【文章內容簡介】 會計賬務處理的授權分責原則，越權處理會計賬務；違反會計賬務處理的規(guī)范化原則，不嚴格執(zhí)行會計操作程序；違反賬務處理監(jiān)督制約原則，對聯(lián)行“印、押、證”三分管制度堅持不嚴；違反保密原則，對會計工具和數(shù)據(jù)管理不嚴，密押、印章、重要空白憑證隨意擱臵，有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令；違反賬務核對原則，重賬務核算，輕賬務核對等等，這些都是形成和誘發(fā)銀行風險的重要原因。2． 會計核算風險銀行會計核算是銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎工作，也是銀行部門的主要工作。如果會計核算質量不高，運作程序不規(guī)范，都會形成銀行風險。從辦理日常傳統(tǒng)的存、放、匯業(yè)務核算，進行受理與審查憑證、帳務處理、進行現(xiàn)金收付或辦理轉帳，到每日完成綜合核算；從有價單證和重要空白憑證的出入庫、領用、簽發(fā)和銷毀，到印、押、證的分管和使用；從會計科目的正確使用到帳務的處理和報表的編制；從會計業(yè)務的手工操作到采用電子計算機進行帳務處理，等各項具體業(yè)務，及至各個工作環(huán)節(jié)無一不存在著風險。近年來，銀行業(yè)發(fā)生的經濟案件往往與銀行會計核算過程中的某個環(huán)節(jié)失控有關，而一些商業(yè)銀行發(fā)生的嚴重違規(guī)經營，其做法也是首先從會計核算的某個環(huán)節(jié)上打開缺口，如濫用會計科目、賬外經營存款和貸款業(yè)務、篡改賬表、造假賬等。因此，若銀行會計核算質量不過關，操作程序不規(guī)范，比較容易導致銀行風險。3． 銀行結算風險銀行結算風險主要指銀行業(yè)在辦理結算業(yè)務中出現(xiàn)的風險。當前主要是指票據(jù)風險，特別是在辦理商業(yè)匯票和銀行匯票過程中，一些不法分子偽造、變造票據(jù)進行詐騙活動；新興結算工具信用卡產生的惡意透支，以及銀行“雙人經辦、雙線控制、相互制約”的原則沒有得到很好的堅持，至使銀行資金和資產險象環(huán)生，風險實為不小。當前票據(jù)方面的詐騙活動之所以猖獗，除了社會環(huán)境和不法分子利用高科技作案，手段比較高明等客觀原因外，基主要原因還在于我們銀行內部防范風險的機制不嚴密。由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴格，至使一是少數(shù)利欲熏心的銀行工作人員利用業(yè)務之便，臵法規(guī)、制度于不顧，盜用聯(lián)行資金；二是銀行匯票兌付行，領現(xiàn)手續(xù)不嚴，銀行匯票可以轉入儲蓄存款帳而任其取現(xiàn)；三是因會計工作人員責任心不強，工作有了失誤，就會發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)，不僅延長了資金在途時間，還會給不法分子套用聯(lián)行資金以可乘之機；四是電子匯劃業(yè)務存在的風險。近年來，為了加快資金匯劃速度，銀行投入了大量人力、物力、財務，實現(xiàn)了電子聯(lián)行。但通過電子聯(lián)行匯劃的資金，仍然存在著大量風險。在實際操作中，也會發(fā)生“天上幾秒”“地下幾天”的現(xiàn)象。三、加強銀行會計管理工作的對策建議 1．強化對銀行會計管理工作的重視上述分析可以看出，在當今社會環(huán)境相對復雜、法制不是很完善的情況下，人們對銀行會計的認識不高，或不堅持制度，或違法違規(guī)經營，或疏于管理，或鉆政策空子，這些都是誘發(fā)銀行風險的溫床。因此，我們要在認識上，擺正銀行會計的位臵，在實際工作中要強化銀行會計是銀行內當家的認識，強化銀行能否堅持貫徹執(zhí)行會計制度作為衡量一個會計單位基礎工作好壞的基本標志，牢固樹立銀行“三鐵”觀念。各級銀行領導要充分認識到銀行會計工作的重要性，把銀行會計管理工作擺上議事日程，加強對會計工作的領導。在強化管理中，必須把銀行會計制度建設、提高會計人員素質、把會計人員行為管理作為重要措施來抓。