【文章內(nèi)容簡介】 五、匯算清繳需要報(bào)送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表納稅人申報(bào)所得稅時(shí)要成套報(bào)送申報(bào)表，且要全面填寫納稅申報(bào)表各欄次內(nèi)容，對沒有發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的，要填寫“0”，不能空項(xiàng)或空表。特別注意對于附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》，無論是否發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)，均應(yīng)如實(shí)填報(bào)相應(yīng)欄目，未發(fā)生納稅調(diào)整事項(xiàng)的，應(yīng)如實(shí)填報(bào)第1列“賬載金額”和第2列“稅收金額”。對于網(wǎng)上申報(bào)及IC卡申報(bào)的納稅人，通過電子形式獲取申報(bào)表進(jìn)行填報(bào)，同時(shí)應(yīng)在2011年5月31日前將上傳成功后的一份紙質(zhì)申報(bào)表報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)征收窗口。對于手工申報(bào)的納稅人，可見本光盤附件四部分或自行登錄北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)站，申報(bào)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，一份給納稅人留存。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表（三）備案事項(xiàng)相關(guān)資料（四）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況（五）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》（七）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料：須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)，報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)正式批復(fù)復(fù)印件； 須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的事項(xiàng)，報(bào)送相關(guān)報(bào)備資料。減免稅企業(yè)：凡2010享受企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠（即填報(bào)了申報(bào)表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》相關(guān)項(xiàng)目）的企業(yè)，應(yīng)隨同申報(bào)表報(bào)送減免稅項(xiàng)目相關(guān)證明材料。退稅企業(yè)：年終匯算清繳發(fā)生多繳企業(yè)所得稅稅款需要退稅的企業(yè)，應(yīng)隨同申報(bào)表報(bào)送《北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局退稅申請書》及退稅相關(guān)資料。零申報(bào)企業(yè)：實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，其納稅申報(bào)主表中除第26行“稅率”外其他所有行次均為0或通過第112行的運(yùn)算后第13行“利潤總額”金額為零的或納稅調(diào)整后所得（第23行）均為零的，應(yīng)對其零申報(bào)的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。虧損企業(yè)：應(yīng)對虧損的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。在主表及附表中任一“其他”行次填列數(shù)據(jù)的，應(yīng)逐一對“其他”行次填列數(shù)據(jù)的具體內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同納稅申報(bào)表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報(bào)送。符合小型微利條件的企業(yè)（含年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)）、國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、其他免稅收入項(xiàng)目報(bào)送資料詳見本指南第六部分企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)相關(guān)規(guī)定。已辦理減免稅手續(xù)的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)于納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案以下資料：（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（2）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（近三個(gè)會(huì)計(jì)總額）及近三個(gè)會(huì)計(jì)研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例說明；（3）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。享受新法規(guī)定、過渡性高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)均應(yīng)按上述規(guī)定辦理減免稅手續(xù)及納稅申報(bào)。取得免稅資格的非營利組織：對于取得免稅資格的非營利組織匯算清繳按照《關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（京財(cái)稅[2010]388號）有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理：（一）取得免稅資格的非營利組織，需在免稅資格有效期內(nèi)，每一納稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送以下資料：非營利組織關(guān)于該納稅是否符合免稅條件及是否受到登記管理機(jī)關(guān)處罰的說明；對于取得免稅資格的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)及民辦非企業(yè)單位，除報(bào)送該納稅是否符合免稅條件及是否受到登記管理機(jī)關(guān)處罰的說明外，還需要報(bào)送登記管理機(jī)關(guān)出具的該的檢查結(jié)論復(fù)印件。六、需報(bào)送中介鑒證報(bào)告的企業(yè)范圍根據(jù)《北京市國家稅務(wù)局 北京市地方稅務(wù)局關(guān)于2008企業(yè)所得稅納稅人涉稅事項(xiàng)附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的通知》(京國稅發(fā)[2008]339號)規(guī)定：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。鑒證報(bào)告首頁應(yīng)為出具涉稅鑒證報(bào)告的事務(wù)所《北京市稅務(wù)師事務(wù)所從事2010涉稅鑒證業(yè)務(wù)備案表》。（一）企業(yè)資產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)資產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請時(shí)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失或金融呆帳損失的鑒證報(bào)告。對未按規(guī)定附送鑒證報(bào)告的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅申報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告。對于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對其進(jìn)行處理并實(shí)行專項(xiàng)檢查。（三）當(dāng)年虧損超過10萬元（含）的納稅人，附送虧損額的鑒證報(bào)告。（四）當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，附送所彌補(bǔ)虧損虧損額的鑒證報(bào)告，以前已就虧損額附送過鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送。（五）本實(shí)現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告。七、資產(chǎn)損失納稅人須知：（一）申請時(shí)間：納稅人應(yīng)在終了45日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送