【文章內容簡介】 關系（一）表內關系=第5+6+7+8+9+10行 =第1+2+3+4行（二）表間關系=《納稅申報表》第3行第四篇：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明[范文]中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業(yè)所得稅時使用。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報?！凹{稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。三、各列的填報“據(jù)實預繳”的納稅人第2行－第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補（退）所得稅額為“累計金額”列第9行“應補（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。“按照上一納稅應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。四、各行的填報 本表結構分為兩部分：第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設立的分支機構：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。五、具體項目填報說明:第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。－1－第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本（費用）填報。第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行＝第4行第5行，且第6行≥0。第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。第9行“應補（退）所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行第7行第8行，且第9行＜0時，填0，“本期金額”列不填。第11行“上一納稅應納稅所得額”:填報上一納稅申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。第12行“本月（季）應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。按季預繳企業(yè)：第12行=第11行1/4 按月預繳企業(yè)：第12行=第11行1/121第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計算應納所得稅額。1第14行“本月（季）應納所得稅額”：填報計算的本月（季）應納所得稅額。第14行=第12行第13行1第16行“本月（季）確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月（季）應繳納所得稅額。1第18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。－2－(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行總機構應分攤的預繳比例25%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行總機構應分攤的預繳比例25%（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行總機構應分攤的預繳比例25%1第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行中央財政集中分配稅款的預繳比例25%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行中央財政集中分配稅款的預繳比例25%（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行中央財政集中分配稅款的預繳比例25%1第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。(1)據(jù)實預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第9行分支機構分攤的預繳比例50%(2)按上一納稅應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業(yè)總機構： 第14行分支機構分攤的預繳比例50%（3）經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業(yè)總機構：第16行分支機構分攤的預繳比例50%(分支機構本行填報總機構申報的第20行“分支機構分攤的所得稅額”)1第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。1第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”本表第21行“分配比例”的數(shù)額。－3－中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類)一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括－4－ 依法被稅務機關指定的扣繳義務人。其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。二、本表表頭項目：“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。“納稅人識別號”：填報稅務機關核發(fā)的稅務登記證號碼（15位）。“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計取得的各項收入金額。第2行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。第3行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第1行“收入總額”第2行“稅務機關核定的應稅所得率”。第4行 “成本費用總額”：按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。填寫本累計發(fā)生的各項成本費用金額。第5行“稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。第6行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第4行 “成本費用總額”247。（1第5行“稅務機關核定的應稅所得率”）第5行“稅務機關核定的應稅所得率”。第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。第8行“經(jīng)稅務機關核定的應稅所得率”：填報主管稅務機關核定的應稅所得率。第9行“換算的收入額”：填報計算結果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”247。（1第8行“稅務機關核定的應稅所得率”）。第10行“應納稅所得額”：填報計算結果。計算公式：應納稅所得額=第8行“稅務機關核定的應稅所得率”第9行“換算的收入額”。－5－1第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。1第12行“應納所得稅額”（1）核定應稅所得率的納稅人填報計算結果：按照收入總額核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第3行“應納稅所得額” 第11行“稅率”按照成本費用核定應稅所得率的納稅人，應納所得稅額=第6行“應納稅所得額” 第11行“稅率”按照經(jīng)費支出換算應納稅所得額的納稅人，應納所得稅額=第10行“應納稅所得額” 第11行“稅率”（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報稅務機關核定的應納所得稅額。1第13行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。1第14行“已預繳的所得稅額”：填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。1第15行“應補（退）所得稅額” ：填報計算結果。計算公式：應補（退）所得稅