【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)資金的流向和流量，對(duì)資金支出較大的項(xiàng)目和資金余額波動(dòng)較大的單位，隨時(shí)跟蹤了解企業(yè)資金使用去向、占用時(shí)間、預(yù)計(jì)回款期限等，敦促企業(yè)及時(shí)收回資金，加速資金周轉(zhuǎn)。對(duì)企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特殊需要上報(bào)給公司的資金增補(bǔ)支出計(jì)劃，及時(shí)了解增補(bǔ)原因和專業(yè)部門意見(jiàn)，按領(lǐng)導(dǎo)批示序時(shí)支付。通過(guò)公司月例會(huì)制度和各項(xiàng)措施的落實(shí)，引導(dǎo)和促使企業(yè)每月召開(kāi)月資金平衡會(huì)，這一制度的貫徹，基層企業(yè)所有支出都納入了預(yù)算管理，保障了資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各流通渠道的暢通，使計(jì)劃貼近實(shí)際，數(shù)據(jù)趨于合理，提高了資金利用效率。公司通過(guò)對(duì)各企業(yè)資金的流向和流量實(shí)施有效控制，不僅杜絕了不合理開(kāi)支，同時(shí)根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，適當(dāng)向重點(diǎn)項(xiàng)目?jī)A斜，有力的支持了重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)產(chǎn)品的發(fā)展。公司在確保收支兩條線資金安全和各單位利益的前提下，為發(fā)揮資金的總體優(yōu)勢(shì)，利用收支兩條線沉淀資金和銀行承兌匯票貼現(xiàn)方式對(duì)部分單位新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造以及轉(zhuǎn)貸資金不足，發(fā)生暫時(shí)頭寸緊張的單位予以支持，解決了部分單位的燃眉之急。公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和監(jiān)察審計(jì)部對(duì)各單位貨幣資金收支兩條線執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期檢查，對(duì)違反公司規(guī)定的責(zé)任人實(shí)施責(zé)任追究，近年來(lái)先后對(duì) 12 個(gè)單位下達(dá)整改指令，對(duì)違反收支兩條線規(guī)定的 23 人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)，有 9 人受到行政警告，有 1 人受到了行政記過(guò)處分。經(jīng)過(guò)五年多的運(yùn)行，目前，各企業(yè)廠長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師對(duì)資金收支兩條線工作非常重視，已將資金的事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后反饋納入日常工作，資金收支預(yù)算的偏差率控制在 5% 以內(nèi)，為全面預(yù)算管理的有效實(shí)施提供了強(qiáng)有力的保證。(三)強(qiáng)化成本管理、規(guī)范成本核算，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部挖潛，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。為了系統(tǒng)完善附企公司內(nèi)部關(guān)鍵管理，解決好增收不增利和管理粗放的現(xiàn)象，最大限度降低消耗、壓縮生產(chǎn)費(fèi)用，杜絕浪費(fèi)，提高人力物力資源的利用效率，通過(guò)降低成本提高經(jīng)濟(jì)效益，2005 年公司制定并實(shí)施了《加強(qiáng)生產(chǎn)成本管理，規(guī)范生產(chǎn)成本核算試行方案》，明確公司實(shí)行三級(jí)生產(chǎn)成本管理責(zé)任制，第一級(jí)公司，對(duì)各單位的生產(chǎn)成本管理負(fù)總責(zé)，責(zé)任部門是公司計(jì)財(cái)部、生產(chǎn)部、組織部、技術(shù)部等相關(guān)部室，按專業(yè)分工制定公司級(jí)生產(chǎn)成本管理辦法與核算制度、日常工作規(guī)范、消耗管理及消耗定額的審定，對(duì)各單位的成本費(fèi)用實(shí)行總量控制，分口對(duì)生產(chǎn)成本的業(yè)務(wù)管理實(shí)施監(jiān)督、指導(dǎo)與考核。第二級(jí)各直屬法人單位和二級(jí)公司下屬單位，是生產(chǎn)成本中心，廠長(zhǎng)（經(jīng)理）是本單位成本管理的第一責(zé)任人，對(duì)本單位的成本管理及成本指標(biāo)的完成負(fù)全責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)副廠長(zhǎng)（副經(jīng)理）等分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)日常成本核算及定額管理、消耗控制等成本業(yè)務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任。財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、勞資、供應(yīng)、技術(shù)、設(shè)備等部門負(fù)責(zé)人，分別對(duì)本單位的成本核算、原燃材料消耗、直接人工費(fèi)和制造費(fèi)用的控制以及生產(chǎn)成本指標(biāo)的完成負(fù)直接管理責(zé)任。第三級(jí)車間、分廠（工段），是生產(chǎn)成本預(yù)算和消耗定額的具體執(zhí)行部門，車間主任（分廠廠長(zhǎng)）和工段長(zhǎng)對(duì)工序成本負(fù)直接責(zé)任。