國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度(存儲版)
【正文】 目的和總體目標(biāo)。三、構(gòu)建國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)的要點(diǎn)國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)首先要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理中，還可以充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，讓業(yè)務(wù)部門參與內(nèi)部審計(jì)，可以使他們更加理解、支持內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)還能促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平的提高。第二條（定義）本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和咨詢活動(dòng)。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理中行使包括以下主要職責(zé)：(一)督促建立、健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，并監(jiān)督其實(shí)施；(二)審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、評價(jià)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作結(jié)果；(三)審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，根據(jù)需要對重大事項(xiàng)進(jìn)行審核；(四)審查、監(jiān)督、評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性、有效性和健全性，并對違規(guī)責(zé)任人的責(zé)任追究提出建議；(五)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)與公司監(jiān)事會(huì)、公司出資股東的溝通；(六)提議外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付，并實(shí)施必要的溝通；(七)提議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免；(八)對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備情況提出建議，對內(nèi)部審計(jì)人員盡職情況及工作考核提出意見；(九)協(xié)調(diào)處理內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的爭議事項(xiàng)；(十)公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。其工作內(nèi)容、工作程序、管理制度等均與建立董事會(huì)的企業(yè)相同。第十四條（審計(jì)委托管理）企業(yè)內(nèi)部需中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的事項(xiàng)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。第十九條（審計(jì)通知書）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位或部門送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位或部門有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第三十條（審計(jì)回避）為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。集團(tuán)下屬企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)派駐制或委派制。第三十八條（向出資人報(bào)告）企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）應(yīng)將企業(yè)下列內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)向市國資委報(bào)告：(一)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；(二)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等。第四十四條（區(qū)縣管理）各區(qū)縣國資監(jiān)管部門可參照本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定相關(guān)工作規(guī)范。文章來源：特價(jià)機(jī)票。對于被審計(jì)單位或部門相關(guān)人員不配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十六條（內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度、審計(jì)質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對審計(jì)質(zhì)量的管理。第三十三條（集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)）集團(tuán)型企業(yè)應(yīng)建立合理、有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，確保集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作高效開展，一般可實(shí)行集中管理制或分級管理制。第二十九條（后續(xù)審計(jì)管理）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)需要對被審計(jì)單位或部門的整改情況及效果開展后續(xù)審計(jì)監(jiān)督。第二十二條（審計(jì)報(bào)告）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告，并對報(bào)告的客觀性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第十八條（項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，在充分了解被審計(jì)單位或部門基本情況的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。第十三條（利用外部資源）根據(jù)工作需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以采用聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或利用外部專家服務(wù)等方式來開展審計(jì)及評價(jià)工作。第十一條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，直接對董事會(huì)負(fù)責(zé)，并接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)。審計(jì)委員會(huì)的召集人必須由外部董事?lián)?。但只要?nèi)審人員在不斷提高自身素質(zhì)的基礎(chǔ)上，不斷增強(qiáng)與時(shí)俱進(jìn)，開拓進(jìn)取的精神，不斷完善審計(jì)程序和工作制度，探索新形勢下各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)的新手段和新方法，內(nèi)審工作就會(huì)更上一層樓。新IPPF中內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心原則的第5條：“定位適當(dāng)且資源充足”，是我們在新常態(tài)下努力的目標(biāo)。國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，要自覺服從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，在開展內(nèi)部審計(jì)過程中，著重對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的健全性、充分性、有效性進(jìn)行自我評估，準(zhǔn)確查找內(nèi)控體系中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)科學(xué)決策提供依據(jù)。一、構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)的必要性內(nèi)部審計(jì)，是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的今天，內(nèi)部審計(jì)是否也該打造新常態(tài)模式。 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。同時(shí)，接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書十天內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見，由審計(jì)部門報(bào)告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計(jì)工作程序 根據(jù)上級部署和公司具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 參加有關(guān)會(huì)議。 對公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制承包指標(biāo)審計(jì)(以審計(jì)結(jié)果為考核依據(jù))。 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營資料的可靠程度和完整性。審計(jì)機(jī)構(gòu)對已辦結(jié)審計(jì)項(xiàng)目，按規(guī)定建檔并移交。審計(jì)項(xiàng)目組在采納相關(guān)意見基礎(chǔ)上，出具審計(jì)報(bào)告。5．審計(jì)報(bào)告。8．審計(jì)檔案。 內(nèi)部審計(jì)工作的范圍應(yīng)包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責(zé)任過程中的工作效
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