【文章內(nèi)容簡介】 室。二． 除上交銀行和余款，應(yīng)連同當日發(fā)票移交給交班人員，并相互辦理記帳手續(xù)，應(yīng)點清款項票據(jù)。三． 上班人員接班后，對未處理完的事宜，可以繼續(xù)處理，另還要認認真真地做好在班工作，確保在班工作的正常運行，如全部下班后，款項當晚即送急診保險柜，保證 資金的安全無誤。響水縣人民醫(yī)院財務(wù)檢查復(fù)核制度為了加強對門急診，住院收費的管理，抓緊抓好各項制度的落實，特制定幾條制度。一． 對門診，急診，住院專人負責復(fù)核，確保漏收，少收，漏記，少記的現(xiàn)象發(fā)生，保證各項資金發(fā)票的安全完整。二． 凡門，急診住院處當日所報的發(fā)票報表，財務(wù)辦公室專人嚴格進行復(fù)核檢查，并附有記錄，保證年終考核工作。三． 在復(fù)核過程中對發(fā)生的差錯，立即給預(yù)，并提出今后的注意事項。四． 對經(jīng)常發(fā)生差錯的同志給予一定的批評指導，要求本人認真學習，提高業(yè)務(wù)水平。響水縣人民醫(yī)院財務(wù)科科長職責一、在院長領(lǐng)導下，負責本院的財務(wù)工作，教育本科人員樹產(chǎn)為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。二、貫徹有關(guān)財務(wù)會計的法令，制度和指示，遵守國家財紀律。三、根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定 統(tǒng)一收費標準，遵守國家財政紀律，根據(jù)醫(yī)院特點。業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約行政開支，監(jiān)督預(yù)算資金正確使用。四、根據(jù)事業(yè)計劃、正確、及時地編制和季度(或 月份)的財務(wù)計劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和格式和期限報送會計期報和年報。五、按時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴格控制呆帳。六’、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清 存，克服浪費幾物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。七、負責醫(yī)院的經(jīng)濟管理及其他有關(guān)財務(wù)制度之 握和 財務(wù)管理工作。副科長協(xié)助科長負責相應(yīng)的工作。響水縣人民醫(yī)院會計職責一、在財務(wù)科長領(lǐng)導下，搞好會計核算，嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準，控制預(yù)算定額。二、負責各項會計事務(wù)處理，做到科目準確，數(shù)字真實，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，日清月結(jié)。報帳及時。三、及時、正確地編制會計報表，做到帳表對口，并認真分析，有情況，有說明，經(jīng)院長核準，按時上報。四、’經(jīng)常檢查收支情況，分析費用升降的原因。提出改進意見，及時向領(lǐng)導反映情況。五、嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律，及時清理債權(quán)債務(wù)。六、管好會計檔案。七、認真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的?會計員職權(quán)條例?和有關(guān)規(guī)定。響水縣人民醫(yī)院輔助會計職責一、在財務(wù)科長領(lǐng)導下，協(xié)助總帳會計開展核算工作。二、負責支出一條線的帳務(wù)處理。三、負責專項獎金收入，支出的帳務(wù)處理，核定專項工程成本。四、正確規(guī)集分配攤銷，預(yù)提，結(jié)轉(zhuǎn)各有關(guān)費用及帳戶。五、編制范圍內(nèi)的記帳憑證。六、及時清理催收，結(jié)退往來款項，編制往來款項帳戶明細表。七、參與審核收支業(yè)務(wù)和合理合法性。八、代理行使總帳會計職責。九、編制工資發(fā)放表。響水縣人民醫(yī)院出納職責一、在財務(wù)科長領(lǐng)導下，做好銀行存款及庫存現(xiàn)金的收付，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報，做到日清月結(jié)。二、逐筆核對當月收付款項，隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行 存款余額。三、做好各種有價證券及收據(jù)的保管，發(fā)放及收據(jù)存根 的回收保管工作。四、每日將住院處，收款處收款入庫，并當日存入銀行。五、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院，門診的收據(jù)存根。六、保證庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫存限額。響水縣人民醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料會計職責一、在財務(wù)科長的領(lǐng)導下，負責藥品，衛(wèi)生材料，加工材料的核算。二、定期抽查有關(guān)部門帳務(wù)，做到帳帳，帳物一致，及時處理盤盈盤虧業(yè)務(wù)。三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調(diào)撥，消耗，編制范圍內(nèi)記帳憑證。四、組織指導所屬藥品，衛(wèi)和材料的核算工作。五、嚴格控制病人欠費，及時辦理出院病人欠費托收業(yè) 務(wù)。響水縣人民醫(yī)院收入會計職責一、在財務(wù)科領(lǐng)導下，負責收入一條線的帳務(wù)處理。二、負責整理裝訂會計憑證。三、及時進行財務(wù)成果核算，按規(guī)定進行歸結(jié)分配。四、審核門診，住院收入憑證報表，并據(jù)以編制記帳憑證。五、負責醫(yī)療收款的預(yù)算，結(jié)退，結(jié)存明細核算。六、負責職工醫(yī)經(jīng)費的結(jié)算與報銷。響水縣人民醫(yī)院住院收費記帳員職責一、在財務(wù)科領(lǐng)導下，負責住院收費記帳工作．二、準確掌握各種收費標準，工作中細心負責，態(tài)度熱情和藹。三、按規(guī)定填寫病歷首頁姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址，郵政編碼等項目。四、病員住院期間要定期下科室及病房結(jié)算，催費，以免造成呆帳，做好記帳前的科室，床號，姓名的核對工作，嚴防漏記和錯記。