié)、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產(chǎn)，大運會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改?！渡钲谑?010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀日期：20110831信息來源：深圳市審計局圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強的審計意見。一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強市審計局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式作為判斷審計質(zhì)量的標(biāo)準，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運行項目經(jīng)費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關(guān)聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟增長向更加注重經(jīng)濟社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計工作肩負的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計情況。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金20082010預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計調(diào)查。審計結(jié)果顯示，。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計的情況。2010年，；，%%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進行審計。今年的審計結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結(jié)果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。三、更加關(guān)注和維護民生，促進加強社會建設(shè)和社會管理民生福利始終是審計工作的關(guān)注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社保基金運作。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結(jié)果在審計工作報告中進行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項目已竣工完成銷售達到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設(shè)立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，