企業(yè)內(nèi)部審計制度(編輯修改稿)
2025-05-09 11:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 少的企業(yè)，可以設置專職內(nèi)部審計人員。 第四條集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領導下，并接受上級審計部門的指導監(jiān)督。第五條集團有限公司內(nèi)部審計常設機構(gòu)在財務審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。其職責是： 按照有關法律、法規(guī)和集團有限公司的要求，起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；制訂年度和季度審計實施計劃； 負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果；指導監(jiān)督有關單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員；負責集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和管理工作；負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等；協(xié)助上級審計機關對集團有限公司的審計工作；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人；完成領導交辦的其他審計事項。第三章審計范疇和權(quán)限第六條內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關規(guī)章制度，對集團公司有關職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務收支和經(jīng)濟效益進行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負責報告工作。第七條內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：財務計劃、成本計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；財務收支及其有關的經(jīng)濟活動；經(jīng)濟效益；內(nèi)部控制制度；經(jīng)濟責任；承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；投資項目概（預）算、決算；國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；其他審計事項。第八條內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第九條財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準，不得向外披露。第十一條 財審部及各子公司審計機構(gòu)的主要權(quán)限是： 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計、預算、決算、報表和有關文件和資料； 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料； 參加有關會議； 對審計設計的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料； 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關單位負責人同意，作出臨時制止決定； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)有關單位負責人批準，可以財務必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議； 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，項上一級審計部門反映。第十二條 集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)利： 集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 設收帳外資金上繳集團有限公司； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第四章 審計程序第十三條 例行審計程序 內(nèi)部審計根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬定審計計劃，經(jīng)領導批準后實施； 實施審計前，應當先通知被審計單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計通知單，電話通知后直接進點； 審計人員進點審計時，檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務檔案依據(jù)其他與財務收支有關的資料和資產(chǎn)，被審計單位必須如實提供，不得拒絕； 審計人員進點審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項的問題向有關單位和個人進行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關單位和個人應當支持和協(xié)助，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關證明資料； 審計人員已現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進建議。審計終結(jié)，執(zhí)行人應提出審計報告，征求審計對象的意見，并報送本單位領導審批。經(jīng)批準的審計意見和審計決定，送達被審計單位后，被審計單位必須予以執(zhí)行； 內(nèi)審部門有權(quán)對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況； 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負責人提出，單位負責人應當及時處理。第十四條 離任審計程序 各企業(yè)法定代表人任期中介，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，
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