【文章內(nèi)容簡介】 理，下列表述正確的有__． A．對代開專用發(fā)票，應(yīng)全額補(bǔ)征稅款 B．對虛開專用發(fā)票，應(yīng)差額補(bǔ)征稅款C．對納稅人取得的代開專用發(fā)票，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不再予以處罰D．對納稅人非善意取得的虛開專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并按偷稅予以處罰1下列可以不征或免征土地增值稅的有__。A．某工業(yè)企業(yè)將辦公樓投資到聯(lián)營的商業(yè)企業(yè) B．企業(yè)之間交換的商鋪C．企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)D．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的差別關(guān)稅是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列各種關(guān)稅中屬于一般意義上的差別關(guān)稅的有__。A．報(bào)復(fù)關(guān)稅 B．加重關(guān)稅 C．進(jìn)口附加稅D．傾銷稅與反補(bǔ)貼稅產(chǎn)2不減少現(xiàn)金的費(fèi)用和損失包括__。A．固定資產(chǎn)折舊 B．無形資產(chǎn)攤銷C．轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤虧D．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失 E．投資損失2下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)比率的表達(dá)式中，正確的有__。A．產(chǎn)權(quán)比率=權(quán)益乘數(shù)1 B．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率1 C．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率權(quán)益乘數(shù) D．產(chǎn)權(quán)比率=資產(chǎn)負(fù)債率/權(quán)益乘數(shù) E．產(chǎn)權(quán)比率=1/(1資產(chǎn)負(fù)債率)12依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的__。A．40% B．50% C．60% D．70%2市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化 B．企業(yè)價(jià)值最大化 C．每股收益最大化 D．負(fù)債最小化 E．資產(chǎn)最大化2瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為__天。A．282 B．283 C．284 D．285第三篇：湖南省2016年稅務(wù)師考《稅法二》試題湖南省2016年稅務(wù)師考《稅法二》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．95 B．45 C．75 D．60某財(cái)務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付運(yùn)費(fèi)15000元，取得的國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是__。A．低稅法 B．免稅法 C．抵免法 D．扣除法下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。A．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D．通過民政部門贈送給社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)企業(yè)對外銷售材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悾瑧?yīng)從“材料成本差異”賬戶轉(zhuǎn)入__。A．其他業(yè)務(wù)支出 B．銷售費(fèi)用 C．管理費(fèi)用D．主營業(yè)務(wù)成本地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時(shí)補(bǔ)交上一增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1．595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。A．5．50 B．7．00 C．7．70 D．9．17下列說法中表述正確的有__萬元。A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說法中，不正確的是__。A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動情況進(jìn)行調(diào)整企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營業(yè)稅公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行，即債券的發(fā)行金額須在__以上，期限在__以上。A．5000萬元，一年 B．3000萬元，一年 C．5000萬元，兩年 D．1億元，一年1H公司2003年4月30日發(fā)現(xiàn)2001年購買的一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用漏計(jì)，金額為200000元(屬于重大差錯(cuò))，但在計(jì)算所得稅時(shí)已經(jīng)扣除。此項(xiàng)會計(jì)差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)后，不予調(diào)整的會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目為__。A．應(yīng)交稅金 B．未分配利潤 C．累計(jì)折舊 D．盈余公積1仲裁庭評議案件，實(shí)行下列__原則。A．民主仲裁 B．首長負(fù)責(zé)制 C．少數(shù)服從多數(shù) D．合議制1納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款__的滯納金。A．1‰ B．20‰ C．‰ D．50‰1某煤礦2009年8月份開采銷售煤炭10萬噸，銷售煤礦開采的天然氣5000萬立方米。已知該煤礦適用的單位稅額為5元/噸，煤礦所在地政府規(guī)定的天然氣單位稅額為10元/千立方米，煤礦8月份應(yīng)納的資源稅稅額為__萬元。A．30 B．40 C．50 D．601納稅人購置新建商品房計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時(shí)間是__。A．房屋交付使用之次月B．產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月 C．首次支付款項(xiàng)的次月 D．實(shí)際使用的次月1對外商投資企業(yè)從事投資業(yè)務(wù)，其有關(guān)的稅務(wù)處理正確的是__。A．以實(shí)物或無形資產(chǎn)向其他企業(yè)投資的，不計(jì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B．從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額 C．股票轉(zhuǎn)讓的凈收益，不計(jì)入本企業(yè)應(yīng)納稅所得額D．在以合理經(jīng)營為目的進(jìn)行的公司集團(tuán)重組中，外國企業(yè)將其持有的中國境內(nèi)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司，不計(jì)征企業(yè)所得稅1下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則1稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅以取得應(yīng)稅所得的個(gè)人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。下列有關(guān)扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)的表述中，不正確的是__。A．扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款 B．如果納稅人拒絕履行納稅義務(wù)，扣繳義務(wù)人在支付納稅人應(yīng)納稅所得的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。C．扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證。D．扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫1依據(jù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時(shí)，可以申請人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項(xiàng)的證據(jù)材料 D．涉及回避事項(xiàng)的證據(jù)材料 2003年4月，公民張某向其投資的企業(yè)(非個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè))借款，終了后，張某既不歸還借款，也沒有將借款用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。對于該借款的稅務(wù)處理正確的是__。A．不用繳納個(gè)人所得稅B．按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 C．按照“個(gè)體工商戶所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D．按照“股息、利息、紅利”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅2根據(jù)我國刑法規(guī)定，減刑以后實(shí)際執(zhí)行的刑期，無期徒刑不能少于__。