【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；支付對(duì)價(jià)合同或協(xié)議書。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案24企業(yè)取得的政策性搬遷收入企業(yè)搬遷收入用于購(gòu)置土地、其他固定資產(chǎn)或進(jìn)行其他技術(shù)改造項(xiàng)目的，可在企業(yè)政策性搬遷收入中將相關(guān)成本扣除，其余額計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額。搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定扣除相關(guān)成本費(fèi)用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2007]61號(hào)政府搬遷文件或公告；搬遷協(xié)議和搬遷計(jì)劃；企業(yè)技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)；技術(shù)改造、重置固定資產(chǎn)和或購(gòu)置其他固定資產(chǎn)等項(xiàng)目的資產(chǎn)入賬憑證；安置職工費(fèi)用支出憑證；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案25符合條件的節(jié)能服務(wù)公司自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2010]110號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；《節(jié)能效益分享型》合同復(fù)印件，及該合同相關(guān)技術(shù)經(jīng)有權(quán)部門認(rèn)定為符合《合同能源管理技術(shù)通則》的批復(fù)；實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目投資總額，及節(jié)能服務(wù)公司投資額的證明材料；獲利年度證明材料；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案26企業(yè)特殊性重組業(yè)務(wù)對(duì)符合條件的企業(yè)重組，交易各方可以按照規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理財(cái)稅[2009]59號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào)企業(yè)重組協(xié)議書及相關(guān)部門批準(zhǔn)文件；企業(yè)重組情況說(shuō)明書，包括①企業(yè)重組的目的 ②重組方式及股權(quán)結(jié)構(gòu) ③被收購(gòu)、合并或者分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例 ④重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額的比例 ⑤企業(yè)重組后的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、來(lái)源、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ⑥企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原股東姓名及持股情況 ⑦企業(yè)重組前涉及各方的損益狀況及重組產(chǎn)生的損益情況；企業(yè)重組涉及各方的重組前的最后一期《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法；重組企業(yè)重組后首期《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案27其他年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個(gè)工作日前提請(qǐng)備案附件2： 事后報(bào)送相關(guān)資料類企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目明細(xì)表28國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)施條例第82條國(guó)債凈價(jià)交易交割單；應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或年度匯總表年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料29符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅收入企業(yè)所得稅法第26條、實(shí)施條例第83條）投資合同或協(xié)議書；若持有上市公司股票的，需提供連續(xù)持有12個(gè)月以上的證明材料；投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表； 被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料； 投資方和被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料確認(rèn)收入時(shí)可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料30非居民企業(yè)所得低稅率優(yōu)惠（不含享受稅收協(xié)定待遇）符合稅法第三條第三款的所得減按10%征收企業(yè)所得稅法第27條、實(shí)施條例第91條、第103條、財(cái)稅[2008]130號(hào)非居民企業(yè)信息資料或相關(guān)身份證明；與取得所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明或者中介、公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明。文本為外文的，應(yīng)同時(shí)附送中文譯本；《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》；《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料31安置殘疾人員所支付的工資按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除企業(yè)所得稅法第30條、實(shí)施條例第96條、財(cái)稅[2009]70號(hào)已安置殘疾職工名單、身份證號(hào)及其《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）》；與殘疾職工簽訂勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議（見表13）；為殘疾職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)憑證；通過金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工支付工資的證明材料預(yù)繳期間據(jù)實(shí)扣除；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料32企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免企業(yè)所得稅法第34條、實(shí)施條例第100條、財(cái)稅[2008]48號(hào)、財(cái)稅[2008]115號(hào)、國(guó)稅函[2010]256號(hào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)告，說(shuō)明享受優(yōu)惠的理由、依據(jù)、可抵免的專用設(shè)備當(dāng)年投資額等。對(duì)照目錄具體項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)所購(gòu)買專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、技術(shù)指標(biāo)、參照標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等，并提供專用設(shè)備說(shuō)明書、檢測(cè)報(bào)告等技術(shù)資料；購(gòu)置專用設(shè)備合同、融資租賃合同、發(fā)票；購(gòu)置專用設(shè)備資金來(lái)源說(shuō)明及相關(guān)材料；專用設(shè)備投入使用時(shí)間及證明投入使用的影像資料；專用設(shè)備投資額抵免稅額管理臺(tái)帳（見表12）；已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說(shuō)明。