投資控制制度(編輯修改稿)
2024-11-15 04:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、真實(shí)性，防止公司資產(chǎn)流失。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十一條 本公司由內(nèi)部審計(jì)人員行使對(duì)對(duì)外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十三條 對(duì)外投資活動(dòng)監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： ㈠ 投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同時(shí)擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。㈡ 投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。㈢ 投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對(duì)外投資的現(xiàn)象。㈣ 對(duì)外投資活動(dòng)的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。㈤ 投資業(yè)務(wù)核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。㈥ 投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使用過(guò)程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。㈦ 投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。㈧ 投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過(guò)程是否真實(shí)、合法。第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第二十五條 本制度自公布之日起生效，由黑龍江省XX股份有限公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。黑龍江省XX股份有限公司董事會(huì)第三篇：投資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)一、職責(zé)分離制度的設(shè)計(jì)（一）對(duì)外投資的決策人員與執(zhí)行人員相分離（二）對(duì)外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員相分離（三）負(fù)責(zé)對(duì)外投資業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)核算人員相分離投資購(gòu)入、出售的經(jīng)辦人員必須與會(huì)計(jì)核算人員相分離；證券保管人員必須與負(fù)責(zé)投資交易賬務(wù)處理的人員相分離；參與投資交易活動(dòng)人員必須與有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作人員相分離。（四）對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行人員相分離二、授權(quán)批準(zhǔn)制度的設(shè)計(jì)（一）對(duì)外投資決策的授權(quán)批準(zhǔn)程序一般投資項(xiàng)目，如用少量閑置現(xiàn)金進(jìn)行臨時(shí)性短期投資，投資計(jì)劃可由董事會(huì)授權(quán)的一位高級(jí)職員負(fù)責(zé)審批；重大投資項(xiàng)目的決策應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體審議聯(lián)簽。（二）對(duì)外投資業(yè)務(wù)實(shí)施的授權(quán)批準(zhǔn)程序企業(yè)應(yīng)授權(quán)具體部門 或人員辦理投資業(yè)務(wù)，每一筆投資都必須在企業(yè)最高管理當(dāng)局或其授權(quán)人員的授權(quán)范圍內(nèi)操作。這些業(yè)務(wù)的執(zhí)行，都必須按照企業(yè)最高管理當(dāng)局已批準(zhǔn)的計(jì)劃和下達(dá)的指令進(jìn)行。（三）對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書管理的授權(quán)批準(zhǔn)程序?qū)ν馔顿Y的權(quán)益證書主要包括投資合同、投資證明，股票、債券等；權(quán)益證書可以委托金融機(jī)構(gòu)保管，也可自行保管；指定專門的部門或人員保管，并建立詳細(xì)記錄。（四）對(duì)外投資實(shí)施方案變更的授權(quán)批準(zhǔn)程序應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)最高決策機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審查批準(zhǔn)。三、投資會(huì)計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)（一）投資取得控制制度的設(shè)計(jì)：對(duì)證券經(jīng)紀(jì)人從事對(duì)外投資業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)（1）簽訂明確的委托合同，明確雙方權(quán)利與義務(wù)；（2）經(jīng)紀(jì)人為委托人購(gòu)置證券，必須取得經(jīng)過(guò)投資企業(yè)董事會(huì)審核批準(zhǔn)的文件作為投資指令；（3）經(jīng)紀(jì)人應(yīng)填寫成交通知書，成交通知書應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的其他人員進(jìn)行審核。投資記名登記控制制度的設(shè)計(jì)：以現(xiàn)金投資為例：（1）嚴(yán)格控制企業(yè)在證券公司開(kāi)戶；（2）如需追加投資額，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核成交通知書與投資指令是否相符，資金帳戶余額與企業(yè)投資明細(xì)賬是否相符，以及是否有必要追加投資額，必要時(shí)應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；（3）企業(yè)應(yīng)及時(shí)獲取由經(jīng)紀(jì)人填寫的成交通知書。（二）投資保管控制制度的設(shè)計(jì)：企業(yè)自行保管有價(jià)證券實(shí)物時(shí)，應(yīng)當(dāng)規(guī)定必須存放在銀行保險(xiǎn)箱或?qū)ｉT的保管庫(kù)內(nèi)，只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能接觸證券。證券保管人員必須設(shè)置證券登記簿，對(duì)于任何證券的存入或取出，都要根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核和批準(zhǔn)的原始憑證記錄詳細(xì)情況，并由所有經(jīng)手人員簽名。證券登記簿應(yīng)與會(huì)計(jì)部門的投資明細(xì)賬定期由專人核對(duì)。企業(yè)自行保管有價(jià)證券實(shí)物，要由與投資業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員定期對(duì)證券進(jìn)行核對(duì)或?qū)嵉乇P點(diǎn)。盤點(diǎn)工作必須由兩名以上人員共同進(jìn)行。（三）投資收益控制制度的設(shè)計(jì)：對(duì)外投資收益收取的控制制度（1）關(guān)注投資收益發(fā)放公告；（2）投資收益實(shí)際取得的控制。對(duì)外投資收
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