【文章內容簡介】 后蓋章。（六）支票作廢后，銀行出納應逐筆在“支票作廢登記簿”上登記，轉賬支票還要在“銀行支票發(fā)放簽名表”上注明“作廢”字樣，月末與室主任核實無誤后銷毀。第十三條 貨幣資金的核對檢查（一）室主任每日核實“銀行支票發(fā)放表”，核實無誤后蓋章。（二）室主任定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。（三）出納辦公室設專人負責學校與銀行賬的核對工作，并在每月5日前完成上月銀行存款余額調節(jié)表，將銀行對賬單交部長審查。第十四條 印章的保管（一）個人名章必須本人或者其授權人保管。（二）出納辦公室應加強銀行預留印鑒的管理，室主任保管財務專用章，副主任保管名章。未經授權，其他任何人不得接觸財務專用章。第三章 資金運作內部控制制度第十五條 為加強資金管理，確保資金安全，在資金運作工作中要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。第十六條 資金運作由財務部部長，分管計劃辦公室的副部長批準和檢查，由出納辦公室副主任和資金運作部副部長具體執(zhí)行。第十七條 資金存出時，出納辦公室副主任根據“資金運作情況簽字表”上財務部部長、分管計劃辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，資金運作部副部長在取得支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。第十八條 資金取回時，資金運作部副部長應根據實際發(fā)生金額填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管計劃辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數字，無誤后，在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。第十九條 “資金運作情況簽字表”由資金運作部副部長保管。第四章 定期存款的內部控制制度第二十條 為加強資金管理，確保資金安全，定期存款的資金往來要嚴格執(zhí)行審批和簽字制度。第二十一條 定期存款由財務部部長、分管出納辦公室的副部長負責，由指定經辦人（資金運作部副部長或專人）負責執(zhí)行。第二十二條 資金存出時，出納辦公室副主任根據“定期存款簽字表”上財務部部長、分管出納辦公室副部長的批準簽字，允許出納開出支票，并在簽字表上簽字，經辦人員拿到支票后，在簽字表上簽字，并填制記賬憑證。第二十三條 資金取回時，經辦人員應根據實際發(fā)生金額，填制記賬憑證，在簽字表上簽字，有特殊情況在備注欄里標明；出納辦公室副主任要準確核對收回資金的金額和入賬科目，核對無誤后，在簽字表上簽字；分管出納辦公室副部長在出納辦公室副主任簽字后，核對相關數字，無誤后在簽字表上簽字；部長在看到以上三人簽字并核對無誤后，在簽字表上簽字。第二十四條 定期存單的轉存背書及蓋章應履行上述手續(xù)。第二十五條 定期存單由負責出納辦公室的副部長和資金運作副部長（或專人）兩人保管，鑰匙分拿。第二十六條 “定期存款簽名表”由資金運作部副部長保管。第五章 結算中心資金管理內部控制制度第二十七條 結算中心設四個崗位，由現金出納崗位，銀行出納兩個崗位，會計崗位組成。第二十八條 現金出納負責辦理現金收付業(yè)務，要認真、準確逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，賬實相符。第二十九條 銀行出納崗位（1）負責轉賬支票、現金支票的保管，對每天售出的轉賬支票、現金支票進行仔細核對，逐筆詳細記錄。第三十條 銀行出納崗位（2）負責對送往銀行交換的支票及匯款的金額、支票號、開戶行及銀行回單進行登記并驗收蓋章作詳細記錄。第三十一條 銀行出納崗位（2）要按會計核算軟件系統(tǒng)規(guī)定的流程操作，當日賬務當日完成，做到賬、表余額相符。第三十二條 會計崗位負責保管銀行印鑒，每月核對銀行賬，編制“銀行存款余額”調節(jié)表，了解開戶單位的資金動態(tài)，對開戶單位發(fā)生大額支出進行詢問并記錄，每月給部長報送報表和銀行對賬單。第六章 外匯管理內部控制制度第三十三條 為加強對外匯資金的內部控制和管理，確保外匯的安全，根據《內部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《內部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》，結合我校外匯工作實際情況，制定本制度。第三十四條 外匯業(yè)務應根據財政部《關于進一步加強非貿易非經營性購匯人民幣限額財務管理的通知》和國家外匯管理的有關政策、規(guī)定辦理。第三十五條 外匯業(yè)務的崗位分工和授權批準（一）外匯業(yè)務設會計、銀行出納、現金出納三個崗位，并嚴格按照《管理辦公室崗位經濟責任制》履行各自的職責。（二）會計應根據學校有關職能部門的審批文件為用匯人辦理換匯手續(xù)；報銷時應在用匯人手續(xù)完備，原始憑證真實、完整的基礎上及時、準確入賬。（三）會計每月終了及時同銀行對賬，核對銀行存款和外匯額度余額，編制“銀行存款余額調節(jié)表”，室副主任復核后，將銀行對賬單交部長審查。（四）出納根據復核后的記賬憑證正確辦理現金支付業(yè)務，金額要當面點清。收取零星外幣現金、匯票要逐筆登記。（五）出納現金款項應做到日清月結、核對準確、賬實相符。（六）出納根據復核后的記賬憑證正確開具支票，后由會計檢查無誤后蓋章。（七）使用現匯賬戶資金時，由出納填寫“支取憑條”，會計審核制單，室副主任復核無誤后方可蓋章。