【文章內容簡介】 憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。8．實行會計電算化的單位，對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。9．各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。實行會計電算化的單位，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。10．會計記錄的文字應當使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。中國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經濟組織也可以同時使用某種外國文字。計量驗收制度第一章 總則第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。第二章 存貨入庫第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經檢驗人員驗收，倉管人員應清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。檢驗人員對質量負責，倉管人員對數(shù)量負責。第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質量問題，需要換貨，應填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。已經付款的，應書面報告公司財務部，以退回發(fā)票，由經手人負責收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進貨經手人和工廠質檢人員應負經濟責任。第四條 產成品完工通過質檢，倉管人員應填制產品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫第五條 車間領用材料，應填寫領料單或材料出庫單一式三聯(lián)。第六條 各部門領用低值易耗品，應填寫領用表或出庫單。一次性用品，倉庫按月匯總后報會計轉帳；重復使用的用品，領用時不報會計，報廢時報會計銷帳。第七條 產成品發(fā)出，根據(jù)公司船務部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經理的審批單填寫提（送）貨單，但應注明出貨原因如樣品、禮品等。第四章 存貨記錄與內部稽核第八條 倉庫設置的存貨明細帳，材料帳應與產成品帳分開設置。主要材料按品名規(guī)格設明細，輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。材料購進，單價及金額應逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結轉單價登記金額。第九條 倉庫每月月末應統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》，交公司會計核對無誤后交公司財務部，以與合同及收款情況相核對。第十條 每月月末工廠會計應與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調整。第十一條 倉庫應定期進行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應報告公司財務部處理。盤點至少每半年進行一次。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。會計機構設置及會計人員崗位責任制第一章 總則第一條 為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計行為，提高會計工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。第三條 各個會計人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個會計人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。第二章 會計機構第五條 本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經濟業(yè)務收支。第六條 由本公司總經理負責領導本公司的財務會計工作，財務經理負責領導本公司的日常財務會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。第七條 會計部門和會計崗位設置圖示如下：董 事 長總 經 理財務經理會計主任會 計 出 納 工資核算員 會計文員第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經財務部門考核獲取相關的證書后，才能正式上崗。第九條 會計機構設置根據(jù)業(yè)務規(guī)模大小隨時調整。會計人員的工作崗位進行有計劃的輪崗。第十條 會計人員應按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務培訓和會計證年審。第三章 會計人員崗位責任制第十一條 會計主任崗位責任制：組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。組織會計人員按照國家會計制度的要求進行會計核算。審核日常報銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。審核公司收付款憑證，保證公司債權債務真實準確。定期做好報表，并分析報表，報送有關部門。立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報納稅。做好外匯核銷和財務聯(lián)合年檢工作。協(xié)助財務經理處理公司重大經濟事項。第十二條 會計崗位責任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。處理憑證匯總表、明細帳、試算平衡表等帳表事項。核對總帳和明細，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調節(jié)表。負責倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。會計主任交辦的其它事項。第十三條 工資核算員崗位責任制根據(jù)公司規(guī)定，調整員工工資標準和核算辦法。收集員工考勤資料，將考勤結果輸入工資核算系統(tǒng)。收集人事部和其它部門轉過來的應扣應補資料，輸入工資核算系統(tǒng)。在規(guī)定的時間內，正確結算出員工薪酬，保證及時出糧。及時填寫個人所得稅申報表，交會計主任對外申報納稅。妥善保管員工薪酬資料，未經公司領導同意，不得將此泄漏給任何人。對工資核算系統(tǒng)進行最基本的維護。第十四條 出納崗位責任制嚴格履行內部控制制度，把好出納付款最后一關，任何不合法單證和未經批準單證都不得隨意付款。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。接受會計主任監(jiān)控和指導。第十五條 會計文員崗位責任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報銷單。打印、復印、傳遞各類會計文書資料。核對應收、應付款月結帳單。裝訂保管會計憑證檔案。協(xié)助財務經理和會計主任辦理財務會計工作。第四章 罰則第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退。第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責任人處予100－500元罰款。第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。會計電算化管理制度為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經濟效益，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結合本單位的具體情況，特制定本制度。一、有嚴格的操作管理制度崗位責任制在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責，根據(jù)會計業(yè)務量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設以下崗位：A、會計主管：（1）負責組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應具備會計和計算機知識。（2）負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調管理各崗位員工的工作。（3）制訂會計電算化的各項管理制度。（4）負責整個系統(tǒng)正常運行、應用軟件資源的調配、系統(tǒng)故障及時處理。B、系統(tǒng)操作員：（1）負責會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。（2）打印輸出各種帳簿、報表等。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。C、憑證審核員：（1）對手工計算編制的計帳憑證審核。（2）負責計帳、結帳工作。（3）負責報表的編制工作。（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。D、會計檔案：（1）負責有關系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。操作管理制度：（1）操作員應經過系統(tǒng)培訓后才能上崗。（2）應經會計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。（3）嚴格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。（4）若出現(xiàn)故障情況，應報告領導一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應及時通知銷售商派人進行維護。（5）應至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。機房管理制度：（1）未經許可的無關人員不得隨意使用財會專用機。嚴禁在機器上玩游戲。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。（3）嚴禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。（4）嚴格按順序開啟機器，長時間離開應關閉機器，下班必須關閉電源。（5）應保持計算機清潔。（6）計算機出現(xiàn)故障，應由專人維修，未經許可不得擅自拆開。有嚴格的硬件、軟件維護制度：若硬件出現(xiàn)故障，應及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。軟件維護包括：（1）對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復、調整打印機參數(shù)等。（2）維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。（3）財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。（4）加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關鍵。有會計檔案管理制度：會計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：（1）會計電算化軟件的文檔資料的保存。（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。（4）全年會計結束，備份兩份完整軟盤分別保存。（5）所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。會計檔案管理第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會主義市場經濟服務，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。第二條 必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證。(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬薄。(三)財務報告類：月度、季度、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。(四)其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。第四條 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統(tǒng)一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。移交公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。第八條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。(二)公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監(jiān)銷。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第九條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業(yè)務主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。第十一條 單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，共會計檔案應當經各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業(yè)務相關方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。單位因業(yè)務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業(yè)務單位可查閱，復制與其業(yè)務相關的會計檔案，對其中