企業(yè)內(nèi)部審計制度-全文預(yù)覽
【正文】 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力； 審計部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備中級以上（含中級）會計或者審計專業(yè)技術(shù)資格； 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力； （二）職業(yè)道德： 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守；（三）工作要求：內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，予以回避； 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)。第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員 第四條 公司設(shè)立審計辦公室作為內(nèi)部審計機構(gòu)，并配備專職內(nèi)部審計人員。第二十二條 本規(guī)定自頒布之日起實施。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第五章 審計人員第十六條 集團公司及屬下公司審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計員任免或調(diào)動，應(yīng)當(dāng)事前征求集團公司財審處的意見。審計終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計報告，征求審計對象的意見，并報送本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。第十條 內(nèi)部審計的工作成果，未經(jīng)集團有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；投資項目概（預(yù)）算、決算；國家財經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團公司的有關(guān)規(guī)章制度，對集團公司有關(guān)職能機構(gòu)、全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對集團公司負(fù)責(zé)報告工作。第三章協(xié)助上級審計機關(guān)對集團有限公司的審計工作； 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。第一條 公司內(nèi)部審計制度第一章如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；審計檔案管理范圍：第十八條第十七條 公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，正副董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。第五章對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；專案審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計種類第四章審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。 第九條內(nèi)部審計工作程序第三章（十二）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；（八）（五）（二）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。（二）內(nèi)部審計依據(jù)：第六條對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；（七）包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計；（五）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查；年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第三條 第二章（三）經(jīng)濟責(zé)任審計。（十二）公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。公司規(guī)章制度，董事會決議。總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；對審計涉及到的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1