A．15年 B．10年 C．5年 D．20年2增值稅專用發(fā)票經(jīng)認(rèn)證，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的情形是__。A．重復(fù)認(rèn)證 B．無法認(rèn)證 C．密文有誤 D．認(rèn)證不符2下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻B．地下建筑物 C．水塔D．磚瓦石灰窯2納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計(jì)稅 D．按照固體鹽的稅額計(jì)稅2企業(yè)在核算短期借款利息時(shí)不涉及的會計(jì)科目是__。A．銀行存款 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．短期借款 D．預(yù)提費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）可扣除的支出有__。A．B．違法經(jīng)營所處以的罰款5萬元 C．雇32212資每月400元 D．業(yè)主工資每月2500元下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的事項(xiàng)有__。A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得的債券利息 C．持有至到期投資發(fā)生的減值損失D．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額 E．持有至到期投資確認(rèn)的利息收入稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對__的行為，可處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A．已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷 B．在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票 C．已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的 D．偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提分期付息、一次還本的債券的應(yīng)付利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈C．收到采用售后回購方式銷售商品的銷售款 D．購進(jìn)無形資產(chǎn)一項(xiàng)，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款下列關(guān)于該商場增值稅申報(bào)中對銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理與發(fā)票開具分析正確的是：__ A．業(yè)務(wù)(1)中收取的安裝費(fèi)，應(yīng)并入銷售金額計(jì)算應(yīng)納增值稅。B．業(yè)務(wù)(2)中實(shí)物折扣不得從銷售額中減除，且應(yīng)按視同銷售貨物處理，計(jì)算繳納增值稅。C．業(yè)務(wù)(3)中收取預(yù)付款、且己開具普通發(fā)票，但供貨商本期未能向客戶交貨，所以銷售不應(yīng)予確認(rèn)。D．業(yè)務(wù)(4)商場自用2年的小汽車售出，銷售價(jià)格未超過賬面原值，所以應(yīng)按照4%征收率繳納增值稅再減半征收。E．業(yè)務(wù)(5)中銷售給最終使用單位的商品，不得開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票應(yīng)全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費(fèi)包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費(fèi) C．培訓(xùn)費(fèi)D．購進(jìn)固定資產(chǎn)的開支E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有__。A．購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 C．受贈大客車的計(jì)稅依據(jù)是最高的計(jì)稅價(jià)格D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅E．進(jìn)口車輛的價(jià)格信息由總局指定的六省(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行采集下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時(shí)足額籌集資本金 B．正確運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營 C．?dāng)U大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模D．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán) E．認(rèn)真選擇投資方向企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn) B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) E．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．比債務(wù)籌資的資本成本低 B．不需要償還本金 C．沒有固定的利息負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 D．能增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力E．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán)1下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的是__。A．股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意 B．股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在公司股東之間進(jìn)行C．公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán) D．股東會通過表決，可以強(qiáng)制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)1下列項(xiàng)目構(gòu)成企業(yè)某項(xiàng)資產(chǎn)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的有__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入B．為實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出 C．資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量 D．所得稅費(fèi)用 E．籌資費(fèi)用1對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是__。A．單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)1下列財(cái)產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋B．國有土地使用權(quán) C．土地所有權(quán)D．荒山、荒灘等集體土地使用權(quán)1某進(jìn)出口公司(一般納稅人)2008年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共20臺，到岸價(jià)每臺貨價(jià) 12000元人民幣，包含該批設(shè)備運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)80000元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)用5萬元，技術(shù)支持費(fèi)用7萬元，售后保修費(fèi)用8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是__元。A．20000 B．48131 C．96000 D．1600001“不符合稅收規(guī)定的銷售折扣和折讓”在附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)時(shí)，不能填寫在__中。A．收入類調(diào)整項(xiàng)目 B．扣除類調(diào)整項(xiàng)目 C．資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目D．特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 E．其他項(xiàng)目1關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有__。A．只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè) B．只適用于按核實(shí)征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)C．允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備 D．國產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款1某個(gè)人2008年5月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價(jià)格購入，購入時(shí)繳納契稅 1萬元，其他各種費(fèi)用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入 60萬元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同?，F(xiàn)在重建同樣的房