【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)。了解國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本公司進(jìn)行的審計(jì)。辦理總經(jīng)理交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第四條 審計(jì)工作應(yīng)在每季度結(jié)束后對(duì)公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)進(jìn)行不定期審計(jì)。第四章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力第一條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；對(duì)審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)；對(duì)已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向總經(jīng)理提出處理的建議；對(duì)阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門(mén)和人員，報(bào)審計(jì)委員會(huì)核準(zhǔn)并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第五章 審計(jì)工作程序第一條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：根據(jù)總經(jīng)理的部署，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)方式。審計(jì)三日前向被審計(jì)對(duì)象發(fā)出書(shū)面審計(jì)通知書(shū)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的專(zhuān)案審計(jì)不在此列。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查、詢(xún)問(wèn)，取得有效的證明材料，并作詳細(xì)記錄。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)意見(jiàn)。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書(shū)面審計(jì)報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。對(duì)重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對(duì)象必須執(zhí)行。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向總經(jīng)理提出書(shū)面申訴，總經(jīng)理接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請(qǐng)董事會(huì)審議。對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)確認(rèn)后提請(qǐng)總經(jīng)理或董事會(huì)予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理審批后，可以暫停執(zhí)行。根據(jù)工作需要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管，在每結(jié)束后的 6 個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計(jì)檔案銷(xiāo)毀必須經(jīng)審計(jì)委員會(huì)同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定如下：審計(jì)工作底稿保管期限為 5 年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限 5 年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為 10 年。第三條 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行定期考核制度，審計(jì)部主任應(yīng)在每年會(huì)議召開(kāi)前編制上審計(jì)工作總結(jié)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)做述職報(bào)告。第六章 獎(jiǎng) 懲第一條 審計(jì)部對(duì)遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績(jī)的部門(mén)和個(gè)人，可以向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二條 審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)提出給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒審計(jì)監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)委員會(huì)如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予行政處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第七章 附 則第一條 本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程冊(cè)規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)。第二條 本制度解釋權(quán)歸屬公司董事會(huì)。第三條 本制度自董事會(huì)決議通過(guò)之日起實(shí)行。第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條 為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn) 行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。第三條 公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章 任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條 審計(jì)工作的任務(wù)是：確保國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第五條 內(nèi)部審計(jì)的范圍：（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性；（三）對(duì)全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)（審計(jì)每年進(jìn)行一 次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情 況審查；（六）與對(duì)境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長(zhǎng) 短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)或承包指 標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)（以審計(jì)結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（十）對(duì)國(guó)家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計(jì)；（十一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。第六條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策。（二）公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。（三）公司經(jīng)營(yíng)方計(jì)、計(jì)劃、目標(biāo)。（四）經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。（五）總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：（一）召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；（二）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)；（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、月度報(bào) 表和有關(guān)文件、資料等；（四）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件 資料；（五）參加有關(guān)會(huì)議；（六）對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做 出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取 必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；（十）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映；（十一）對(duì)公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計(jì)結(jié) 果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書(shū)面通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。第九條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出 審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見(jiàn)，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整工作。第十條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí) 行審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見(jiàn)。第十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì) 意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，必 須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。第四章 審計(jì)種類(lèi)和方式第十一條 內(nèi)部審計(jì)種類(lèi)（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。（三）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括：管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。第五章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第十二條 公司設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職審計(jì)人員，在總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。其專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會(huì)計(jì) 師或按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認(rèn)和公開(kāi)聘任，根據(jù)公 司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守 秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律 保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十五條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時(shí)計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。第十七條公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由總會(huì)計(jì)師提出建議，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章 審計(jì)檔案管理第十八條 審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人 員負(fù)責(zé)。第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被審單