5企業(yè)內(nèi)部審計報告范文(編輯修改稿)
2024-09-06 21:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的 7 折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計、保管人員按 3： 3： 4 的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān) 3： 3： 4 的責(zé)任。 存貨盤點賬實不符嚴(yán)重 存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。 （ 1）盤點對賬具體情況 按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為 xx%。 賬實核對不符情況： 第 5 頁 共 9 頁 品種 盤盈 盤虧 盈虧絕對值合計 （ 2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下 …… 按庫齡分析 根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超 3 個月的庫存，占全部庫存的xx％；超 6 個月的庫存，占全部庫存的 xx％；超 1 年的庫存，占全部庫存的 xx％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 庫齡種類明細(xì)： 品種合計 1－ 3 月 3－ 6 月 6－ 12 月 1－ 2 年 2－ 3 年 3 年上 分析原因 …… 按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷售xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件， abc 分公司庫存 xx 件，測算需 xx 個月銷完。 審計意見。在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或 xx 系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力， 第 6 頁 共 9 頁
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