對會計人員不斷進行業(yè)務教育、紀律教育、法制教育和思想教育，要大力樹先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心職工的切身利益，幫助他們解決工作、生活中的實際困難。處在一線的負責同志要經常關注重要崗位人員的言行，及時交心談心，預防發(fā)生問題。同時還必須經常性地對銀行會計管理工作進行檢查、督導，缺什么補什么，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范銀行風險的產。揚州農商行公道支行第五篇：資產負債管理系統(tǒng)簡介資產負債管理系統(tǒng)簡介一、導讀提示（），體現(xiàn)了公司反思2008年西方金融風暴起因、防范金融風險的最新理論研究成果。重新設計的資產負債管理系統(tǒng)最突出特點是：以巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱要求、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管要求為依據(jù)，從銀行發(fā)展戰(zhàn)略及高管角度，構建起可操作的銀行全面風險管理框架。二、系統(tǒng)簡述資產負債管理是在世界金融自由化浪潮的沖擊下，特別是90年代中后期迅速發(fā)展并占據(jù)主流地位的現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理方法。敏感性測試、市值分析、情景模擬、組合管理等先進的管理思想和技術不斷發(fā)展，使得資產負債管理體系進一步完善，并逐漸成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理框架的核心內容。概括地說，目前西方銀行業(yè)較為通行的資產負債管理方法和技術有以下四種：一是基礎的風險度量方法――缺口及敏感性分析；二是動態(tài)的、前瞻的度量方法情景分析和壓力測試；三是風險的管理技術表內調節(jié)和表外對沖；四是組合管理技術資金轉移計價和風險調整資本收益率等。這些方法和技術由簡單到復雜，由單一到組合，充分展現(xiàn)了西方商業(yè)銀行風險管理的思想軌跡和技術演變過程。現(xiàn)代商業(yè)銀行的資產負債管理體系是一個復雜的系統(tǒng)：第一，它要求建立由銀行高級管理人員和主要業(yè)務部門負責人組成資產負債管理委員會，負責制定資產負債管理政策、確定內部資金定價原則、審查市場風險狀況、并對風險偏好、風險敞口調節(jié)、業(yè)務策略選擇等有關事項做出決策。第二，它要求建立專門的資產負債管理團隊來承擔具體的政策實施、風險計量和管理運作。第三，它要求建立一個包括識別風險種類、確定風險限額、評估風險收益、調節(jié)風險敞口、選擇業(yè)務策略、配置經濟資本、考核風險績效等一系列環(huán)節(jié)在內的順暢的管理流程。第四，它必須以科學的分析方法、先進的管理工具和有效的管理手段為支柱。第五，它充分體現(xiàn)了銀行全面風險管理框架的總體思路及實施手段的最終效果，從某種意義上說，金融風險管理失控，就是金融企業(yè)資產負債管理失控。資產負債管理系統(tǒng)體現(xiàn)了銀行全面風險管理框架，系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)或模塊要部署實施到銀行的主要業(yè)務部門，匯總到資產負債管理部。因此資產負債管理系統(tǒng)不是銀行資產負債管理部的部門軟件，而是幾乎涵蓋銀行高層各管理委員會和主要業(yè)務部門的綜合系統(tǒng)軟件，如果資產負債管理系統(tǒng)不是站在全行的高度來規(guī)劃、設計開發(fā)，而是站在部門角度設計、開發(fā)，將導致系統(tǒng)開發(fā)失敗或成為低檔次業(yè)務處理系統(tǒng)。三、資產負債管理的挑戰(zhàn)與創(chuàng)新由美國次貸危機引發(fā)的全球金融海嘯，對世界經濟體系造成極大危害。分析、研究金融海嘯的起因，反思政府金融監(jiān)管、反思銀行風險控制與管理，對我國金融監(jiān)管部門加強金融監(jiān)管、金融企業(yè)加強風險控制與內部管理，提高抵御金融風險的能力，其意義不言而喻。導致西方金融風暴的直接原因是金融企業(yè)風險失控，從某種意義而言，也是金融企業(yè)資產負債管理失控。