電力集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)(編輯修改稿)
2024-11-14 21:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 程和制度；監(jiān)督各子公司切實(shí)履行受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促使其完善內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益；確保集團(tuán)為實(shí)施有效管理而掌握各子公司的信息是可依賴及完整的；確保集團(tuán)的資產(chǎn)被較好地進(jìn)行管理著；確保集團(tuán)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)及運(yùn)行良好等等。內(nèi)審部門的一切活動(dòng)都應(yīng)為完成上述目標(biāo)而去進(jìn)行。內(nèi)審部門需根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度及審計(jì)目標(biāo)制定一套完整的《內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)》，作為指導(dǎo)子公司良好財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的參考，并以此作為審計(jì)的主要工具。再次，內(nèi)審人員的整體素質(zhì)亦直接影響到內(nèi)審的效果。內(nèi)審人員應(yīng)具備以下條件：、較強(qiáng)的財(cái)務(wù)及審計(jì)背景；、豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和熟練掌握審計(jì)技巧； 能獨(dú)立處理業(yè)務(wù)及良好的溝通能力； 公正、客觀； 熟悉公司業(yè)務(wù)；、為內(nèi)審人員提供足夠的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力及對(duì)最新法規(guī)的了解認(rèn)知。西方跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)從孕育到發(fā)展到繁榮已有一百多年的歷史，并業(yè)已形成了一套較為完善、科學(xué)、穩(wěn)定的先進(jìn)企業(yè)管理模式，這其中包括了現(xiàn)代化的內(nèi)審體制。以下通過筆者對(duì)百事集團(tuán)內(nèi)審體系考查的分析，希望能對(duì)我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)審監(jiān)控起到一定的借鑒和參考作用。百事集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門是在集團(tuán)總經(jīng)理和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作的，完全獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)事業(yè)部及其財(cái)務(wù)部門。內(nèi)部審計(jì)部門一切開銷入總部賬戶，其對(duì)各子公司的審計(jì)報(bào)告都將直接抄送集團(tuán)首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、各相關(guān)事業(yè)部總裁等高級(jí)管理人員。審計(jì)報(bào)告的結(jié)果將直接影響到各子公司及事業(yè)部的業(yè)績(jī)，較差的評(píng)定結(jié)果極可能導(dǎo)致撤換該子公司的領(lǐng)導(dǎo)人。因此，無論是事業(yè)部還是子公司對(duì)內(nèi)審都極為重視并予以積極配合，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性都是不容質(zhì)疑的。百事集團(tuán)內(nèi)審部門首先會(huì)根據(jù)《百事財(cái)務(wù)政策手冊(cè)》制定《百事內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)》并發(fā)放至集團(tuán)總公司和全球各子公司作為定期自查工具?！栋偈聝?nèi)審標(biāo)準(zhǔn)》是就《百事財(cái)務(wù)政策手冊(cè)》中所有重要制度來分類、設(shè)計(jì)審查事項(xiàng)并以問卷形式反映出來一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)審部門在對(duì)子公司審計(jì)過程中會(huì)側(cè)重兩方面：一是子公司有否完全按《百事財(cái)務(wù)政策手冊(cè)》運(yùn)作；二是及時(shí)查找手冊(cè)在實(shí)際操作中有無漏洞，對(duì)其進(jìn)行不斷更新。內(nèi)審部門對(duì)各子公司進(jìn)行定期審計(jì)的結(jié)果分為四個(gè)等級(jí)：良好控制、較高標(biāo)準(zhǔn)控制、基本控制和較低標(biāo)準(zhǔn)控制。子公司若拿到最高等級(jí)評(píng)定，將可以在四年后再接受內(nèi)審，第二等級(jí)是三年，第三等級(jí)是兩年，最差等級(jí)則需第二年重新接受評(píng)定。對(duì)評(píng)為最差等級(jí)的子公司，審計(jì)部門及其所屬事業(yè)部的財(cái)務(wù)人員會(huì)聯(lián)合進(jìn)駐協(xié)助整改。內(nèi)審結(jié)果需雙方同意，若子公司對(duì)評(píng)定結(jié)果有異議的，亦可直接與內(nèi)審最高管理人員協(xié)商，若無法解決仍可向集團(tuán)提申訴，從而保證審計(jì)結(jié)果的公正客觀性，起到相互牽制的作用。