五、病員出院要根據(jù)病房的也院通知單結(jié)算，收費或記帳。六、每日向陽花財務(wù)科交收金額一次，連同收據(jù)記帳聯(lián)，報表等一并上交核算。七、嚴格交班手續(xù)制度，交接班票據(jù)使用起止號碼核對清楚，現(xiàn)金必須當面點清，錢，帳相符。響水縣人民醫(yī)院掛號員職責一、在財務(wù)科科長和門診部主任領(lǐng)導下，負責掛號工作。二、掛號員在開診前半小時開始掛號，并隨時宣傳看病的注意事項和制度等。三、按規(guī)定填寫初診病人門診病歷首頁姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址等項目。四、掛號員必須做好當天掛號前次日掛號的準備工作。五、掛號員每天必須向財務(wù)科交掛號金額一次，連同票證一并上交。六、負責門診病歷查找，傳送，回收，整理，歸檔管理工作。響水縣人民醫(yī)院財務(wù)分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院的財務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財務(wù)管理的重要組成部分。為了促進醫(yī)院更好地完成各項工作任務(wù)，財行機構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負責，積極組織各有關(guān)部門對經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時反饋領(lǐng)導和有關(guān)部門。二、財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運用情況分析等。通過財務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果。響水縣人民醫(yī)院第三篇：財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負責辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對?，F(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費?，F(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。堅持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補提現(xiàn)金。示例：一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。四、現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。七、罰款一律不予報銷。八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財務(wù)部，以便做好準備。九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。銀行存款管理各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財務(wù)負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務(wù)負責人或其指定人簽發(fā)。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負責人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準后處理。需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負責辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責任人賠償。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。財務(wù)部門應(yīng)建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負責人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準后，方可交財務(wù)部門辦理。業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。該項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。收匯和付匯應(yīng)當按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，向付款方開具發(fā)票。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票。五、發(fā)票由專人負責，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當保存五年，不得擅自銷毀。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟往來，如果是獨立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據(jù)。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關(guān)崗位的職責和權(quán)限。二、為認真實施“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強會計基礎(chǔ)工作，做好公司的會計核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。三、出納員的職責。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。四、有關(guān)崗位的職責和權(quán)限財務(wù)主管負責本局及下屬單位的財務(wù)會計核算工作，并進行財務(wù)監(jiān)督。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法財務(wù)部的職能1．按公司的經(jīng)營計劃，提出財務(wù)計劃2．制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負責其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。3．依財務(wù)計劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。4．編制公司預(yù)算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事