各單位重點(diǎn)控制內(nèi)容是構(gòu)成生產(chǎn)成本的三大要素：物料、人工、制造費(fèi)用，要從關(guān)鍵的細(xì)節(jié)入手嚴(yán)抓細(xì)管，以消耗定額、人工費(fèi)定額和制造費(fèi)用限額為基礎(chǔ)，以生產(chǎn)成本預(yù)算為依據(jù)，將各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制責(zé)任落實(shí)到各主管部門及各車間、分廠和各個(gè)具體崗位，建立生產(chǎn)成本責(zé)任制、落實(shí)生產(chǎn)成本控制措施，使發(fā)生的每一項(xiàng)成本費(fèi)用都處于受控狀態(tài)。完善目標(biāo)成本責(zé)任體系，建立相應(yīng)的考核制度，將物資消耗和成本費(fèi)用水平的高低與車間工資總額及車間管理人員、現(xiàn)場(chǎng)工人的收入直接掛鈞。為了建立持續(xù)增收節(jié)支降耗的長(zhǎng)效機(jī)制。公司把成本指標(biāo)作為考核企業(yè)的一項(xiàng)主要指標(biāo)，把成本管理工作列入各級(jí)管理人員特別是各單位主要負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核內(nèi)容。公司責(zé)成管理督察室對(duì)公司部室及廠級(jí)成本管理情況實(shí)施檢查監(jiān)督，對(duì)查出的問(wèn)題限期整改，并 每月聽(tīng)取一次各單位和各部門的匯報(bào)，每季度集中組織進(jìn)行一次檢查，以促進(jìn)日常強(qiáng)化管理和精細(xì)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)適應(yīng)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。二、加快推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，全面提升財(cái)務(wù)管理水平。全面預(yù)算管理目的是加強(qiáng)公司對(duì)基層企業(yè)的管理，更好的落實(shí)對(duì)資金和物資資源的控制，提高資金使用的合理性與計(jì)劃性，促進(jìn)物資資源的優(yōu)化配置，通過(guò)預(yù)算的制定與執(zhí)行公司可以隨時(shí)把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)情況，公司所需的預(yù)算執(zhí)行信息能及時(shí)采集到，公司的指令能及時(shí)傳達(dá)到，而靠手工記賬和傳統(tǒng)財(cái)會(huì)工作方式難以適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，必須采用新技術(shù)、新手段加快實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化來(lái)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和快速反應(yīng)能力。同時(shí)附企公司所屬企業(yè)分散，財(cái)會(huì)隊(duì)伍龐大，素質(zhì)參差不齊，實(shí)行財(cái)務(wù)信息化管理，可以通過(guò)統(tǒng)一設(shè)定流程與核算方式，建立起全公司統(tǒng)一規(guī)范的工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)全公司的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行強(qiáng)制規(guī)范，以加速提升全公司財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。為此，公司從 2001 年開(kāi)始漸進(jìn)式的建立了適應(yīng)財(cái)務(wù)新體制的以會(huì)計(jì)核算、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、合并報(bào)表、會(huì)計(jì)信息傳遞等為主體的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)電算化網(wǎng)絡(luò)。公司選用南北財(cái)務(wù)軟件，搭建了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)，經(jīng)過(guò)雙方密切合作與共同努力，一個(gè)規(guī)范化與個(gè)性化相統(tǒng)一、適用性與先進(jìn)性兼顧，符合集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范，具有自身特色、投資少、功能完備、技術(shù)先進(jìn)、實(shí)用、高效的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已建成并日顯其提高功效的作用。由于附企公司是一個(gè)大型集團(tuán)型企業(yè)，生產(chǎn)門類繁多，管理高度復(fù)雜，廠址分散，企業(yè)資金條件十分有限，在財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)選型初期，公司從大型集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)和滿足現(xiàn)實(shí)工作需要出發(fā)，本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用可行的原則，經(jīng)過(guò)反復(fù)比較論證，提出了 “ 集中式管理、離線操作 ” 網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行方案，遴選具有 B/S 結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)語(yǔ)言先進(jìn)、并賬處理和遠(yuǎn)程傳輸方式獨(dú)創(chuàng)、使用設(shè)置靈活以及價(jià)格合理的南北軟件公司的南北財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。