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料33證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅財(cái)稅[2008]1號(hào)證券投資基金批準(zhǔn)文件；申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料34投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅財(cái)稅[2008]1號(hào)證券投資基金分配方案；申請(qǐng)免稅的分配收入核算明細(xì)賬或按季匯總表；投資份額證明件；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料35證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入暫不征收企業(yè)所得稅財(cái)稅[2008]1號(hào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；申請(qǐng)免稅的收入核算明細(xì)賬或按季匯總表；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料36企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件縮短折舊年限企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。財(cái)稅[2008]1號(hào)購(gòu)進(jìn)軟件的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明；實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)的入賬憑證；固定資產(chǎn)加速折舊臺(tái)帳（見表11）年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料37生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2011]81號(hào)免稅申請(qǐng)報(bào)告；傷殘人員專門用品制作師名冊(cè)、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請(qǐng)前年度制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明；收入明細(xì)資料；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料38涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)按規(guī)定比例計(jì)提的貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除財(cái)稅[2009]99號(hào)、財(cái)稅[2011]104號(hào)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款總額證明材料；計(jì)提貸款損失專項(xiàng)準(zhǔn)備金記賬憑證；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料39地方政府債券利息收入企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2011]76號(hào)購(gòu)買地方政府債券的原始憑證；應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或年度匯總表。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料40其他年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)提供相關(guān)資料附件3： 企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表納稅人名稱（章）：?jiǎn)挝唬涸{稅人信息納稅人識(shí)別號(hào)　所屬年度　納稅人地址　法定代表人　郵政編碼　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人　辦稅人員　聯(lián)系電話　申請(qǐng)備案事項(xiàng)稅收優(yōu)惠項(xiàng)目　備案資料清單1　稅收優(yōu)惠方式　2　稅收優(yōu)惠依據(jù)　3　享受優(yōu)惠的收入額　4　影響應(yīng)納稅所得額　5　優(yōu)惠所得稅額　6　提請(qǐng)備案時(shí)間年 月 日7　納稅人聲明以上內(nèi)容和資料是真實(shí)的、完善的、準(zhǔn)確的，并愿承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律責(zé)任?！　　》ǘù砣耍骸《悇?wù)機(jī)關(guān)審核初審意見：審核意見： （簽字） 年 月 日 （簽字蓋章） 年 月 日 填表說(shuō)明：本表由提請(qǐng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案的納稅人填寫，一事一備?！岸愂諆?yōu)惠項(xiàng)目”填寫列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理的具體項(xiàng)目名稱，如小型微利企業(yè)減免稅、殘疾人工資加計(jì)扣除等。“稅收優(yōu)惠方式”：填寫事先備案或事后報(bào)送相關(guān)資料?！岸愂諆?yōu)惠依據(jù)”填寫企業(yè)所得稅法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件的文號(hào)及條款?！跋硎軆?yōu)惠的收入額”填寫免稅收入額?！坝绊憫?yīng)納稅所得額”填寫因享受優(yōu)惠而減少的應(yīng)納稅所得額。“優(yōu)惠所得稅額”填寫優(yōu)惠備案當(dāng)年以實(shí)際備案金額計(jì)算出來(lái)的企業(yè)所得稅稅額。數(shù)額應(yīng)根據(jù)優(yōu)惠項(xiàng)目據(jù)實(shí)填寫，某項(xiàng)優(yōu)惠無(wú)對(duì)應(yīng)數(shù)額的，不必填寫。“初審意見”由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫并加蓋公章；“審核意見”由有權(quán)備案登記地稅機(jī)關(guān)填寫并加蓋公章。如備案資料較多及其他需說(shuō)明事項(xiàng)的，可用附件列明。附件4： 企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案臺(tái)帳地稅機(jī)關(guān)：所屬期間：?jiǎn)挝唬涸髽I(yè)名稱稅務(wù)事項(xiàng)通知號(hào)優(yōu)惠項(xiàng)目?jī)?yōu)惠方式優(yōu)惠期限享受優(yōu)惠的收入額影響應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠所得稅額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表人：填報(bào)日期：填表說(shuō)明：本表由各級(jí)地稅機(jī)關(guān)用于統(tǒng)計(jì)所轄企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案情況使用。本表在企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案表的基礎(chǔ)上，分別填寫企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案管理（事先備案、事后報(bào)送相關(guān)資料）分戶資料。稅務(wù)事項(xiàng)通知號(hào)填寫享受事先備案登記優(yōu)惠納稅人經(jīng)有權(quán)備案登記機(jī)關(guān)登記后向納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的編號(hào)。附件5： 企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案統(tǒng)計(jì)表地稅機(jī)關(guān)： 所屬年度： 年 單位：序號(hào)項(xiàng) 目戶數(shù)享受優(yōu)惠的收入額影響應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠所得稅額備注1符合條件的非營(yíng)利組織收入　　　　　2從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目所得　*　　　3從事國(guó)家重點(diǎn)扶持