【正文】 。十、會計人員依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和紀律的行為，應(yīng)當制止和糾正，對不真實不合法的原始憑證，不予辦理。九、各會計崗位嚴格履行其崗位責任制，嚴守工作紀律，按照會計法規(guī)制度和工作程序辦理會計業(yè)務(wù)，不得超越崗位職責權(quán)限。八、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人和會計主管人員。六、審核結(jié)算崗位不得兼任工資、公積金和各項收費的管理工作。保管、領(lǐng)用、核算、財產(chǎn)清查各環(huán)節(jié)獨立進行，專人負責，使各環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督與牽制。一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復(fù)核，使崗位之間受到監(jiān)督與牽制。三、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款的收支及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，在會計處理手續(xù)上必須做到：上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間相互監(jiān)督與牽制。一、內(nèi)部控制制度的原則：所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦；審批與經(jīng)辦分管；錢與賬分管；賬與物分管；錢與物分管；對各項會計業(yè)務(wù)的處理必須進行稽核。醫(yī)院行政主管部門要對醫(yī)院財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。醫(yī)院可聘請中介機構(gòu)相關(guān)專業(yè)人員對本單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價，并對財務(wù)會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。十一、監(jiān)督檢查建立財務(wù)會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機制。出納與稽核，會計檔案保管，收入，支出，費用，債券債務(wù)賬目的登記職務(wù)要分離。記錄明細賬和記錄總賬的職務(wù)要分離。保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離。執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。不相容職務(wù)分離的核心是“內(nèi)部牽制”，要求每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，單人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。數(shù)據(jù)要及時雙備份，專人保管，并存放在安全可靠的不同地點。設(shè)置和使用等級口令密碼控制，操作員口令和操 作日志加密存儲，加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制，做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入；加強接觸控制，定期監(jiān)測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染；采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法，確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的秩序控制，數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制，修改權(quán)限和修改痕跡控制，確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程。3．門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求：（1）提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù)；（2）系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改；（3）預(yù)交款結(jié)算校驗；（4）票據(jù)稽核管理；（5）欠費管理；（6）價格管理；（7）退款管理。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊，明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。7．加強竣工決算控制。明確價款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會計核算程序。6．加強工程價款支付控制。5．加強工程項目質(zhì)量控制。4．建立工程項目概預(yù)算控制制度。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項目決策科學(xué)、合理。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見，實行集體決策。明確項目決策、概預(yù)算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項目全過程得到有效控制。由院長、紀檢、基建科、財務(wù)審計科等部門分工負責辦理工程項目業(yè)務(wù)。八、工程項目控制1．建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。3．財務(wù)科建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規(guī)模。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。七、債權(quán)和債務(wù)控制1．財務(wù)科建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責任制。、使用等相關(guān)責任的考核機制，確保國有資產(chǎn)保值增值、科學(xué)使用。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限，終了前，需進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。明確固定資產(chǎn)處置（包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等）的標準和程序，按照管理權(quán)限逐級審核報批后執(zhí)行。，定期與財務(wù)部門核對，確保賬賬相符?！夺t(yī)院會計制度》和《醫(yī)院財務(wù)制度》的規(guī)定，在總賬下設(shè)固定資產(chǎn)一級明細賬，資產(chǎn)管理部門設(shè)置二級明細分類賬，并按使用部門和每項固定資產(chǎn)進行明細核算。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準后及時進行處理。對于盤盈、盤虧、變質(zhì)、毀損等情況，應(yīng)當及時查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報經(jīng)批準后及時進行處理。五、庫存物資控制、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等物資。期末，外幣余額按照期末匯率折合為人民幣，折算差額作為匯兌損益計入當期管理費用。審計人員不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院收費備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。12．建立貨幣資金盤點核查制度。11．加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的管理與控制。醫(yī)院財務(wù)專用章必須由專人保管；個人印章要由本人或其授權(quán)人員保管；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。由出納和編制收付款憑證以外的財會人員每月必須核對一次銀行賬戶，并由與出納崗位不相容崗位專人編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)不符、長期未達的賬項應(yīng)及時向有關(guān)負責人報告。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算，財務(wù)科定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況。遵守庫存現(xiàn)金限額管理，超過限額的部分，必須當日送存銀行并及時入賬，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。6．嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請或發(fā)票，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準；（3）支付審核。用款時應(yīng)當提交支付申請或發(fā)票，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，必要時附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據(jù)；（2）支付審批。5．貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。4．按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。3．嚴格執(zhí)行貨幣資金審批程序。2．辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員，要有計劃地進行崗位輪換。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。四、貨幣資金控制1．醫(yī)院要建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。項目完成后應(yīng)報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門的檢查驗收。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。嚴格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)定進行確認、核算支出，建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。、住院處、醫(yī)保結(jié)算處檢查和考核，發(fā)現(xiàn)問題，及時改正，加強財務(wù)管理制度，有持續(xù)改進記錄。4．醫(yī)院建立退費管理制度。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準確核算收入。嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時依據(jù)政府確定的付費方式和付費標準確認。二、收入控制1．醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。決算由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)。由財務(wù)科負責執(zhí)行。當醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，經(jīng)衛(wèi)生局審核后報財政局按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要的措施，保證預(yù)算整體目標的順利完成。預(yù)算按規(guī)定程序逐級上報，由市衛(wèi)生局、市財政局預(yù)算管理部門審批。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，不得編制赤字預(yù)算。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析等全面預(yù)算管理制度。第四篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度一、預(yù)算控制：醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。六、建立財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。加強接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染。五、加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。加強對操作員的控制,實行操作授權(quán),嚴禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。四、加強財務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)的應(yīng)用控制。(七)價格管理。(五)票據(jù)稽核管理。(三)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改。三、門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計委《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:(一)實時監(jiān)控收款員收款、交款情況。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。定期進行債務(wù)清理,編制債務(wù)賬齡分析報告,及時清償債務(wù),防范和控制財務(wù)風(fēng)險。大額債務(wù)發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責權(quán)限范圍內(nèi)審批。五、加強債務(wù)控制。(二)、每月核對預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況。四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。建立清欠核對報告制度,定期清理,并進行債權(quán)賬齡分析,采取函證、對賬等形式，加強催收管理和會計核算,定期將債權(quán)情況編制報表向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。二、加強債權(quán)控制。明確相關(guān)崗位的職責和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強制約和監(jiān)督。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準機構(gòu)批準后方可辦理。對出現(xiàn)的問題和風(fēng)險及時采取應(yīng)對措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。建立財務(wù)控制系統(tǒng),加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關(guān)會計核算。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應(yīng)當追究相應(yīng)的責任。四、嚴格對外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。三、加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產(chǎn)流失。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過程。第十章 對外投資控制一、建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責任制。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實、完整、及時。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的,相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財務(wù)科、審計科審核并按審批程序報批后支付價款。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。嚴格審查預(yù)算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體民主決策意見。決策過程要有完整的書面記錄。四、加強工程項目決策控制。三、制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確被授權(quán)人的批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過程。第九章 工程項目控制一、建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。九、建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。八、加強固定資產(chǎn)處置管理制度。七、加強固定資產(chǎn)使用變動控制。設(shè)備科應(yīng)當對