【文章內容簡介】 業(yè)”：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額?！皣倚枰攸c扶持的高新技術企業(yè)”：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主知識產權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額?！懊褡遄灾蔚胤降钠髽I(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”：填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額?！斑^渡期稅收優(yōu)惠”：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。“其他：填報國務院根據稅法授權制定的其他減免稅額。（六）、第39行“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣的應納稅所得額”：本行不填。（七）抵免所得稅額合計 －43行：本行不填?！捌渌保罕拘胁惶睢＃ò耍p免稅附列資料 “企業(yè)從業(yè)人數”項目，填報納稅人全年平均從業(yè)人員，按照納稅人年初和年末的從業(yè)人員平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)?！百Y產總額”項目，填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。“所屬行業(yè)（工業(yè)企業(yè)或其他企業(yè)）”項目，填報納稅人所屬的行業(yè)，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。四、表內及表間關系（一）表內關系＝本表第2＋3＋4＋5行。＝本表第7＋8行。＝本表第10＋11＋12＋13行。＝本表第15＋25＋29＋30＋31＋32行。＝本表第16至24行合計。＝本表第26＋27＋28行。＝本表第34＋35＋36＋37＋38行。＝本表第41＋42＋43＋44行。（二）表間關系＝附表三第15行第4列＝主表第17行； ＝附表三第16行第4列＝主表第18行； ＝附表三第39行第4列＝主表第20行； ＝附表三第17行第4列＝主表第19行； ＝附表三第18行第4列； ＝主表第28行； ＝附表十二第1行； ＝主表第29行。企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附表二《企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍本表適用于查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報二、填報依據及內容根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，以及國務院以及財政部、國家稅務總局確定的包括過渡期優(yōu)惠在內的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。三、有關項目填報說明第2行至第14行，企業(yè)根據《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)〔2007〕39號）、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定的優(yōu)惠政策填報免征的企業(yè)所得稅額。第15行“經濟特區(qū)新設立高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策”，填報根據《國務院關于經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術企業(yè)實行過渡型稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）規(guī)定，經濟特區(qū)2008年1月1日（含）事后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收的企業(yè)所得稅額。第16行“打撈單位減免企業(yè)所得稅”，根據《財政部 國家稅務總局關于打撈單位有關稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2009〕92號）規(guī)定，填報廣州打撈局2008年1月1日至2009年12月31日免征的企業(yè)所得稅額。第17行“技術先進型服務企業(yè)”，根據《財政部 國家稅務總局 商務部科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕63號）第一點的規(guī)定，填報經認定的技術先進型服務企業(yè)，建安15%稅率征收企業(yè)所得稅而減征的企業(yè)所得稅額。第18行“CDM項目實施企業(yè)”：根據《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二點第（二）項的規(guī)定，填報實施的將溫室奇特減排量轉讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM 項目，期實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉讓所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。四、表內及表間關系1．第1行＝第2至第17行之和第1行＝附表五第37行第18行=附表五第32行“（六）其他”第四篇：企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)企業(yè)所得稅月（企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）度預繳納稅申報表（附表一《稅收優(yōu)惠明細表》 附表一《稅收優(yōu)惠明細表》填報說明一、適用范圍 本表適用于實行查帳征收的企業(yè)所得稅居民納稅人在預繳納稅申報時填報。二、填報依據和內容 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規(guī)定，填報 納稅人本納稅期發(fā)生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅額。三、有關項目填報說明（一）免稅收入 2 行“國債利息收入” ：填報納稅人持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利 息收入。 3 行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益” ：填報居民 企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行 并上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益。 4 行“符合條件的非營利組織的收入” ：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括從事營利性活動所取得的收入。 5 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅收入稅收優(yōu)惠政策。（二）減計收入 7 行“企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入” ： 填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產 非國家限定并符合國家和行業(yè)相關標準的產品所取得的收入，減按 90%計入收入總額。本行填報政策規(guī)定減計１０%收入的部分。 8 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他減計收入稅收優(yōu)惠政策。（三）加計扣除額合計 10 行“開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用” ：填報納稅人為 開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，按研究開發(fā)費用的 50%加計扣除的金額。本行不填。 11 行“安置殘疾人員所支付的工資” ：填報納稅人安置殘疾人員的，在支付 給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除額。本 行不填。 12 行“國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資” ：填報國務院根據稅法授 權制定的其他就業(yè)人員支付工資的加計扣除額。本行不填 13 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他加計加計扣除額。本不 填。（四）減免所得額合計 16 行“蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的 種植” ：填報納稅人種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果取得的免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 17 行“農作物新品種的選育” ：填報納稅人從事農作物新品種的選育免征企 業(yè)所得稅項目的所得額。 18 行“中藥材的種植” ：填報納稅人從事中藥材的種植免征企業(yè)所得稅項目 的所得額。 19 行“林木的培育和種植” ：填報納稅人從事林木的培育和種植免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。 20 行“牲畜、家禽的飼養(yǎng)” ：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養(yǎng)免征企業(yè)所 得稅項目的所得額。 21 行“林產品的采集” ：填報納稅人從事采集林產品免征企業(yè)所得稅項目的 所得額。 22 行“灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目” ：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作 業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)免征企業(yè)所得稅項目的所得額。 23 行“遠洋捕撈” ：填報納稅人從事遠洋捕撈免征企業(yè)所得稅的所得額。 24 行“其他” ：填報國務院根據稅法授權制定的其他免稅所得稅收優(yōu)惠政策。 26 行“花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植” ：填報納稅人從事花 卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。 27 行“海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖” ：填報納稅人從事海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖減半征 收企業(yè)所得稅項目的所得額。 28 行 “其他” 填報國務院根據稅法授權制定的其他減免所得稅收優(yōu)惠政策。： 29 行“從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得” ：填報納稅 人從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公 路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經營的所得。不包括企業(yè)承包經營、承 包建設和內部自建自用該項目的所得。 30 行“從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得” ：填報納稅人從事 公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術改造、海水淡化等 項目所得。 31 行“符合條件的技術轉讓所得” ：本行不填。 32 行“其他” ：本行不填（五）減免稅合計 34 行“符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)” ：填報納稅人從事國家非限制和禁止 行業(yè)并符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠稅率減征的企業(yè)所得稅稅額。 35 行“國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)” ：填報納稅人從事國家需要重點 扶持擁有核心自主知識產權等條件的高新技術企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅稅額。 36 行“民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分” ： 填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民 族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅稅額。 37 行“過渡期稅收優(yōu)惠” ：填報納稅人符合國務院規(guī)定以及經國務院批準給 予過渡期稅收優(yōu)惠政策