國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度(編輯修改稿)
2024-11-04 02:57 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)時(shí)代。任何發(fā)展都離不開(kāi)信息、離不開(kāi)大數(shù)據(jù)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也不例外。因此，遠(yuǎn)程審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警將發(fā)展成為內(nèi)部審計(jì)一項(xiàng)重要工作任務(wù)和關(guān)鍵審核流程，遠(yuǎn)程審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式也將成為主流方式。總之，在新形勢(shì)下做好內(nèi)審工作，還有很多新課題、新問(wèn)題需要研究和解決。但只要內(nèi)審人員在不斷提高自身素質(zhì)的基礎(chǔ)上，不斷增強(qiáng)與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓進(jìn)取的精神，不斷完善審計(jì)程序和工作制度，探索新形勢(shì)下各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)的新手段和新方法，內(nèi)審工作就會(huì)更上一層樓。參考文獻(xiàn)：[1]：內(nèi)部審計(jì)外部化的有效方式和優(yōu)化途徑[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2015（12）：2832.[2][J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016（3）：45.第四篇：上海市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法上海市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法滬國(guó)資委統(tǒng)[2009]71號(hào)第一章 總則第一條（目的和依據(jù)）為進(jìn)一步規(guī)范本市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第8號(hào)）、《上海市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)的通知》（滬府辦發(fā)〔2007〕15號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條（定義）本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)，并提出整改意見(jiàn)、督促改進(jìn)，持續(xù)提高企業(yè)的運(yùn)作效率、增加企業(yè)價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。第三條（適用范圍）本市國(guó)有企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。第四條（與出資人的關(guān)系）上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)依法對(duì)本市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。第二章 審計(jì)委員會(huì)第五條（審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立）國(guó)有企業(yè)應(yīng)依據(jù)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)、完備內(nèi)部控制機(jī)制的推進(jìn)要求，在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。第六條（審計(jì)委員會(huì)成員的組成）審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成，半數(shù)以上成員應(yīng)為外部董事，其中至少應(yīng)有一名外部董事是財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)人士。審計(jì)委員會(huì)的召集人必須由外部董事?lián)?。第七條（審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)公司章程代表董事會(huì)行使對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的管理、監(jiān)督檢查職能。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理中行使包括以下主要職責(zé)：(一)督促建立、健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，并監(jiān)督其實(shí)施；(二)審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作結(jié)果；(三)審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，根據(jù)需要對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行審核；(四)審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性、有效性和健全性，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人的責(zé)任追究提出建議；(五)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)與公司監(jiān)事會(huì)、公司出資股東的溝通；(六)提議外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付，并實(shí)施必要的溝通；(七)提議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免；(八)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備情況提出建議，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員盡職情況及工作考核提出意見(jiàn)；(九)協(xié)調(diào)處理內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的爭(zhēng)議事項(xiàng)；(十)公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。第八條（向董事會(huì)報(bào)告）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的情況、問(wèn)題，提出相關(guān)建議。第九條（向股東報(bào)告）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)向股東作報(bào)告，包括：委員會(huì)的構(gòu)成、職責(zé)及職責(zé)的履行情況，以及認(rèn)為必須及時(shí)向股東報(bào)告的事項(xiàng)等。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)第十條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立）企業(yè)應(yīng)建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)力及與企業(yè)其他部門的關(guān)系，并配備與企業(yè)規(guī)模以及工作量相匹配的專職內(nèi)審人員。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立。與企業(yè)非財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立的，應(yīng)明確分管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)的工作人員，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。第十一條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)。未建立董事會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，明確工作職責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。其工作內(nèi)容、工作程序、管理制度等均與建立董事會(huì)的企業(yè)相同。第十二條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)）根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下主要職責(zé)：(一)制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；(二)制訂內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)人力資源計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；(三)組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；(四)組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)審。包括對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評(píng)審；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查等。查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施；(五)組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用情況的審計(jì)監(jiān)督；(六)組織開(kāi)展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷等重要經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)監(jiān)督，保證工作程序合法、合規(guī)；(七)組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金、
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