行政單位會(huì)計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2024-11-15 22:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、原始憑證的填制與審核、記賬憑證的編制到總賬和明細(xì)賬的等級(jí)，從日常會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、期末結(jié)賬到會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，能使學(xué)生對(duì)所學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行一次綜合檢驗(yàn)，對(duì)培養(yǎng)意識(shí)、提高職業(yè)素質(zhì)和工作能力具有重要意義。二、實(shí)習(xí)時(shí)間20112012學(xué)年第二學(xué)期第十六周——第十七周三、實(shí)習(xí)地點(diǎn) 實(shí)驗(yàn)樓607四、實(shí)習(xí)內(nèi)容（可參照以下內(nèi)容）《初級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》實(shí)踐教學(xué)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)——長(zhǎng)春市萬(wàn)隆股份有限責(zé)任公司12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過(guò)設(shè)置賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。（一）實(shí)習(xí)操作過(guò)程1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)和原始憑證，填寫上月發(fā)生的總賬和明細(xì)賬余額2）根據(jù)公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，以及參照原始憑證，來(lái)編會(huì)計(jì)分錄，然后填制記賬憑證3)根據(jù)記賬憑證，繪制丁字帳，然后填寫各項(xiàng)明細(xì)賬4）根據(jù)記賬憑證和丁字帳編制科目匯總表5）根據(jù)科目匯總表匯總表數(shù)字登記總分類賬（二）操作要領(lǐng)1．期初建賬：（1）建總賬時(shí)總分類帳的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，提供總括資料的賬簿，總分類賬簿只能以貨幣作為計(jì)量單位。（2）建明細(xì)賬時(shí)同樣要服從總賬建立時(shí)的要求，與此同時(shí)，與總賬相比明細(xì)賬更加的分散繁瑣，有的需要在分戶帳中開設(shè)賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細(xì)賬中開設(shè)，同樣明細(xì)賬的記錄也需要根據(jù)明細(xì)賬余額表中的期初余額來(lái)填寫（3）建日記賬時(shí)普通日記賬一般只設(shè)置借方和貸方兩個(gè)金額欄，一遍分別記入各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所確定的賬戶名稱及借方和貸方的金額，也稱為兩欄式日記賬，或叫分錄簿。特種日記賬主要有庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是順序登記庫(kù)存現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)的日記賬。銀行存款日記賬是用來(lái)序時(shí)反應(yīng)企業(yè)銀行存款的增加，減少和結(jié)存情況的賬簿。2．審核或填制原始憑證原始憑證的填制要本著其填制要求來(lái)填制。具體要求有：記錄要真實(shí)，內(nèi)容要完整，填制應(yīng)及時(shí)，書寫清楚、正確、規(guī)范，以及金額數(shù)字的具體填制要求等等。而原始憑證的審核則要包含以下幾個(gè)方面：真實(shí)性審核，合法性、合規(guī)性、合理性審核，完整性審核與正確性審核。3．編制記賬憑證收款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證匯表來(lái)填制的。付款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)，以及貨幣資金之間相互收。付業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證匯總表填制的。轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證的匯總表填制的。單式記賬憑證是把一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的借方會(huì)計(jì)科目和金額，貸方會(huì)計(jì)科目和金額，分別填制記賬憑證。4．登記日記賬，（1）在日期一欄登記庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付日期（2）在憑證號(hào)一欄登記收款憑證或付款憑證的種類和編號(hào)（3）在摘要欄登記該筆業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。（4）在對(duì)方科目欄登記庫(kù)存現(xiàn)金收入或支出的對(duì)應(yīng)賬戶名稱，一般根據(jù)憑證中的對(duì)方科目填寫。（5）在收入及支出欄登記庫(kù)存現(xiàn)金的收入金額和付出金額，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金的收入和庫(kù)存現(xiàn)金付出的合計(jì)數(shù)。（6）在余額欄填寫庫(kù)存現(xiàn)金的收入和支出后，逐筆寫出庫(kù)存現(xiàn)金余額，每日一結(jié)5．登記有關(guān)明細(xì)賬根據(jù)管理要求和各種明細(xì)分類賬記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，明細(xì)賬的種類主要有三欄式，數(shù)量金額數(shù)，多欄式三種格式。三欄式明細(xì)分類賬只設(shè)有借方，貸方，余額三個(gè)金額欄，不設(shè)數(shù)量欄，用來(lái)登記秩序反應(yīng)金額的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。數(shù)量金額數(shù)式明細(xì)賬要求在收入（借方），發(fā)出（貸方）和結(jié)存（余額）攔下分設(shè)數(shù)量，單價(jià)和金額三個(gè)小欄，以便同時(shí)提供貨幣信息和實(shí)務(wù)量信息。多欄式明細(xì)分類賬，是根據(jù)應(yīng)以業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理的需要，在一張帳內(nèi)按有關(guān)明細(xì)賬科目或項(xiàng)目分設(shè)若干專欄，用于登記明細(xì)項(xiàng)目多，借貸方單一且無(wú)需數(shù)量核算的收入，費(fèi)用，利潤(rùn)等業(yè)務(wù)的帳薄。明細(xì)分類賬的登記，可以直接根據(jù)原始憑證，記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)匯總原始憑證逐日，定期匯總登記6．編制科目匯總表（1）取得原始憑證，根據(jù)原始憑證及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體情況編制匯總原始憑證，并由會(huì)計(jì)人員審核；（2）按審核后的原始憑證及匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，由會(huì)計(jì)主管人員審核；（3）按審核后的收款憑證、付款憑證逐筆庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；按審核后的轉(zhuǎn)賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；（4）按審核后的收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證定期（一般為10天）匯總，將匯總后的余額填寫到科目匯總表中；（5）期末，根據(jù)科目匯總表中的數(shù)據(jù)登記總分類帳；（6）在期末，將日記賬、明細(xì)分類賬的余額與總分類帳中相應(yīng)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì)；（7）進(jìn)行試算，試算平衡后編制財(cái)務(wù)報(bào)表。7．登記總賬總賬的登記需借助編制好的科目匯總表，由科目匯總表進(jìn)行逐筆登記8．對(duì)賬在登記完總賬之后，要跟先前的明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)需總分類賬戶之間也應(yīng)核對(duì)，還應(yīng)該同憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證憑證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。9．結(jié)賬結(jié)賬前，要檢查本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬，按需按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項(xiàng)。最后要編制結(jié)賬分錄并計(jì)算本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。10．編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)要根據(jù)總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的內(nèi)容，并通過(guò)計(jì)算編制具體的資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表11．整理歸檔對(duì)所有填制的憑證，賬簿，報(bào)表進(jìn)行整理，并裝訂成冊(cè)。五、實(shí)習(xí)體會(huì)我們?cè)诘谑苓M(jìn)行實(shí)訓(xùn)，這次實(shí)訓(xùn)的形式讓我覺(jué)得很新穎，引發(fā)了我學(xué)習(xí)的興趣，也促使了我們重視團(tuán)隊(duì)精神的重要性，我們組一共七個(gè)人，每個(gè)人都很努力地編制會(huì)計(jì)憑證、填制原始憑證、編制科目匯總表，登帳、建賬。這次的實(shí)訓(xùn)使我們鞏固了之前上課老師教的知識(shí)，加強(qiáng)了我們的實(shí)際操作能力。作為一名未來(lái)的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會(huì)學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門
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