【正文】 5年 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年。第一部分 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購(gòu)置、辦公用品、產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支程序，不含材料采購(gòu)和差旅費(fèi)。財(cái)務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。每月上旬工廠和公司各部門(mén)向辦公室報(bào)《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購(gòu)。書(shū)目要在辦公室登記。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報(bào)總經(jīng)理審批，再由財(cái)務(wù)部經(jīng)辦和入帳。工廠指定統(tǒng)計(jì)員統(tǒng)計(jì)工時(shí)與計(jì)件，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)每月的工人工資計(jì)算。因故不能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放時(shí)，由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時(shí)通知員工并解決相關(guān)問(wèn)題。代扣的個(gè)人所得稅金和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)金額及其計(jì)算方法由公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)告知被扣員工。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報(bào)銷(xiāo)。第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi)：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營(yíng)需要時(shí)安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額度經(jīng)辦。由公司總經(jīng)理審批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)審核報(bào)銷(xiāo)。每個(gè)預(yù)算均附“說(shuō)明”，主要說(shuō)明各項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。新增固定資產(chǎn)：指本年計(jì)劃購(gòu)置的固定資產(chǎn)總額。負(fù)債比率：（流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%第三條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。著重說(shuō)明“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點(diǎn)說(shuō)明。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實(shí)際收支情況及預(yù)算銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、預(yù)計(jì)損益表進(jìn)行預(yù)測(cè)。資金來(lái)源除自有營(yíng)運(yùn)資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報(bào)集團(tuán)經(jīng)管中心、財(cái)務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營(yíng)收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用，列入管理費(fèi)用，并編入財(cái)務(wù)預(yù)算。第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部。第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無(wú)特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實(shí)到各個(gè)部門(mén)或員工，建立責(zé)任制度。第二十條 每季度結(jié)束后，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)以后幾個(gè)季度的預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財(cái)務(wù)部在每一會(huì)計(jì)終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。第三部分 附 則本規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。一、財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)送時(shí)間財(cái)務(wù)報(bào)表：（1）會(huì)計(jì)人員必須遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度，編制對(duì)外的報(bào)表。（4）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，記入會(huì)計(jì)賬簿的數(shù)字，經(jīng)過(guò)計(jì)算，試算平衡后，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證賬表一致。（2）季度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷(xiāo)售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷(xiāo)售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等，于季度末次月10日前報(bào)出。（6）駐外地分公司的報(bào)表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表并將其外地分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。編寫(xiě)的主要內(nèi)容包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；（3）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配情況；（4）資金變動(dòng)周轉(zhuǎn)情況；（5）各項(xiàng)物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢情況；（6）會(huì)計(jì)核算方法變更，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響程度；（7）其他有必要說(shuō)明的情況。a． 商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入分為銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售單價(jià)兩項(xiàng)因素，這兩項(xiàng)因素對(duì)銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)影響的程度。C． 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用分析：首先將本期銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用總額與計(jì)劃總額進(jìn)行比較，計(jì)算出對(duì)利潤(rùn)影響程度，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。b． 可比產(chǎn)品成本按成本項(xiàng)目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項(xiàng)目分為原材料、燃料、動(dòng)力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項(xiàng)目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項(xiàng)目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。（4）財(cái)務(wù)情況的綜合分析及評(píng)價(jià)指標(biāo)：公司在會(huì)計(jì)期末總結(jié)和評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度：財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門(mén)研究決定貫徹意見(jiàn)，認(rèn)真組織實(shí)施?，F(xiàn)金票據(jù)。查清原因后，填報(bào)財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表。各種盤(pán)虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財(cái)務(wù)、審計(jì)、行政部門(mén)查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)才能作賬處理。財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表報(bào)送時(shí)間為每年12月25日。三、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。七、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。第四篇：現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度 2 公司及各部門(mén)同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡達(dá)到支票起點(diǎn)的，必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí)，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，請(qǐng)假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專(zhuān)人代管。因公外出，包括去外埠采購(gòu)人員，要將本部門(mén)經(jīng)理導(dǎo)審批意見(jiàn)及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，去外埠采購(gòu)人員要先編制采購(gòu)計(jì)劃，否則出納人員不予付款。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。 不準(zhǔn)因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。 財(cái)務(wù)部門(mén)存放現(xiàn)金過(guò)夜，不準(zhǔn)超過(guò)一萬(wàn)元（待定）。正確核定企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額，并嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫(kù)存，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際需要支付的零星開(kāi)支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù)[2].企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)限額部分必須在當(dāng)天或次天上午由企業(yè)解交銀行以保證現(xiàn)金安全。允許用現(xiàn)金支付的費(fèi)用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定辦法給個(gè)人的文化藝術(shù)、科學(xué)技術(shù)等各種獎(jiǎng)金；4）各種勞務(wù)保險(xiǎn)、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7），零星支出；8），中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真復(fù)核支付申請(qǐng)書(shū)上注明的款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算和支付方式，并與經(jīng)濟(jì)合同或證明文件相互核對(duì)，以保證支付申請(qǐng)的合理性和合法性，同時(shí)認(rèn)真復(fù)核審批程序、審批權(quán)限是否正確、審批手續(xù)是否完備等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽章。