【文章內(nèi)容簡介】 進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長 短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行預(yù)算指標或承包指 標執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；（十一）對企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第六條 內(nèi)部審計依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。（四）經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第七條 審計機構(gòu)的主要權(quán)限：（一）召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；（二）參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；（三）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報 表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件 資料；（五）參加有關(guān)會議；（六）對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，做 出臨時制止決定；（八）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可采取 必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；（九）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（十）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映；（十一）對公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié) 果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章 內(nèi)部審計工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。第九條 審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出 審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí) 行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計 意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必 須執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章 審計種類和方式第十一條 內(nèi)部審計種類（一）財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計。包括：管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章 審計機構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條 審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計 師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公開聘任，根據(jù)公 司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守 秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律 保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十五條 公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動 的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章 審計檔案管理第十八條 審計部門應(yīng)當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人 員負責。第十九條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復(fù)審報告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。第二十條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準。審計檔案的保管期限為十年。公司內(nèi)部審計制度 第一章 總 則第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī) 定接受審計監(jiān)督。第二章 機構(gòu)設(shè)置及職責第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機 構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第四條 集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級審計部門的指導(dǎo)監(jiān)督。第五條 集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責是：按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；制訂和季度審計實施計劃；負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；負責集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；負責審計人員的業(yè)務(wù)學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等；協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。第三章 審計范疇和權(quán)限第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責 報告工作。第七條 內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：財務(wù)計劃、成本計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟責任；承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；投資項目概（預(yù)）算、決算；國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；其他審計事項。第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是：根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件和資料；審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；參加有關(guān)會議；對審計設(shè)計的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負責人同意，作出臨時制止決定；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負責人批準，可以財務(wù)必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，項上一級審計部門反映。第十二條集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)利：集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第四章審計程序第十三條例行審計程序內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬定審計計劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后實施；實施審計前，應(yīng)當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點；審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案依據(jù)其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕；審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明資料；審計人員已現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行；內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應(yīng)當及時處理。第十四條 離任審計程序各企業(yè)法定代表人任期中介，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃；被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告 和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；《離任經(jīng)濟責任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴；被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由被審計部門作為審計檔案歸檔；進行離任經(jīng)濟責任審計，需要充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。第十五條除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權(quán)對審計范圍內(nèi)單位財務(wù)收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權(quán)對集團的基建及維修項目預(yù)、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。第五章審計人員第十六條集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當事前征求集團公司財審處的意見。第十七條內(nèi)部審計人員引港具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條內(nèi)審人員應(yīng)當依法審計，終于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第十九條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由其管理部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第六章附則第二十條集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。、第二十一條 本規(guī)定由集團公司財審部負責解釋。第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施。內(nèi)部審計制度 第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護公司股東和合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《公司章程》、《上市公司治理準則》和公司的實際情況，制定本制度。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司市值。第三條內(nèi)部審計基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第四條公司設(shè)立審計辦公室作為內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備專職內(nèi)部審計人員。審計辦公室在董事會審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督職權(quán)，其主要職責 是：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司的要求，起草公司內(nèi)部審計制度，編制內(nèi)部審計工作計劃；（二）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（三）對公司各部門、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（四）對公司及控股子公司基建工程、重大投資項目、重大資