國有企業(yè)內部審計工作制度(存儲版)
【正文】 目的和總體目標。三、構建國有企業(yè)內部審計新常態(tài)的要點國有企業(yè)內部審計新常態(tài)首先要適應經濟發(fā)展新常態(tài)。企業(yè)在加強內部審計資源的整合與管理中，還可以充分利用內部業(yè)務資源和相關領域的專家參與內部審計，讓業(yè)務部門參與內部審計，可以使他們更加理解、支持內部審計，同時還能促進內部審計人員的業(yè)務水平的提高。第二條（定義）本辦法所稱企業(yè)內部審計，是指一種獨立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動。在企業(yè)內部審計管理中行使包括以下主要職責：(一)督促建立、健全企業(yè)內部審計制度，并監(jiān)督其實施；(二)審核、協(xié)調、監(jiān)督、評價企業(yè)內部審計工作計劃、工作結果；(三)審核公司的財務信息及其披露，根據需要對重大事項進行審核；(四)審查、監(jiān)督、評價企業(yè)內部控制的科學性、合理性、有效性和健全性，并對違規(guī)責任人的責任追究提出建議；(五)負責內部審計事項與公司監(jiān)事會、公司出資股東的溝通；(六)提議外部審計機構的聘用、更換和報酬支付，并實施必要的溝通；(七)提議企業(yè)內部審計機構負責人的任免；(八)對企業(yè)內部審計機構設置及人員配備情況提出建議，對內部審計人員盡職情況及工作考核提出意見；(九)協(xié)調處理內部審計結果的爭議事項；(十)公司董事會授權的其他事宜。其工作內容、工作程序、管理制度等均與建立董事會的企業(yè)相同。第十四條（審計委托管理）企業(yè)內部需中介機構審計的事項，應由內部審計機構統(tǒng)一管理。第十九條（審計通知書）內部審計機構應在實施審計前，向被審計單位或部門送達審計通知書。被審計單位或部門有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第三十條（審計回避）為保證內部審計工作的獨立、客觀、公正，內部審計人員與審計事項有利害關系的應當回避。集團下屬企業(yè)實行內部審計派駐制或委派制。第三十八條（向出資人報告）企業(yè)董事會（審計委員會）應將企業(yè)下列內部審計工作事項向市國資委報告：(一)企業(yè)內部審計工作計劃和工作總結報告；(二)企業(yè)內部審計工作中發(fā)現的重大違法違規(guī)問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等。第四十四條（區(qū)縣管理）各區(qū)縣國資監(jiān)管部門可參照本辦法，結合實際情況制定相關工作規(guī)范。文章來源：特價機票。對于被審計單位或部門相關人員不配合企業(yè)內部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結論的，企業(yè)應當給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。第三十六條（內部審計質量管理）內部審計機構應根據審計工作的具體情況，建立內部審計督導制度、審計質量控制制度，加強對審計質量的管理。第三十三條（集團內部審計組織架構）集團型企業(yè)應建立合理、有效的內部審計組織架構，確保集團內部審計工作高效開展，一般可實行集中管理制或分級管理制。第二十九條（后續(xù)審計管理）內部審計機構應根據需要對被審計單位或部門的整改情況及效果開展后續(xù)審計監(jiān)督。第二十二條（審計報告）內部審計人員應在審計實施結束后，以審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告，并對報告的客觀性、真實性承擔責任。第十八條（項目審計計劃）內部審計機構應當根據審計計劃確定審計項目和時間安排，在充分了解被審計單位或部門基本情況的基礎上，制定項目審計計劃及審計方案，做好審計準備。第十三條（利用外部資源）根據工作需要，內部審計機構可以采用聘請社會中介機構或利用外部專家服務等方式來開展審計及評價工作。第十一條（內部審計機構的領導）企業(yè)內部審計機構依據國家有關規(guī)定開展內部審計工作，直接對董事會負責，并接受審計委員會的監(jiān)督指導。審計委員會的召集人必須由外部董事?lián)?。但只要內審人員在不斷提高自身素質的基礎上，不斷增強與時俱進，開拓進取的精神，不斷完善審計程序和工作制度，探索新形勢下各項內部審計的新手段和新方法，內審工作就會更上一層樓。新IPPF中內部審計實務的核心原則的第5條：“定位適當且資源充足”，是我們在新常態(tài)下努力的目標。國有企業(yè)內部審計作為企業(yè)風險管理的一個重要環(huán)節(jié)，要自覺服從經濟社會發(fā)展大局，在開展內部審計過程中，著重對企業(yè)內部風險控制系統(tǒng)的健全性、充分性、有效性進行自我評估，準確查找內控體系中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，為企業(yè)科學決策提供依據。一、構建內部審計新常態(tài)的必要性內部審計，是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動，在經濟新常態(tài)的今天，內部審計是否也該打造新常態(tài)模式。 企業(yè)建立特約內審員網絡。同時，接受上級審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內向審計部提出書面意見，由審計部門報告公司分管領導。內部審計工作程序 根據上級部署和公司具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領導批準后實施。 參加有關會議。 對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行經濟責任制承包指標審計(以審計結果為考核依據)。 內部審計應審查財務和經營資料的可靠程度和完整性。審計機構對已辦結審計項目，按規(guī)定建檔并移交。審計項目組在采納相關意見基礎上，出具審計報告。5．審計報告。8．審計檔案。 內部審計工作的范圍應包括對公司的內部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責任過程中的工作效
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1