【正文】 第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團財務(wù)部。第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務(wù)部。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。為促使集團內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團經(jīng)管中心、財務(wù)部，并經(jīng)集團領(lǐng)導(dǎo)批準后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費?？顚Ｓ?，列入管理費用，并編入財務(wù)預(yù)算。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預(yù)算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)計損益表進行預(yù)測?！八枚悺卑串?shù)囟惵视嬎闾盍小Ｖ卣f明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明。根據(jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。負債比率：（流動負債+長期負債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%第三條 預(yù)計資產(chǎn)負債表內(nèi)容。其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項指標構(gòu)成及依據(jù)。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。由公司總經(jīng)理審批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負責經(jīng)辦、核對和履行報銷手續(xù)。第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準的額度經(jīng)辦。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負責告知被扣員工。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相應(yīng)份額。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關(guān)問題。工廠工資表經(jīng)由工廠負責人審簽后報公司財務(wù)部。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負責每月的工人工資計算。管理人員的工資的標準制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財務(wù)部執(zhí)行。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負責轉(zhuǎn)帳付款。書目要在辦公室登記。專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負責購置和報銷。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。第二條 辦公費：日常辦公用品費實行限額管理。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。資產(chǎn)購置與費用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理審批。第一部分 費用開支標準部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務(wù)費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析財務(wù)報告（決算）永久 包括文字分析四 其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對賬單 5年 費用開支標準或預(yù)算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務(wù)運作的計劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。第二十一條 本辦法由公司負責解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。駐外機構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進行管理。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應(yīng)當經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。(三)銷毀會計檔案時，應(yīng)當由檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第五條 公司保存的會計檔案不得借出。移交公司檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當保持原卷冊的封裝。當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案管理第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。（4）全年會計結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。有嚴格的硬件、軟件維護制度：若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。（5）應(yīng)保持計算機清潔。（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。嚴禁在機器上玩游戲。（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。（2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權(quán)限內(nèi)工作。D、會計檔案：（1）負責有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。（3）負責報表的編制工作。C、憑證審核員：（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。（2）打印輸出各種帳簿、報表等。（4）負責整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。（2）負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。一、有嚴格的操作管理制度崗位責任制在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：A、會計主管：（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。第四章 罰則第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。裝訂保管會計憑證檔案。打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。第十四條 出納崗位責任制嚴格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準單證都不得隨意付款。妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。在規(guī)定的時間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時出糧。收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。會計主任交辦的其它事項。核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實準確。組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。第十條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。第九條 會計機構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。第六條 由本公司總經(jīng)理負責領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負責領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。第十一條 倉庫應(yīng)定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應(yīng)報告公司財務(wù)部處理。第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務(wù)部，以與合同及收款情況相核對。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報告公司財務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負責收回貨款。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。檢驗人員對質(zhì)量負責，倉管人員對數(shù)量負責。計量驗收制度第一章 總則第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。10．會計記錄的文字應(yīng)當使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應(yīng)當符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當折算為人民幣反映。4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。2． 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：(一)款項和有價證券的收付；(二)財物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(四)資本、基金的增減；(五)收入、支出、費用、成本的計算；(六)財務(wù)成果的計算和處理；(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務(wù)部蓋戳歸檔。第九條 倉庫管理人員每旬即121日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。書面合同由公司的法人代表簽署。條款議定與簽署第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負責，交貨期由工廠廠長確定。10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預(yù)算并加以控制。6．定期進行存貨盤點，確保公司資產(chǎn)，并使實際存量與帳列數(shù)字符合