已付訖的憑證上應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復(fù)報(bào)銷(xiāo)行為。為充分保障現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須及時(shí)存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中。出納員必須每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對(duì)。11，按期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對(duì)。企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運(yùn)動(dòng)所開(kāi)設(shè)賬戶進(jìn)行存款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)[6].1，采用的。月末非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬十分重要，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金安全起到很好的保障作用。企業(yè)平時(shí)如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款或短缺，除了設(shè)法查明原因外，還應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)，管理現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會(huì)計(jì)稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。隨時(shí)掌握先進(jìn)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)和庫(kù)存余額。按照會(huì)計(jì)工作規(guī)范要求，作廢的收款收據(jù)必須加蓋“作廢”字樣。4，經(jīng)辦人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。辦理庫(kù)存現(xiàn)金限額的一般程序?yàn)椋菏紫龋钪片F(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書(shū)；然后，報(bào)送開(kāi)戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見(jiàn)和核定數(shù)額。第五篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。 不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定： 不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜，并做到鑰匙由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和使用，用后及時(shí)鎖好。 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬。八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。對(duì)賬實(shí)不符、數(shù)字不真實(shí)的必須返工，不返工重盤(pán)的不得審批，不準(zhǔn)調(diào)整賬目，不作會(huì)計(jì)處理。盤(pán)虧的數(shù)量和金額，屬合理?yè)p耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。以會(huì)計(jì)的明細(xì)賬為依據(jù)，以實(shí)物為基礎(chǔ)，實(shí)物與賬不符時(shí)，以實(shí)物確定盤(pán)盈虧數(shù)量和金額。一、財(cái)產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計(jì)算機(jī)、通用測(cè)試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資本金利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。（3）資金分析資金分析以每個(gè)會(huì)計(jì)期末各項(xiàng)流動(dòng)資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。（2）成本分析：A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較，計(jì)算出升降差異再分析具體的升降因素。c． 商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本的影響，計(jì)算出由于成本高低而產(chǎn)生的對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響程度。分析時(shí)間要求：（1）月度分析于次月的6日前完成；（2）季度分析于季末次月10日前完成；（3）分析于終了次月15日完成。二、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)及報(bào)送時(shí)間：財(cái)務(wù)部門(mén)必須按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)要說(shuō)明，按季、按年編寫(xiě)詳細(xì)的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（4）集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨(dú)立核算的分公司和辦事處的，報(bào)送時(shí)間可 順延五天。（6）季度、會(huì)計(jì)報(bào)表必須附會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，任何人不得篡改或指使他人篡改報(bào)表數(shù)字。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析的管理財(cái)務(wù)報(bào)告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)書(shū)面報(bào)告。第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本企業(yè)各部門(mén)預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策落后。第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開(kāi)一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會(huì)議，積極推動(dòng)全年預(yù)算任務(wù)的完成。第十九條 每個(gè)月的財(cái)務(wù)核算工作結(jié)束后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)對(duì)比分析，編寫(xiě)“財(cái)務(wù)說(shuō)明”。第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。各企業(yè)接到修改意見(jiàn)后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。在編制預(yù)算時(shí)必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實(shí)可行。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強(qiáng)費(fèi)用控制，切實(shí)降低銷(xiāo)售費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比例。如無(wú)特殊原因，原則上企業(yè)銷(xiāo)售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率不得大于“上年實(shí)際”水平；“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用，因此，預(yù)計(jì)“管理費(fèi)用”不能按“上年實(shí)際”管理費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入比率遞增；財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)借款額測(cè)算?！八枚悺卑串?dāng)?shù)囟惵视?jì)算填列。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，金融證券業(yè)按該行業(yè)報(bào)表格式填報(bào)。其中流動(dòng)負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門(mén)或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過(guò)一年）；長(zhǎng)期負(fù)債則為期限超過(guò)一年的上述各種借款。流動(dòng)資金平均占用額：（年初流動(dòng)資產(chǎn)+年末流動(dòng)資產(chǎn)）/2。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)辦、核對(duì)和履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。長(zhǎng)途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)核對(duì)單據(jù)和辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上簽批。公司依法為員工購(gòu)買(mǎi)社會(huì)保險(xiǎn)，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相應(yīng)份額。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)公司財(cái)務(wù)部。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財(cái)務(wù)部執(zhí)行。第四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括國(guó)內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。一律由銷(xiāo)售部門(mén)有關(guān)主管人員逐筆填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。專(zhuān)用辦公用品，如會(huì)計(jì)憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)、財(cái)務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置和報(bào)銷(xiāo)。第二條 辦公費(fèi)：日常辦公用品費(fèi)實(shí)行限額管理。資產(chǎn)購(gòu)置與費(fèi)用開(kāi)支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和辦公用設(shè)備、工具與物品的購(gòu)置，由使用部門(mén)提出預(yù)算，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久 包括文字分析四 其他類(lèi)會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對(duì)賬單 5年費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的計(jì)劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開(kāi)支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門(mén)業(yè)務(wù)開(kāi)展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨，制定本制度。第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?年 月 日起執(zhí)行。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者益章。第十四條 建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，共會(huì)計(jì)