在銀行核心業(yè)務系統(tǒng)中，沒有任何一個系統(tǒng)能夠像資產負債管理系統(tǒng)起到擔綱全行風險管理的重任。由于風險計量、風險緩釋、資本管理既是銀行全面風險管理框架的重要內容，也是資產負債管理的主要工作，資產負債管理系統(tǒng)牽涉面廣、數(shù)據(jù)量大、協(xié)調工作復雜，因此以資產負債管理系統(tǒng)作為銀行實施風險控制的主要手段，既是對原有資產負債管理工作流程、方法、業(yè)務體系、管理體制的挑戰(zhàn)，也是對資產負債管理的創(chuàng)新。四、系統(tǒng)設計資產負債管理系統(tǒng)是銀行全面風險管理框架的綜合系統(tǒng)工程，理想的資產負債管理系統(tǒng)將大幅度提高銀行全面風險管理水平，大幅度提高銀行資金使用效率，將使銀行利潤在現(xiàn)有規(guī)?；A上提高30%以上，風險降低50%以上，使銀行金融資產結構更為合理。實施資產負債管理管理系統(tǒng)，對銀行業(yè)務流程、風險管理程序等原有管理體系將會有較大調整變動，系統(tǒng)設計重點要突出銀行總體發(fā)展戰(zhàn)略、管理體制、業(yè)務體系的特點，體現(xiàn)銀行全面風險管理框架的思路，既適應銀行目前業(yè)務發(fā)展，兼顧漸進方式改革的需要，又按照先進銀行管理的模式，把規(guī)范的全面風險管理架構和業(yè)務流程做入系統(tǒng)中，根據(jù)銀行體制改革不同發(fā)展階段的要求，通過系統(tǒng)無間斷擴展升級適應銀行改革的不同階段和業(yè)務發(fā)展的不同需要。按本系統(tǒng)設計思路，增加內部資本充足評估程序中現(xiàn)狀診斷評估模塊、實質性風險識別等模塊后，即完成銀行內部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)滿足巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管指引要求，這將大大節(jié)省銀行在開發(fā)ICAAP管理系統(tǒng)的投資（2010年光大銀行僅ICAAP咨詢項目花費760萬元），資產負債管理管理系統(tǒng)與ICAAP管理系統(tǒng)雖然作用不同，但實質內容相近，大量數(shù)據(jù)重復，可統(tǒng)一設計同一數(shù)據(jù)庫表單及系統(tǒng)結構。本系統(tǒng)設計同時還將巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《商業(yè)銀行市場風險管理指引》、《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》等監(jiān)管指引要求、1104報表（2010年修改稿）與本系統(tǒng)一并進行統(tǒng)一規(guī)劃，以支持擴展形成銀行全面風險管理框架平臺。系統(tǒng)設計以巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱要求；銀監(jiān)會監(jiān)管指引、監(jiān)管報表、監(jiān)管指標等要求；其他各部委管理要求；銀行內部管理制度要求為綱，以上述要求所需數(shù)據(jù)為需求主線，以科學化、制度化、規(guī)范化、智能化、信息標準化業(yè)務流程為系統(tǒng)實現(xiàn)的預期目標，這是公司第四代銀行核心業(yè)務系統(tǒng)的重大創(chuàng)新，也是公司實施金融企業(yè)項目所遵循的原則規(guī)范。目前，國內包括工商銀行在內，都還沒有開發(fā)出理想的資產負債管理系統(tǒng)，國內已經上線的資產負債管理系統(tǒng)功能都非常簡單，主要以資金轉移定價、盈利測算為主，風險管理計量功能基本沒有。從資產負債管理業(yè)務分析，如果沒有流動性風險管理系統(tǒng)，如何確定比例管理指標、如何進行缺口管理？如果沒有資本管理系統(tǒng)，如何配置、管理經濟資本？如果沒有風險計量系統(tǒng)，資產負債管理的基礎數(shù)據(jù)從何而來？國外西方大銀行特別是美國銀行采用的資產負債管理系統(tǒng)，已經被實踐證明根本不能使用，如果國外的資產負債管理系統(tǒng)