【文章內(nèi)容簡介】 須是誰發(fā)生誰報(bào)銷，嚴(yán)禁代報(bào)，對發(fā)生的代報(bào)費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕辦理。費(fèi)用報(bào)銷中報(bào)銷人、審批人應(yīng)堅(jiān)持分權(quán)原則，對報(bào)銷人、審批人為同一人簽字的費(fèi)用財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕報(bào)銷。費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)(如：辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等)分類粘貼，便于財(cái)務(wù)部門歸類計(jì)算、整理和入賬。二、費(fèi)用報(bào)銷的資金支付范圍：包括：工程建設(shè)、物資采購、貨物運(yùn)輸、應(yīng)繳稅款、能源費(fèi)、檢測費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、修理費(fèi)、郵寄費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、評估費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、獎金、備用金及其他日常經(jīng)營費(fèi)用等。三、費(fèi)用開支中的處罰規(guī)定：凡在費(fèi)用報(bào)銷中有弄虛作假、虛報(bào)費(fèi)用、以虛構(gòu)業(yè)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用等行為者，一經(jīng)核實(shí)，除收繳所報(bào)費(fèi)用金額外，按虛報(bào)金額的2倍給予罰款，并給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重者追究法律責(zé)任；對于審批簽字同意報(bào)銷的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、部門領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，處以不低于錯報(bào)總額20%以上的罰款。四、借款管理規(guī)定：出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)；其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支；各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款；借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。五、費(fèi)用報(bào)銷制度及流程：（一）辦公費(fèi)、低值易耗品等：主要包括文件檔案用品、桌面用品、辦公設(shè)備、財(cái)務(wù)用品、低值易耗品及備品備件等，原則上實(shí)施專人采購、保管、發(fā)放等，負(fù)責(zé)人根據(jù)辦公需要，實(shí)報(bào)實(shí)銷。為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。所需附件： ；，必須附詳細(xì)清單； ，定點(diǎn)采購可簽訂期間合同，合同應(yīng)交公司財(cái)務(wù)部備案； ；e．費(fèi)用報(bào)銷單及符合本制度“費(fèi)用報(bào)銷要求”規(guī)定的合格正規(guī)發(fā)票。（二）車輛費(fèi)用：公司因工所配車輛，實(shí)行專人管理制，責(zé)任人負(fù)責(zé)該車的維護(hù)保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用交辦、油費(fèi)管理等工作，具體費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。公司所配車輛加油，統(tǒng)一實(shí)行充值卡操作，一車一卡，隨車攜帶。原則上不在采取現(xiàn)金加油。車輛經(jīng)費(fèi)分燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、年檢費(fèi)、雜費(fèi)等，所有車輛經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一集控、歸口管理。燃油實(shí)行按公里數(shù)定車、定量、定點(diǎn)供應(yīng)，車輛必須嚴(yán)格按所核定的用油數(shù)量和標(biāo)號加油。建立車輛使用臺賬，駕駛?cè)藛T每次加油時詳細(xì)記錄車輛里程，按每次加油量測算油耗，并按月匯總。匯總表包含項(xiàng)目：加油時間、加油前公里數(shù)、單價、加油數(shù)量、金額、目的地、經(jīng)辦人簽字等，嚴(yán)禁以公事為由辦理私人事務(wù)。對車輛油耗有異常的，應(yīng)及時分析原因并作出相應(yīng)處理。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)費(fèi)：指招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀(jì)念品等費(fèi)用；招待費(fèi)：指因工作關(guān)系招待有關(guān)人員發(fā)生的就餐費(fèi)、娛樂費(fèi)以及宴請客人、客戶（包括工作餐）的酒水、煙及食品等費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請、據(jù)實(shí)報(bào)銷”的管理方式，公司部門主管審批單次預(yù)算1000元（含酒水）以內(nèi)限額的招待費(fèi)，超出預(yù)算1000元向公司總經(jīng)理請示審批。招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀(jì)念品等原則上由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放。公司原則上不安排客人餐后娛樂等其他活動，如必須安排，需請示公司總經(jīng)理審批確認(rèn)后方可。經(jīng)辦人取得用餐地正式發(fā)票及點(diǎn)菜酒水菜單，按規(guī)定填寫“費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)”后交由財(cái)務(wù)部門審核、相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。凡公司人員弄虛作假，借業(yè)務(wù)招待之名行私人招待之實(shí)，且到公司報(bào)銷的，一經(jīng)查實(shí)，除退回報(bào)銷金額外，對當(dāng)事人和經(jīng)辦人處200元罰款，情節(jié)惡劣的可開除。（四）差旅費(fèi)：一、辦理程序：出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點(diǎn)、事由、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，方可出差；出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款；出差人員回公司后，將有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見的有效單據(jù)，按費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)；凡與原出差申請單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷；出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，最長不得超過一個月。出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。二、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：住宿費(fèi)報(bào)銷辦法出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支，副總經(jīng)理以上人員出差，可單獨(dú)住宿。（二）交通費(fèi)報(bào)銷辦法出差旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，或連續(xù)乘車時間超過12小時）最高按火車硬臥下鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不滿足火車硬臥報(bào)銷條件按火車、汽車、高鐵二等座等實(shí)際金額報(bào)銷，訂票費(fèi)、退票費(fèi)原則上不予報(bào)銷。出差人員原則上乘出租車費(fèi)用公司不予報(bào)銷，但下列特殊情況除外：（1）出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；（2）攜有巨款或重要文件須確保安全的；（3）收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時間緊迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5）執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的 以上情況須請示部門主管同意后方可報(bào)銷。出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐交通工具，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費(fèi)用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運(yùn)無法購票的，在請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可報(bào)銷。第四篇：企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度*******公司流程文件 文件類型 作業(yè)規(guī)則 文件名稱 費(fèi)用報(bào)銷制度 文件編號 ER101 目前版本 發(fā)布日期 修訂記錄 版本 修訂時間 修訂內(nèi)容 編制人： 審核人： 審批人：流程審議小組（組長：）日期： 日期： 日期：目錄總則......................................................................................................................................