【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 室。二． 除上交銀行和余款，應(yīng)連同當(dāng)日發(fā)票移交給交班人員，并相互辦理記帳手續(xù)，應(yīng)點(diǎn)清款項(xiàng)票據(jù)。三． 上班人員接班后，對(duì)未處理完的事宜，可以繼續(xù)處理，另還要認(rèn)認(rèn)真真地做好在班工作，確保在班工作的正常運(yùn)行，如全部下班后，款項(xiàng)當(dāng)晚即送急診保險(xiǎn)柜，保證 資金的安全無(wú)誤。響水縣人民醫(yī)院財(cái)務(wù)檢查復(fù)核制度為了加強(qiáng)對(duì)門急診，住院收費(fèi)的管理，抓緊抓好各項(xiàng)制度的落實(shí)，特制定幾條制度。一． 對(duì)門診，急診，住院專人負(fù)責(zé)復(fù)核，確保漏收，少收，漏記，少記的現(xiàn)象發(fā)生，保證各項(xiàng)資金發(fā)票的安全完整。二． 凡門，急診住院處當(dāng)日所報(bào)的發(fā)票報(bào)表，財(cái)務(wù)辦公室專人嚴(yán)格進(jìn)行復(fù)核檢查，并附有記錄，保證年終考核工作。三． 在復(fù)核過(guò)程中對(duì)發(fā)生的差錯(cuò)，立即給預(yù)，并提出今后的注意事項(xiàng)。四． 對(duì)經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)的同志給予一定的批評(píng)指導(dǎo)，要求本人認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。響水縣人民醫(yī)院財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)職責(zé)一、在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財(cái)務(wù)工作，教育本科人員樹(shù)產(chǎn)為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。二、貫徹有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法令，制度和指示，遵守國(guó)家財(cái)紀(jì)律。三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和按照規(guī)定 統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守國(guó)家財(cái)政紀(jì)律，根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)。業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約行政開(kāi)支，監(jiān)督預(yù)算資金正確使用。四、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、正確、及時(shí)地編制和季度(或 月份)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)期報(bào)和年報(bào)。五、按時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。六’、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清 存，克服浪費(fèi)幾物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。七、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財(cái)務(wù)制度之 握和 財(cái)務(wù)管理工作。副科長(zhǎng)協(xié)助科長(zhǎng)負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作。響水縣人民醫(yī)院會(huì)計(jì)職責(zé)一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。二、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實(shí)，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，日清月結(jié)。報(bào)帳及時(shí)。三、及時(shí)、正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表對(duì)口，并認(rèn)真分析，有情況，有說(shuō)明，經(jīng)院長(zhǎng)核準(zhǔn)，按時(shí)上報(bào)。四、’經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降的原因。提出改進(jìn)意見(jiàn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。五、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。六、管好會(huì)計(jì)檔案。七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的?會(huì)計(jì)員職權(quán)條例?和有關(guān)規(guī)定。響水縣人民醫(yī)院輔助會(huì)計(jì)職責(zé)一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總帳會(huì)計(jì)開(kāi)展核算工作。二、負(fù)責(zé)支出一條線的帳務(wù)處理。三、負(fù)責(zé)專項(xiàng)獎(jiǎng)金收入，支出的帳務(wù)處理，核定專項(xiàng)工程成本。四、正確規(guī)集分配攤銷，預(yù)提，結(jié)轉(zhuǎn)各有關(guān)費(fèi)用及帳戶。五、編制范圍內(nèi)的記帳憑證。六、及時(shí)清理催收，結(jié)退往來(lái)款項(xiàng)，編制往來(lái)款項(xiàng)帳戶明細(xì)表。七、參與審核收支業(yè)務(wù)和合理合法性。八、代理行使總帳會(huì)計(jì)職責(zé)。九、編制工資發(fā)放表。響水縣人民醫(yī)院出納職責(zé)一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，做好銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金的收付，并隨時(shí)記帳，每日終向會(huì)計(jì)提交銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)，做到日清月結(jié)。二、逐筆核對(duì)當(dāng)月收付款項(xiàng)，隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行 存款余額。三、做好各種有價(jià)證券及收據(jù)的保管，發(fā)放及收據(jù)存根 的回收保管工作。四、每日將住院處，收款處收款入庫(kù)，并當(dāng)日存入銀行。五、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院，門診的收據(jù)存根。六、保證庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。響水縣人民醫(yī)院藥品衛(wèi)生材料會(huì)計(jì)職責(zé)一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)藥品，衛(wèi)生材料，加工材料的核算。二、定期抽查有關(guān)部門帳務(wù)，做到帳帳，帳物一致，及時(shí)處理盤盈盤虧業(yè)務(wù)。三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調(diào)撥，消耗，編制范圍內(nèi)記帳憑證。四、組織指導(dǎo)所屬藥品，衛(wèi)和材料的核算工作。五、嚴(yán)格控制病人欠費(fèi)，及時(shí)辦理出院病人欠費(fèi)托收業(yè) 務(wù)。響水縣人民醫(yī)院收入會(huì)計(jì)職責(zé)一、在財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)收入一條線的帳務(wù)處理。二、負(fù)責(zé)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證。三、及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)成果核算，按規(guī)定進(jìn)行歸結(jié)分配。四、審核門診，住院收入憑證報(bào)表，并據(jù)以編制記帳憑證。五、負(fù)責(zé)醫(yī)療收款的預(yù)算，結(jié)退，結(jié)存明細(xì)核算。六、負(fù)責(zé)職工醫(yī)經(jīng)費(fèi)的結(jié)算與報(bào)銷。