藥廠審計(jì)工作制度(編輯修改稿)
2024-09-08 05:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 明確審計(jì)任務(wù)和審計(jì)事項(xiàng)的分工 ,并完成項(xiàng)目實(shí)施前的其他準(zhǔn)備事項(xiàng)： 收集、了解與審計(jì)事 項(xiàng)有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。 了解被審計(jì)單位和部門原有審計(jì)檔案資料。 實(shí)施工作需要的各種表格、底稿和工具等。 下達(dá)審計(jì)通知書。 審計(jì)通知書，是審計(jì)人員行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)的書面證明，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施三日前向被審計(jì)單位或部門送達(dá)。 審計(jì)通知書的內(nèi)容包括： 被審計(jì)單位名稱。 審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。 審計(jì)組及其成員名單。 被審計(jì)單位或部門配合審計(jì)工作的具體要求。 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的部門印章或領(lǐng)導(dǎo)人簽字及簽發(fā)日期。 審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要被審計(jì)單位和部門自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中寫明自查的內(nèi)容、要求和期限。 必要時(shí)，可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)人員共同參與某些審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｉT問題進(jìn)行鑒定。 2. 審計(jì)工作的實(shí)施階段 該階段主要是調(diào)查、核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，搜集審計(jì)證據(jù)等，大部分工作都在此階段完成，因此，它是審計(jì)工作的核心階段，主要做好以下工作： 根據(jù)被審計(jì)部門的具體情況，制定《項(xiàng)目審計(jì)分項(xiàng)作業(yè)計(jì)劃》，確定審計(jì)的重點(diǎn)、專題，落實(shí)人員分工。 依據(jù)審計(jì)通知要求，收集有關(guān)審計(jì)資料和借閱被審計(jì)單位會(huì)計(jì)及有關(guān)資料，并辦理借閱手續(xù)。 通過審閱會(huì)計(jì)及相關(guān)資料、核查實(shí)物及調(diào)查詢問、座談等方法，了解并實(shí)施審計(jì)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及疑點(diǎn)，做好審計(jì)記錄和取證工作；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于 2 人。 審計(jì)證據(jù)有以下幾種： 存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)。 以實(shí)物形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證明。 以計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的材料。 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的證言材料。 其他證據(jù)。 審計(jì)人員收集證明材料，必須遵循以下要求： 客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性。 對(duì)收集的證明材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性。 收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性。 嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定，保證證明材料的合法性。 向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料， 應(yīng)當(dāng)有提供單位的蓋章和個(gè)人簽
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