【正文】 合理配臵，業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)是否順暢并達(dá)到節(jié)約成本、提高效率等既定的管理目標(biāo)，管理人員的價(jià)值取向、崗位職責(zé)、激勵(lì)機(jī)制和團(tuán)隊(duì)精神是否配合適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)等等，這些內(nèi)部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執(zhí)行力不夠或管理不協(xié)調(diào)都可能構(gòu)成企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟(jì)的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。典型的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益比較。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對(duì)次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性應(yīng)該各有不同。內(nèi)部控制的動(dòng)力來自企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和管理，對(duì)于企業(yè)所面臨的大部分運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，因此，滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營層操縱報(bào)表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。任何經(jīng)營企業(yè)所面臨的環(huán)境，都存在諸多的不確定因素。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。除了客觀存在的不可控風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)的大部分風(fēng)險(xiǎn)是可控的。【核心課程】《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《非財(cái)務(wù)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理》 《財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值》《現(xiàn)代企業(yè)大財(cái)務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新》 《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團(tuán)管控與財(cái)務(wù)控制》《全面預(yù)算管理與績效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)分析》《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運(yùn)行——案例與操作》 《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》第五篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理摘要：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)面對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性。期間，組織和參與了公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、并購重組、質(zhì)量技術(shù)攻關(guān)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)變革等多項(xiàng)重要工作，為提升企業(yè)整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻(xiàn)。授課風(fēng)格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊會(huì)計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。聯(lián)系人：徐偉***傳真：01083891656課程背景：如何確保企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？如何確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性？如何保證企業(yè)始終遵守法律法規(guī)？如何保證企業(yè)資產(chǎn)的安全？如何評(píng)估與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)永續(xù)經(jīng)營？如何通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營異常并及時(shí)采取有效措施？??為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，企業(yè)必須建立有效的內(nèi)部控制體系，有效的內(nèi)部控制體系已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵(lì)性報(bào)名咨詢：０７５５８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 Q Q：４７６３０４８９６（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析1）環(huán)境影響 2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理 3）財(cái)務(wù)決策失誤 4）管理人員認(rèn)知偏差附件二：二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（ZSCORE模型）（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1）承受法 2）規(guī)避法 3）降低法 4）分擔(dān)法一、內(nèi)部控制概論（一）內(nèi)部控制的概念 1）內(nèi)部控制的一般概念 2）COSO報(bào)告的定義 3）內(nèi)部控制的種類（二）內(nèi)部控制的屬性1）職責(zé)分工 2）實(shí)物接觸控制 3）內(nèi)部核查 4）充分的書面記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)（三）內(nèi)部控制的種類1）按控制性質(zhì)分2）按控制內(nèi)容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制時(shí)序分（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體優(yōu)化 總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估4）控制活動(dòng) 5）信息與溝通 6）內(nèi)部監(jiān)督（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引1）總則 2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引1）資金 2）采購 3）存貨 4）銷售 5）工程項(xiàng)目 6）固定資產(chǎn) 7）無形資產(chǎn) 8）長期股權(quán)投資 9）籌資 10）預(yù)算 11）成本費(fèi)用 12）擔(dān)保 13）合同協(xié)議 14）業(yè)務(wù)外包 15）對(duì)子公司的控制16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統(tǒng)一般控制 19）衍生工具 20）企業(yè)并購 21）關(guān)聯(lián)交易 22）內(nèi)部審計(jì)三、業(yè)務(wù)流程重組（一）流程重組的癥狀1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低 4）生產(chǎn)率降低 5）客戶滿意度降低 6）環(huán)境劇變（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)1）制定重組策略 2）流程設(shè)計(jì) 3）實(shí)施 4）效果評(píng)估（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰(zhàn)略 3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù) 4）市場營銷 5）財(cái)務(wù)管理6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù) 7）向客戶開票收款及提供服務(wù) 8）人力資源管理（四）業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門 2）工作內(nèi)容及步驟 3）部門間的相互關(guān)系 4）業(yè)務(wù)文件 5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊示例報(bào)名咨詢：０７５５８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 Q Q：４７６３０４８９６四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)（一）常見的舞弊類型1）虛報(bào)冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報(bào) 5）模仿簽字 6）假公濟(jì)私7）瞞天過海 8）里應(yīng)外合 9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱 12）張冠李戴 13）監(jiān)守自盜（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟1）確定控制目標(biāo) 2）整合控制流程 3）鑒別控制環(huán)節(jié) 4）確定控制措施（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解1）資金內(nèi)控實(shí)例 2）采購內(nèi)控實(shí)例 3）存貨內(nèi)控實(shí)例 4）銷售內(nèi)控實(shí)例 5）工程項(xiàng)目內(nèi)控實(shí)例 6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例 7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例8）長期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例 9）籌資內(nèi)控實(shí)例 10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例 11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例 12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例 13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例 14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例（四）內(nèi)部控制手冊的編寫1）內(nèi)部控制手冊的結(jié)構(gòu) 2）內(nèi)部控制手冊編寫重點(diǎn)與難點(diǎn) 3）內(nèi)部控制手冊編寫案例分享與討論（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)控報(bào)名詳情：培訓(xùn)費(fèi)2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；報(bào)名咨詢：０７５５８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 Q Q：４７６３０４８９６第三篇：11月上海 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中國財(cái)稅管理咨詢網(wǎng)財(cái)稅（培字）2010[026]號(hào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)間地點(diǎn)：2010年11月2728日（上海）標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用：2600元/人（含培訓(xùn)、指定培訓(xùn)教材、2天午餐、茶點(diǎn)費(fèi)等）參課對(duì)象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員?？偨?jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營管理人員。資格認(rèn)證：認(rèn)證費(fèi)用：中級(jí)600元/人 高級(jí)800元/人(參加認(rèn)證考試的學(xué)員須交納比費(fèi)用，不參加的學(xué)員無須交納)備注:，在培訓(xùn)結(jié)束參加考試合格者，頒發(fā)(國際職業(yè)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)合會(huì))國際國內(nèi)雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認(rèn)證／全球通行／雇主認(rèn)可／官方網(wǎng)上查詢）；2．凡參加認(rèn)證的學(xué)員須提交本人身份證號(hào)碼及大一寸數(shù)碼照片；3．課程結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)將證書快遞寄給學(xué)員；4．此證可申請(qǐng)中國國家人才網(wǎng)入庫備案。第一篇：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理高級(jí)培訓(xùn)班培訓(xùn)時(shí)間：2012年04月1415日/05月1819日深 圳2012年04月2122日/05月2526日上 海培 訓(xùn) 費(fèi)： 2600元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；咨詢電話： 075561192100075523107800汪小姐范小姐課程對(duì)象：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員。財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理