【文章內(nèi)容簡介】 作。第三條 內(nèi)部審計人員應具有與審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力。第四條 內(nèi)部審計人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權，被審計部門（個人）應及時向審計人員提供有關資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報復。第五條 內(nèi)部審計人員要堅持實事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權，徇私舞弊，玩忽職守。第六條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的，應當回避。第三章 內(nèi)部審計機構的工作內(nèi)容和職責第一條 內(nèi)部審計的范圍 ：①公司內(nèi)部審計范圍包括財務審計、內(nèi)控審計以及專項審計。②財務審計包括資產(chǎn)審計、費用成本審計、投資效益審計、經(jīng)濟效益審計等。③內(nèi)控審計包括資金、物資、采購、生產(chǎn)、營銷等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。④專項審計包括基建、技改預決算審計、科研項目審計、離任審計等。第二條 內(nèi)部審計的目的通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、完善，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益，規(guī)范公司運作行為的目的。第三條 審計部的主要工作范圍為對公司的會計核算工作進行監(jiān)督檢查。對資金、財產(chǎn)的完整、安全，進行監(jiān)督檢查。對財務收支計劃、財務預算、信貸計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。對會計報表、財務決算的真實性，正確性和合法性進行審計并簽署意見。對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對股東大會決議、董事會決議執(zhí)行情況進行監(jiān)督審計。對嚴重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進行專案審計。了解國家有關政策法規(guī)，配合國家審計機關對本公司進行的審計。辦理總經(jīng)理交辦的其他審計事項。第四條 審計工作應在每季度結束后對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行一次綜合審計，平時進行不定期審計。第四章 內(nèi)部審計機構的權力第一條 在審計管轄的范圍內(nèi)，審計部的主要權限有：根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關部門按時報送計劃、預算、報表和有關文件資料等；審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，監(jiān)測財務會計軟件，查閱有關文件和資料；對審計中的有關事項向有關部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向總經(jīng)理提出處理的建議；對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關資料的部門和人員，報審計委員會核準并經(jīng)總經(jīng)理批準可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；經(jīng)總經(jīng)理核準，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五章 審計工作程序第一條 內(nèi)部審計工作的日常工作程序：根據(jù)總經(jīng)理的部署，擬定審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后制定審計方案。確定審計對象和審計方式。審計三日前向被審計對象發(fā)出書面審計通知書，經(jīng)總經(jīng)理批準的專案審計不在此列。審計人員對被審計對象的有關資料進行認真細致的調(diào)查、詢問，取得有效的證明材料，并作詳細記錄。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向被審計對象提出改進意見。審計終結后，應出具書面審計報告報送總經(jīng)理。對重大審計事項做出的處理決定，須報經(jīng)總經(jīng)理批準；經(jīng)批準的處理決定，被審計對象必須執(zhí)行。被審計對象對審計處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向總經(jīng)理提出書面申訴，總經(jīng)理接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權限做出處理或提請董事會審議。對不適當?shù)奶幚頉Q定，審計部復審并經(jīng)審計委員會確認后提請總經(jīng)理或董事會予以糾正。申訴期間，原審計處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理審批后，可以暫停執(zhí)行。根據(jù)工作需要進行后續(xù)審計。第二條 審計部應當在每個審計項目結束后，建立內(nèi)部審計檔案，對工作中形成的審計檔案定期或長期保管，在每結束后的 6 個月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。審計檔案銷毀必須經(jīng)審計委員會同意并經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可進行。各種審計檔案保管期限規(guī)定如下：審計工作底稿保管期限為 5 年，季度財務審計報告保管期限 5 年，其他審計工作報告保管期限為 10 年。第三條 內(nèi)部審計工作實行定期考核制度，審計部主任應在每年會議召開前編制上審計工作總結，向董事會審計委員會做述職報告。第六章 獎 懲第一條 審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長、總經(jīng)理提出給予獎勵的建議。第二條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會提出給予行政處分、追究經(jīng)濟責任的建議：拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料等證明材料的；阻撓審計人員行使職權，抗拒審計監(jiān)督檢查的；弄虛作假，隱瞞事實真相的；拒絕執(zhí)行審計決定的；打擊報復審計人員和向審計委員會如實反映真實情況的員工的。上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第三條 內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予行政處分、追究經(jīng)濟責任：利用職權謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟損失的；泄露公司秘密的。上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。第七章 附 則第一條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程冊規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會會議審議通過。第二條 本制度解釋權歸屬公司董事會。第三條 本制度自董事會決議通過之日起實行。