根據(jù)集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)體制構(gòu)成，各個(gè)獨(dú)立法人單位分別建立客戶端完整財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算子賬套，同時(shí)在公司服務(wù)器端為其設(shè)置對(duì)應(yīng)鏡像賬套?？蛻舳送ㄟ^(guò)電話撥號(hào)方式直接連入公司服務(wù)器。為使各個(gè)子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和賬表設(shè)置的規(guī)范統(tǒng)一，保證母子系統(tǒng)的銜接和數(shù)據(jù)流暢，公司統(tǒng)一制定獨(dú)立核算企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化賬套并進(jìn)行初始化設(shè)定，統(tǒng)一編制企業(yè)代碼和一、二級(jí)財(cái)會(huì)科目代碼，三級(jí)以下明細(xì)科目代碼預(yù)留給基層企業(yè)，以滿足企業(yè)細(xì)化管理與個(gè)性化設(shè)置的需要。平時(shí)客戶端離線操作，根據(jù)需要定時(shí)或不定時(shí)將增量憑證傳至服務(wù)器端對(duì)應(yīng)鏡像賬套，保證服務(wù)器端鏡像賬套的內(nèi)容和客戶端內(nèi)容完全一致。經(jīng)過(guò)近幾年不斷的改進(jìn)和財(cái)務(wù)軟件升級(jí)，現(xiàn)階段，信息化建設(shè)開(kāi)始邁入高級(jí)運(yùn)用階段，全公司財(cái)務(wù)、自動(dòng)化辦公、綜企公司的采購(gòu)供應(yīng)已經(jīng)全面實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程管理和網(wǎng)上作業(yè)。集團(tuán)公司內(nèi)部通過(guò) VPN 城域網(wǎng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)即時(shí)傳輸和控制，公司與下屬報(bào)賬式單位間實(shí)現(xiàn)了跨地域統(tǒng)一核算的構(gòu)想，全面預(yù)算管理和貨幣資金兩條線管理、物資采購(gòu)管理等一系列系統(tǒng)設(shè)置問(wèn)題得到了妥善解決，公司通過(guò)服務(wù)器直接查看企業(yè)的財(cái)務(wù)賬套內(nèi)容，控制企業(yè)預(yù)算資金的使用，監(jiān)督企業(yè)按公司規(guī)定進(jìn)行核算，貨幣資金收支兩條線上劃下?lián)芡ㄟ^(guò)資金模塊得以順利運(yùn)行。企業(yè)不再向公司上報(bào)紙質(zhì)報(bào)表，通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)全面實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上傳輸。經(jīng)過(guò)五年多的大力推行，全面預(yù)算管理已經(jīng)貫穿到基層企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，全公司的財(cái)務(wù)管理納入了規(guī)范化科學(xué)化軌道，以全面預(yù)算管理為主線的管理工作格局在全公司已基本形成，帶動(dòng)和促進(jìn)了其他各項(xiàng)管理水平的提高，全公司財(cái)務(wù)管理方式發(fā)生了深刻變化，財(cái)務(wù)人員不再只事后記賬，而且參與到企業(yè)的事前預(yù)測(cè)和事中控制，為企業(yè)管理作參謀、理好財(cái)。由于理念創(chuàng)新、方法得當(dāng)、效果顯著，附企公司的 全面預(yù)算管理工作受到市財(cái)政局和遼寧省財(cái)政廳的高度評(píng)價(jià)，并在鞍山市財(cái)政系統(tǒng)作了專題經(jīng)驗(yàn)介紹?！栋颁摳綄倨髽I(yè)公司全面預(yù)算管理實(shí)施方案》及其取得的工作成果榮獲遼寧省企業(yè)管理進(jìn)步一等獎(jiǎng)。附企公司的信息化建設(shè)也已邁入高級(jí)運(yùn)用階段，全公司財(cái)務(wù)、自動(dòng)化辦公、綜企公司的采購(gòu)供應(yīng)已經(jīng)全面實(shí)現(xiàn)了遠(yuǎn)程管理和在現(xiàn)操作。構(gòu)建覆蓋公司全系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)的電子商務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)主要業(yè)務(wù)管理信息化網(wǎng)絡(luò)化的設(shè)想正在一步步邁進(jìn)。第二篇：全面預(yù)算案例全面預(yù)算——————183【作業(yè)】實(shí)達(dá)公司根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定的明年第一季度到第四季度預(yù)計(jì)銷售量分別為100件、150件、200件、180件，單價(jià)為200元。應(yīng)收賬款期初數(shù)為6200元，每季度銷售收入中，本季度收到60%現(xiàn)金，另外的40%現(xiàn)金要到下季度才能收到。要求：(1)編制公司銷售預(yù)算。(2)假定實(shí)達(dá)公司按10%安排期末存貨量，年初有存貨10件，年末留存20件。要求編制公司生產(chǎn)預(yù)算。(3)假設(shè)實(shí)達(dá)公司材料期初庫(kù)存量為300千克，期末庫(kù)存量為400千克，按下一季度的生產(chǎn)量的20