（八）外匯定期存單的審批程序執(zhí)行“定期存款管理的內部控制制度”的規(guī)定。第三十六條 現金和銀行賬戶的管理（一）外幣現金收入應定期（一般情況下兩周一次）或累計超過5萬美元時送交銀行結匯。（二）外國專家工資按月領取。（三）支票購買后應在“支票登記簿” 上逐號登記，由室主任核對。（四）出納負責保管庫存現金，副主任應定期和不定期地檢查庫存現金。（五）嚴格外匯現匯和額度賬戶使用范圍，特殊情況應有部長或主管副部長的批準。第三十七條 票據及有關印章的管理（一）會計要妥善保管好印鑒，因印鑒丟失或被盜用而造成的損失，會計負主要責任。（二）出納負責保管轉賬支票、《統(tǒng)一發(fā)票》、《銀錢收據》和《支票登記簿》、《現匯使用證》等有關文本。因支票丟失或被盜用而造成的損失，出納負主要責任。第七章 工薪辦公室內部控制制度第三十八條 工資、助學金業(yè)務（一）工薪辦公室設審核、復核崗位負責工資、助學金的管理。（二）審核人員負責對人事部和有關職能部門的工資變動信息扣款資料進行審核和錄入。復核人員對錄入的信息進行復核，確保數據準確無誤。（三）審核人員負責對學工部、教務部和研究生院的學籍變動通知和助學金變動通知進行審核、錄入，復核人員對錄入的信息進行復核，確保數據準確無誤。（四）辦公室主任對工資、助學金實行總額控制。主任負責匯總和制作轉卡軟盤，副主任辦理與銀行數據的交換和款項的劃撥。（五）辦公室主任每年必須同人事部進行一次工資基礎數據的核對，確保工資發(fā)放數據的準確無誤。第三十九條 住房公積金業(yè)務（一）審核人員根據人事部的人員變動通知給職工辦理住房公積金的開戶、封存、銷戶等業(yè)務。（二）復核人員對繳存額及繳存比例進行核對，確保數據準確無誤。（三）辦公室主任根據復核無誤的數據辦理住房公積金的繳存和支取業(yè)務。三、實行會計派駐制的獨立核算單位（一）總務部財務室資金管理內部控制制度為進一步加強資金管理，堵塞漏洞，消除隱患，建立健全資金往來內部責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，相互制約、相互監(jiān)督，確保資金安全，根據財政部、教育部教財[2002]2號文件精神，特制定以下內控制度。第一條 明確資金使用審批權限總務部財務由總務部部長負責，原則上由部長一支筆審批。日常維修及日常行政開支由部長授權副部長負責。維修工程在5萬元以內的項目，由主管運行的副部長負責審批簽字，日常常規(guī)的行政開支由主管行政的副部長負責審批簽字。對內、對外投資必須要經總務部部務會論證通過，重大投資項目必須報主管校長審批。第二條 規(guī)范資金使用程序總務財務室三個財會崗位各負其責，并相互制約。工程資金的管理必須根據合同、工程進度表和付款通知單付款，10萬元以上的工程款項必須經財務室主任審查。運行經費的管理按照總務部部務會通過的當年綜合預算，經財務主任審查，原則上按季度支付。運行辦公室按規(guī)定對預算執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)控，如預算執(zhí)行出現問題，運行辦通知財務室扣付預付款。第三條 嚴格支票管理出納負責支票保管，對開具10萬元以上支票必須經主任同意，并在支票上簽字。審核與出納每天核對支票使用張數和支出金額，核對銀行支出數與支票開具金額是否相符并簽字。第四條 及時核對銀行余額銀行賬先由出納按時核對，做好銀行余額調節(jié)表。審核人員核對銀行賬與銀行對賬單的余額是否相符，核對相符雙方簽字后交主任審查。主任及時抽查銀行賬面數與實際銀行存款數，核對無誤后報總務部部長審查并簽字，作為會計檔案保管。第五條 嚴格銀行賬戶管理總務部在學校的資金結算中心開立資金賬戶、不得擅自在銀行開戶或在校外非金融機構存款。（二）基建財務室資金管理內部控制制度根據《財政部關于印發(fā)〈內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）〉〈內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）〉的通知》，按照學校有關要求，結合基建財務室具體情況，制定本制度。第一條 崗位分工及授權批準（一）基建財務室崗位設置確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程?；ㄘ攧帐以O會計崗位2名，出納崗位1名。（二）基建財務的貨幣資金業(yè)務遵循嚴格的授權批準制度，所有貨幣資金業(yè)務的辦理（含工程款的撥付和辦公經費的簽批）必須有基建工程部主管財務領導的簽字批準，以及基建工程部經辦人員的簽字，并且附相關有效的附件。貨幣資金業(yè)務經辦人員在授權批準的范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。第二條 現金和銀行存款的管理（一）基建財務室根據《現金管理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定現金的開支范圍，辦理各項現金業(yè)務。（二）基建財務室嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對基建銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結算紀律，依法辦理各項存款、取款和結算業(yè)務。（三）基建財務室由出納人員定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符，會計人員對其進行復核。第三條 票據及有關印章的管理財務專用章與個人名章由出納和會計分別保管。