【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)資金的流向和流量，對資金支出較大的項目和資金余額波動較大的單位，隨時跟蹤了解企業(yè)資金使用去向、占用時間、預(yù)計回款期限等，敦促企業(yè)及時收回資金，加速資金周轉(zhuǎn)。對企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營特殊需要上報給公司的資金增補支出計劃，及時了解增補原因和專業(yè)部門意見，按領(lǐng)導(dǎo)批示序時支付。通過公司月例會制度和各項措施的落實，引導(dǎo)和促使企業(yè)每月召開月資金平衡會，這一制度的貫徹，基層企業(yè)所有支出都納入了預(yù)算管理，保障了資金在生產(chǎn)經(jīng)營各流通渠道的暢通，使計劃貼近實際，數(shù)據(jù)趨于合理，提高了資金利用效率。公司通過對各企業(yè)資金的流向和流量實施有效控制，不僅杜絕了不合理開支，同時根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，適當向重點項目傾斜，有力的支持了重點項目和重點產(chǎn)品的發(fā)展。公司在確保收支兩條線資金安全和各單位利益的前提下，為發(fā)揮資金的總體優(yōu)勢，利用收支兩條線沉淀資金和銀行承兌匯票貼現(xiàn)方式對部分單位新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造以及轉(zhuǎn)貸資金不足，發(fā)生暫時頭寸緊張的單位予以支持，解決了部分單位的燃眉之急。公司計劃財務(wù)部和監(jiān)察審計部對各單位貨幣資金收支兩條線執(zhí)行情況進行定期和不定期檢查，對違反公司規(guī)定的責任人實施責任追究，近年來先后對 12 個單位下達整改指令，對違反收支兩條線規(guī)定的 23 人進行了通報批評，有 9 人受到行政警告，有 1 人受到了行政記過處分。經(jīng)過五年多的運行，目前，各企業(yè)廠長和總會計師對資金收支兩條線工作非常重視，已將資金的事前預(yù)測、事中控制和事后反饋納入日常工作，資金收支預(yù)算的偏差率控制在 5% 以內(nèi)，為全面預(yù)算管理的有效實施提供了強有力的保證。(三)強化成本管理、規(guī)范成本核算，實現(xiàn)內(nèi)部挖潛，確保預(yù)算指標的完成。為了系統(tǒng)完善附企公司內(nèi)部關(guān)鍵管理，解決好增收不增利和管理粗放的現(xiàn)象，最大限度降低消耗、壓縮生產(chǎn)費用，杜絕浪費，提高人力物力資源的利用效率，通過降低成本提高經(jīng)濟效益，2005 年公司制定并實施了《加強生產(chǎn)成本管理，規(guī)范生產(chǎn)成本核算試行方案》，明確公司實行三級生產(chǎn)成本管理責任制，第一級公司，對各單位的生產(chǎn)成本管理負總責，責任部門是公司計財部、生產(chǎn)部、組織部、技術(shù)部等相關(guān)部室，按專業(yè)分工制定公司級生產(chǎn)成本管理辦法與核算制度、日常工作規(guī)范、消耗管理及消耗定額的審定，對各單位的成本費用實行總量控制，分口對生產(chǎn)成本的業(yè)務(wù)管理實施監(jiān)督、指導(dǎo)與考核。第二級各直屬法人單位和二級公司下屬單位，是生產(chǎn)成本中心，廠長（經(jīng)理）是本單位成本管理的第一責任人，對本單位的成本管理及成本指標的完成負全責。財務(wù)負責人、生產(chǎn)副廠長（副經(jīng)理）等分管領(lǐng)導(dǎo)對日常成本核算及定額管理、消耗控制等成本業(yè)務(wù)工作負主要責任。財務(wù)、生產(chǎn)、勞資、供應(yīng)、技術(shù)、設(shè)備等部門負責人，分別對本單位的成本核算、原燃材料消耗、直接人工費和制造費用的控制以及生產(chǎn)成本指標的完成負直接管理責任。第三級車間、分廠（工段），是生產(chǎn)成本預(yù)算和消耗定額的具體執(zhí)行部門，車間主任（分廠廠長）和工段長對工序成本負直接責任。