企業(yè)內(nèi)部審計制度(文件)
【正文】 審計報告及其附件；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；第二十條總 機構(gòu)設(shè)置及職責集團有限公司內(nèi)部審計工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，并接受上級審計部門的指導監(jiān)督。集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。制訂年度和季度審計實施計劃；負責集團有限公司及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導和管理工作；完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。審計范疇和權(quán)限內(nèi)審工作對集團公司及所屬單位的下列事項進行審計：內(nèi)部控制制度；第九條第十二條 集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)利： 集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎； 設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第十四條 離任審計程序 各企業(yè)法定代表人任期中介，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當年工作計劃； 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準的國有資產(chǎn)增值保值責任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告 和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等； 審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績經(jīng)濟責任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見； 《離任經(jīng)濟責任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位； 被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴； 被審計人對《離任經(jīng)濟責任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由被審計部門作為審計檔案歸檔； 進行離任經(jīng)濟責任審計，需要充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章附則第二十條 集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司市值。 （十）每年向公司董事會審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。 第七條審計人員的獎罰 （一）審計人員的獎勵 審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，可在實施審計同時送達審計通知書。 第十一條實施審計 內(nèi)部審計人員通過審查有關(guān)會計資料，查閱有關(guān)文件、資料、實物，向有關(guān)單位和人員進行核實，取得相關(guān)證明資料，記錄審計工作底稿。內(nèi)部審計人員在出具審計報告之前，應(yīng)與被審計單位交換意見。 第十四條反饋 被審計單位應(yīng)按照審計意見書或者審計結(jié)論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結(jié)論的規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果上報審計部。解釋權(quán)歸公司審計辦公室。內(nèi)部審計報告以及管理建議書等文件，報公司相關(guān)領(lǐng)導、董事會、監(jiān)事會各一份，報送被 審計單位負責人一份公司留存一份。被審計單位如對審計報告有異議并且無法協(xié)調(diào)時，應(yīng)當將審計報告和被審計單位意見一并報董事會審計委員會協(xié)調(diào)處理。 第十二條審計報告內(nèi)部審計小組應(yīng)在實施審計結(jié)束后5 日內(nèi)出具審計報告。第十條 審計方案 審計小組根據(jù)被審計單位具體情況，制定審計工作方案（作業(yè)計劃），經(jīng)審計部負責人審查和批準后實施。 第三章內(nèi)部審計工作程序 第八條審計工作計劃 審計辦公室根據(jù)公司具體情況，確定審計重點，擬定審計項目計劃，報董事會審計委員會批準后實施。 第六條 部審計人員任職要求 （一）資格要求：
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