響水縣人民醫(yī)院住院收費(fèi)記帳員職責(zé)一、在財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)住院收費(fèi)記帳工作．二、準(zhǔn)確掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，工作中細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹。三、按規(guī)定填寫病歷首頁(yè)姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址，郵政編碼等項(xiàng)目。四、病員住院期間要定期下科室及病房結(jié)算，催費(fèi)，以免造成呆帳，做好記帳前的科室，床號(hào)，姓名的核對(duì)工作，嚴(yán)防漏記和錯(cuò)記。五、病員出院要根據(jù)病房的也院通知單結(jié)算，收費(fèi)或記帳。六、每日向陽(yáng)花財(cái)務(wù)科交收金額一次，連同收據(jù)記帳聯(lián)，報(bào)表等一并上交核算。七、嚴(yán)格交班手續(xù)制度，交接班票據(jù)使用起止號(hào)碼核對(duì)清楚，現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，錢，帳相符。響水縣人民醫(yī)院掛號(hào)員職責(zé)一、在財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)和門診部主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)掛號(hào)工作。二、掛號(hào)員在開(kāi)診前半小時(shí)開(kāi)始掛號(hào)，并隨時(shí)宣傳看病的注意事項(xiàng)和制度等。三、按規(guī)定填寫初診病人門診病歷首頁(yè)姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址等項(xiàng)目。四、掛號(hào)員必須做好當(dāng)天掛號(hào)前次日掛號(hào)的準(zhǔn)備工作。五、掛號(hào)員每天必須向財(cái)務(wù)科交掛號(hào)金額一次，連同票證一并上交。六、負(fù)責(zé)門診病歷查找，傳送，回收，整理，歸檔管理工作。響水縣人民醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫(yī)院更好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)行機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，積極組織各有關(guān)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。二、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運(yùn)用情況分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果。響水縣人民醫(yī)院第三篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)?，F(xiàn)金開(kāi)支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購(gòu)材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)?，F(xiàn)金必須及時(shí)交庫(kù)：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。示例：一、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金，不超過(guò)人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)規(guī)定限額。二、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購(gòu)買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。四、現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。五、報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。七、罰款一律不予報(bào)銷。八、如需大額現(xiàn)金（一萬(wàn)元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。銀行存款管理各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開(kāi)設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。使用現(xiàn)金支票，不論對(duì)外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫(kù)存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時(shí)填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理或上級(jí)批準(zhǔn)后處理。需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對(duì)賬。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時(shí)，須提出申請(qǐng)報(bào)告，附上項(xiàng)目或購(gòu)物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門辦理。業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門核對(duì)或及時(shí)匯回，不得挪作他用。外幣業(yè)務(wù)管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國(guó)家和地區(qū)的貨幣）業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購(gòu)銷、設(shè)備及材料物資購(gòu)銷、往來(lái)結(jié)算、市場(chǎng)購(gòu)入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過(guò)程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在備注欄（或說(shuō)明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。外匯收入的保留、使用按國(guó)家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開(kāi)具發(fā)票。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財(cái)政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。七、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開(kāi)具資金往來(lái)發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。十、開(kāi)具發(fā)票時(shí)，按號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。二、為認(rèn)真實(shí)施“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會(huì)計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開(kāi)空頭支票。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算辦法財(cái)務(wù)部的職能1．按公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)計(jì)劃2．制訂財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。3．依財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有效地動(dòng)用公司資金。4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評(píng)估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。5．依據(jù)員工儲(chǔ)蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲(chǔ)蓄存款事