各單位重點控制內(nèi)容是構(gòu)成生產(chǎn)成本的三大要素：物料、人工、制造費用，要從關(guān)鍵的細節(jié)入手嚴抓細管，以消耗定額、人工費定額和制造費用限額為基礎(chǔ)，以生產(chǎn)成本預(yù)算為依據(jù)，將各項成本費用的控制責任落實到各主管部門及各車間、分廠和各個具體崗位，建立生產(chǎn)成本責任制、落實生產(chǎn)成本控制措施，使發(fā)生的每一項成本費用都處于受控狀態(tài)。完善目標成本責任體系，建立相應(yīng)的考核制度，將物資消耗和成本費用水平的高低與車間工資總額及車間管理人員、現(xiàn)場工人的收入直接掛鈞。為了建立持續(xù)增收節(jié)支降耗的長效機制。公司把成本指標作為考核企業(yè)的一項主要指標，把成本管理工作列入各級管理人員特別是各單位主要負責人的績效考核內(nèi)容。公司責成管理督察室對公司部室及廠級成本管理情況實施檢查監(jiān)督，對查出的問題限期整改，并 每月聽取一次各單位和各部門的匯報，每季度集中組織進行一次檢查，以促進日常強化管理和精細經(jīng)營，增強企業(yè)的市場適應(yīng)能力和市場競爭能力。二、加快推進財務(wù)管理信息化建設(shè)，全面提升財務(wù)管理水平。全面預(yù)算管理目的是加強公司對基層企業(yè)的管理，更好的落實對資金和物資資源的控制，提高資金使用的合理性與計劃性，促進物資資源的優(yōu)化配置，通過預(yù)算的制定與執(zhí)行公司可以隨時把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營動態(tài)情況，公司所需的預(yù)算執(zhí)行信息能及時采集到，公司的指令能及時傳達到，而靠手工記賬和傳統(tǒng)財會工作方式難以適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，必須采用新技術(shù)、新手段加快實施財務(wù)管理信息化來提高企業(yè)競爭力和快速反應(yīng)能力。同時附企公司所屬企業(yè)分散，財會隊伍龐大，素質(zhì)參差不齊，實行財務(wù)信息化管理，可以通過統(tǒng)一設(shè)定流程與核算方式，建立起全公司統(tǒng)一規(guī)范的工作標準，對全公司的財會工作進行強制規(guī)范，以加速提升全公司財會人員素質(zhì)。為此，公司從 2001 年開始漸進式的建立了適應(yīng)財務(wù)新體制的以會計核算、成本管理、預(yù)算管理、資金管理、合并報表、會計信息傳遞等為主體的財會業(yè)務(wù)電算化網(wǎng)絡(luò)。公司選用南北財務(wù)軟件，搭建了企業(yè)財務(wù)管理信息化平臺，經(jīng)過雙方密切合作與共同努力，一個規(guī)范化與個性化相統(tǒng)一、適用性與先進性兼顧，符合集團型企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范，具有自身特色、投資少、功能完備、技術(shù)先進、實用、高效的財務(wù)管理信息系統(tǒng)已建成并日顯其提高功效的作用。由于附企公司是一個大型集團型企業(yè)，生產(chǎn)門類繁多，管理高度復(fù)雜，廠址分散，企業(yè)資金條件十分有限，在財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)選型初期，公司從大型集團型企業(yè)財務(wù)管理的特點和滿足現(xiàn)實工作需要出發(fā)，本著經(jīng)濟實用可行的原則，經(jīng)過反復(fù)比較論證，提出了 “ 集中式管理、離線操作 ” 網(wǎng)絡(luò)運行方案，遴選具有 B/S 結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版、系統(tǒng)開發(fā)語言先進、并賬處理和遠程傳輸方式獨創(chuàng)、使用設(shè)置靈活以及價格合理的南北軟件公司的南北財務(wù)軟件系統(tǒng)。根據(jù)集團型企業(yè)財務(wù)體制構(gòu)成，各個獨立法人單位分別建立客戶端完整財務(wù)管理與會計核算子賬套，同時在公司服務(wù)器端為其設(shè)置對應(yīng)鏡像賬套?？蛻舳送ㄟ^電話撥號方式直接連入公司服務(wù)器。