百事集團(tuán)內(nèi)審部門進(jìn)行審計(jì)的程序如下：首先，一組內(nèi)審人員會(huì)在審計(jì)前一星期內(nèi)通知子公司將進(jìn)行內(nèi)審并告知其內(nèi)審重點(diǎn)及時(shí)間，避免子公司為應(yīng)付審計(jì)提早做準(zhǔn)備；內(nèi)審人員到達(dá)公司后先了解公司業(yè)務(wù)運(yùn)作再做出審計(jì)計(jì)劃，然后分頭進(jìn)行審計(jì)，提出他們發(fā)現(xiàn)的問題要求予以答復(fù)，若答復(fù)不能令人滿意，審計(jì)人員將把此問題及整改建議列入評(píng)定報(bào)告，并根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)及嚴(yán)重性分為 ABCD 四類。內(nèi)審組會(huì)根據(jù)所查出的 ABCD 各類問題數(shù)量給出最初評(píng)級(jí)并將評(píng)估報(bào)告送交審計(jì)總部作最終評(píng)審，審計(jì)結(jié)果將抄送集團(tuán)最高管理層。整個(gè)內(nèi)審的時(shí)間一般為一個(gè)月()。百事內(nèi)審人員不但肩負(fù)查找子公司問題的重任，還需就所提問題提出整改建議這一作法。它不但可以增強(qiáng)內(nèi)審人員工作的審慎性和專業(yè)性，被審查的子公司還可通過他們獲得其他子公司的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，從而達(dá)到在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行橫向交流的良好效應(yīng)。第四篇：集團(tuán)審計(jì)工作總結(jié)集團(tuán)審計(jì)工作總結(jié)集團(tuán)審計(jì)工作總結(jié) 尊敬的集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)：集團(tuán)審計(jì)室在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下、在各企業(yè)的相互配合下，嚴(yán)格按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，認(rèn)真地處理每一項(xiàng)審計(jì)工作，基本完成了年初制定的工作目標(biāo)?，F(xiàn)將本的審計(jì)工作做如下簡(jiǎn)要總結(jié)：一、規(guī)范流程、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 通過各項(xiàng)審計(jì)，規(guī)范物資流程管理，規(guī)避企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，履行好審計(jì)監(jiān)督與審計(jì)服務(wù)的雙重職能。上半年審計(jì)室針對(duì)流程規(guī)范進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，特別對(duì)集團(tuán)公司各類物資操作流程規(guī)范進(jìn)行全面檢查，從此次專項(xiàng)流程檢查的情況分析，各企業(yè)還是存在較多問題和隱患?？傮w上講，新建企業(yè)問題多，老企業(yè)問題少；細(xì)節(jié)方面問題多，宏觀方面問題少，各類倉(cāng)庫則是流程問題的多發(fā)地帶。同時(shí)，各企業(yè)間出現(xiàn)了不少通病，比如產(chǎn)品調(diào)換過程不規(guī)范、外發(fā)零備件維修的定價(jià)問題等等。下半年審計(jì)室再次進(jìn)行復(fù)查，各分公司雖就部分問題和隱患進(jìn)行了整改，但還是發(fā)現(xiàn)不少問題沒有完全整改到位。這說明我們的日常工作中，特別是在流程方面要經(jīng)常性、全方位地進(jìn)行進(jìn)行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計(jì)，督促被審單位舉一反三進(jìn)行整改，真正體現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的價(jià)值和意義，實(shí)現(xiàn)管理的有效和長(zhǎng)效。二、強(qiáng)化控制、督促落實(shí)內(nèi)部審計(jì)另一個(gè)非常重要的作用就是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)采取的各項(xiàng)措施，督促這些措施及條例的有效實(shí)施。審計(jì)室對(duì)下發(fā)的各項(xiàng)規(guī)章管理制度的執(zhí)行與實(shí)施情況進(jìn)行檢查并督促各成員企業(yè)落實(shí)到位，除對(duì)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行督促實(shí)施，并對(duì)相關(guān)條款進(jìn)行重申外，還重點(diǎn)物資使用及報(bào)廢情況等各項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行情況進(jìn)行督查，確保相關(guān)制度得到有效貫徹。三、親密合作、有效溝通這一年來，審計(jì)室堅(jiān)持以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，審計(jì)來源全部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，杜絕審計(jì)依據(jù)的虛假性，并且不斷與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各崗位員工及外來客戶進(jìn)行溝通交流，盡可能全面掌握各方面的信息，不斷地提高自身的業(yè)務(wù)技術(shù)能力
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