第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度 （范文）第一章總則第一條為加強審計監(jiān)督，規(guī)避經(jīng)營風險，提高運營效率，增加企業(yè)價值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準則》等有關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度，企業(yè)內(nèi)部審計制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，旨在增加價值和改善企業(yè)的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。第三條公司貫徹“依法審計、服務大局、圍繞中心、求真務實”的方針，堅持“全面審計、突出重點、強化內(nèi)控、立足服務”的原則，在公司范圍內(nèi)實現(xiàn)法制化、規(guī)范化、科學化審計。第四條公司至少應當關注涉及內(nèi)部審計的下列風險：（一）公司內(nèi)部審計機構不健全，組織架構不科學、不合理，或職責分工不清，可能導致內(nèi)部審計缺乏獨立性和客觀性。（二）內(nèi)部審計未經(jīng)適當授權，可能因得不到有效支持而導致內(nèi)部審計失敗。（三）內(nèi)部審計人員不具備應有的知識、技能和經(jīng)驗，內(nèi)部審計方法滯后，或內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度不完善，可能會造成內(nèi)部審計質(zhì)量和效率低下。（四）內(nèi)部審計人員不遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范，影響審計的客觀公正性，可能導致道德風險。第二章機構設置第五條公司設立審計部，負責開展整個公司的內(nèi)部審計工作。審計部1對公司董事會審計委員會負責并報告。公司應確保內(nèi)部審計在確定審計范圍、實施審計和報告審計結果時不受干擾。第六條公司下屬各單位（指公司分公司、全資或控股子公司）可根據(jù)需要設立內(nèi)部審計機構或配備專、兼職內(nèi)部審計人員。原則上，營業(yè)收入達到公司總收入10%及以上的生產(chǎn)型企業(yè)應設立內(nèi)部審計機構；達不到公司總收入10%的生產(chǎn)型企業(yè)或從事貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)應配備專職或兼職的內(nèi)部審計人員。各單位的內(nèi)部審計機構（人員）在行政上接受所在單位領導，在審計業(yè)務上接受公司審計部的指導和監(jiān)督，并向公司審計部報送內(nèi)審計劃、內(nèi)審總結及內(nèi)部審計報告。第三章審計范圍和方式第七條公司的審計范圍包括公司及其下屬各單位，以及根據(jù)有關約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。第八條公司審計部對屬于內(nèi)部審計范圍的被審計單位，可根據(jù)需要分別采取直接審計、委托審計或聯(lián)合審計的方式。（一）直接審計:即由公司審計部為主，組成審計小組對被審計單位進行審計；（二）委托審計:即由公司審計部委托具有國家規(guī)定相關資質(zhì)的社會中介機構進行審計；（三）聯(lián)合審計:即由公司審計部會同國家審計機關、中介機構或有關單位組成聯(lián)合審計組進行審計。第四章職責和權限第九條公司審計部在董事會審計委員會的領導下，依照國家法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，獨立地行使內(nèi)部審計監(jiān)督權。第十條公司審計部的職責是：（一）按照有關法規(guī)和公司要求，及時建立、健全公司內(nèi)部審計制度。（二）制訂公司內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)劃和審計工作計劃，經(jīng)批準后組織實施。2（三）獨立進行公司內(nèi)部的各項審計業(yè)務，并及時報告審計結果。如發(fā)現(xiàn)公司存在重大異常情況，可能或已經(jīng)遭受重大損失時，應立即報告公司董事會。（四）負責對公司及下屬各單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風險管理進行評審，及時反饋公司內(nèi)部控制和風險管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進建議，督察改進情況。（五）負責對公司及下屬各單位預算的執(zhí)行情況進行審計。（六）負責對公司及下屬各單位財務收支、經(jīng)營成果及其有關的經(jīng)濟活動的合法、合規(guī)、真實性進行審計。（七）負責對公司及下屬各單位各項資金、各類資產(chǎn)的使用和處置情況進行審計。（八）負責對公司及下屬各單位主要經(jīng)營者的經(jīng)濟責任進行審計。（九）負責組織對公司各項工程建設項目的中期及竣工審計。（十）負責對公司及下屬各單位的各項專項審計和審計調(diào)查，或配合公司有關部門進行專項檢查，管理制度《企業(yè)內(nèi)部審計制度》。（十一）負責委托、協(xié)調(diào)外部審計機構，并監(jiān)督其審計過程，評價其工作質(zhì)量。（十二）負責對公司下屬各單位內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，負責總結、宣傳、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰先進單位和個人。（十三）其他有關審計工作。第十一條公司審計部的主要權限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送制度、流程、計劃、預算、決算、報表和其他有關文件、資料等。（二）檢查經(jīng)營活動中有關的文件、合同、銀行賬戶、會計憑證、賬簿等內(nèi)容；核查資金和資產(chǎn)；財務軟件登錄查詢和有關的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)等資料的查詢。（三）對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料，被調(diào)查者應保證所述內(nèi)容客觀、真實、完整。（四）對被審計單位正在進行的違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的財務和3經(jīng)濟行為，有權予以制止；制止無效的，可以直接向公司主管領導或董事長進行匯報。（五）對拒不提供有關資料、拒不回答提問等阻撓、妨礙審計工作的，可以采取要求立即配合、限期報送、現(xiàn)場封存等必要的措施；對提供虛假資料或配合不力，造成內(nèi)部審計工作誤判或審計工作無法進行的，有權通報批評，有權建議調(diào)離原工作崗位，涉嫌犯罪的，有權要求移交司法機關。（六）對嚴格遵守法規(guī)和公司制度、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以提出表揚和獎勵；對違反法規(guī)和公司制度的行為視情節(jié)輕重提出限期整改、通報批評、移交有關部門處罰。（七）對企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的重大缺陷和薄弱環(huán)節(jié)提出審計建議的權力。（八）對執(zhí)行審計決定的情況進行督促、檢查和匯報的權力。（九）根據(jù)審計需要，有申請調(diào)動公司相關部門專家及技術人員協(xié)助審計工作，或依據(jù)審計業(yè)務內(nèi)容指定和督促相關部門、相關人員配合審計工作的權力。第五章審計工作程序第十二條內(nèi)部審計工作程序包括:準備、實施、報告、督察檢查四個階段。第十三條內(nèi)部審計機構根據(jù)、月度工作計劃或公司之臨時決定，結合實際需要確定審計項目。第十四條審計項目確定以后組織成立審計小組，初步了解被審計單位情況，擬定審計方案，并在審計實施三日前向被審計單位送達《審計通知書》；遇有特殊情況，經(jīng)公司主管領導或董事長批準，審計人員可以直接持《審計通知書》實施審計。(1)(2)(3)第十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審