為使各個子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和賬表設(shè)置的規(guī)范統(tǒng)一，保證母子系統(tǒng)的銜接和數(shù)據(jù)流暢，公司統(tǒng)一制定獨立核算企業(yè)的標準化賬套并進行初始化設(shè)定，統(tǒng)一編制企業(yè)代碼和一、二級財會科目代碼，三級以下明細科目代碼預(yù)留給基層企業(yè)，以滿足企業(yè)細化管理與個性化設(shè)置的需要。平時客戶端離線操作，根據(jù)需要定時或不定時將增量憑證傳至服務(wù)器端對應(yīng)鏡像賬套，保證服務(wù)器端鏡像賬套的內(nèi)容和客戶端內(nèi)容完全一致。經(jīng)過近幾年不斷的改進和財務(wù)軟件升級，現(xiàn)階段，信息化建設(shè)開始邁入高級運用階段，全公司財務(wù)、自動化辦公、綜企公司的采購供應(yīng)已經(jīng)全面實現(xiàn)了遠程管理和網(wǎng)上作業(yè)。集團公司內(nèi)部通過 VPN 城域網(wǎng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)即時傳輸和控制，公司與下屬報賬式單位間實現(xiàn)了跨地域統(tǒng)一核算的構(gòu)想，全面預(yù)算管理和貨幣資金兩條線管理、物資采購管理等一系列系統(tǒng)設(shè)置問題得到了妥善解決，公司通過服務(wù)器直接查看企業(yè)的財務(wù)賬套內(nèi)容，控制企業(yè)預(yù)算資金的使用，監(jiān)督企業(yè)按公司規(guī)定進行核算，貨幣資金收支兩條線上劃下?lián)芡ㄟ^資金模塊得以順利運行。企業(yè)不再向公司上報紙質(zhì)報表，通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)全面實現(xiàn)了網(wǎng)上傳輸。經(jīng)過五年多的大力推行，全面預(yù)算管理已經(jīng)貫穿到基層企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，全公司的財務(wù)管理納入了規(guī)范化科學化軌道，以全面預(yù)算管理為主線的管理工作格局在全公司已基本形成，帶動和促進了其他各項管理水平的提高，全公司財務(wù)管理方式發(fā)生了深刻變化，財務(wù)人員不再只事后記賬，而且參與到企業(yè)的事前預(yù)測和事中控制，為企業(yè)管理作參謀、理好財。由于理念創(chuàng)新、方法得當、效果顯著，附企公司的 全面預(yù)算管理工作受到市財政局和遼寧省財政廳的高度評價，并在鞍山市財政系統(tǒng)作了專題經(jīng)驗介紹?！栋颁摳綄倨髽I(yè)公司全面預(yù)算管理實施方案》及其取得的工作成果榮獲遼寧省企業(yè)管理進步一等獎。附企公司的信息化建設(shè)也已邁入高級運用階段，全公司財務(wù)、自動化辦公、綜企公司的采購供應(yīng)已經(jīng)全面實現(xiàn)了遠程管理和在現(xiàn)操作。構(gòu)建覆蓋公司全系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)的電子商務(wù)平臺，實現(xiàn)主要業(yè)務(wù)管理信息化網(wǎng)絡(luò)化的設(shè)想正在一步步邁進。第二篇：全面預(yù)算案例全面預(yù)算——————183【作業(yè)】實達公司根據(jù)市場預(yù)測并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確定的明年第一季度到第四季度預(yù)計銷售量分別為100件、150件、200件、180件，單價為200元。應(yīng)收賬款期初數(shù)為6200元，每季度銷售收入中，本季度收到60%現(xiàn)金，另外的40%現(xiàn)金要到下季度才能收到。要求：(1)編制公司銷售預(yù)算。(2)假定實達公司按10%安排期末存貨量，年初有存貨10件，年末留存20件。要求編制公司生產(chǎn)預(yù)算。(3)假設(shè)實達公司材料期初庫存量為300千克，期末庫存量為400千克，按下一季度的生產(chǎn)量的20