【正文】 司立即向香港公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。經(jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進。四年后設(shè)備歸我方。年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印。五、銷售審計情況分析XX月銷售額構(gòu)成分析200x年XX月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。庫齡種類明細：品種合計1X3月3X6月6X12月1X2年2X3年3年上分析原因……按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。賬實核對不符情況:品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……按庫齡分析根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%。存貨盤點賬實不符嚴(yán)重存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的39。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。結(jié)論通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。按照公司的《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)2萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實施工作。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。、不完整。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。除去以上三筆業(yè)務(wù)外。審計中還發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員對業(yè)務(wù)不了解所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。：對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。企業(yè)內(nèi)部審計報告2：滄州XX有限公司財務(wù)部：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計：20xx年3月1日到20xx年3月20日：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴(yán)謹(jǐn)性。企業(yè)內(nèi)部審計報告1審計時間：xx年4月14日xx年4月16日審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。企業(yè)內(nèi)部控制審計報告范文(三)XX〔2017〕控字第90005號寧夏XX股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了寧夏XX股份有限公司(以下簡稱XX公司)2016年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印。五、銷售審計情況分析xx月銷售額構(gòu)成分析200x年xx月份XX分公司xx銷售金額同比增長xx%。有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。庫齡種類明細：品種合計13月36月612月12年23年3年上分析原因……按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，XX分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。賬實核對不符情況:品種盤盈盤虧盈虧絕對值合計(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……按庫齡分析根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%。存貨盤點賬實不符嚴(yán)重存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回。二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。借款超三月的有……借款超一年的有……審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。XX分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。下面是小編整理的企業(yè)內(nèi)部控制審計報告范文，供大家參考!企業(yè)內(nèi)部控制審計報告范文(一)XX特種電磁線股份有限公司內(nèi)部控制審計報告會審字[2017]0569號XX特種電磁線股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了XX特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達股份”)2016年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。減少現(xiàn)金交易，貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產(chǎn)生財務(wù)部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:審計建議：（1）檢查所有表單，對沒有編號進行重新設(shè)計，同時完善表單間的引用設(shè)計。公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒有計提足夠的減值準(zhǔn)備。倉儲部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。我們建議公司設(shè)計合同會簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購合同。簽訂采購合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。該機制可根據(jù)采購料件的特點，采用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。審計時，我們通過對主要原料兩年的采購價格收集與分析，公司主要原材料采購價格較去年均有較大幅度的增長。審計建議：（1）我們建議公司宜實施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時通過對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場等方面進行年底系統(tǒng)復(fù)查，來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。建議公司設(shè)計相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財務(wù)總監(jiān)沒有在重要財務(wù)收支上履行審批責(zé)任。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷售、倉儲、財務(wù)等部門人員進行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件。本次審計的主要目的是檢查和評價采購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。采購環(huán)節(jié)的主要審計發(fā)現(xiàn)：供應(yīng)商相對集中，主要原料采購供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開拓力度較弱。采購價格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價、比價等價格核定程序，采購價格合理性缺乏足夠的支持。