【正文】 戶登記”，做到準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對(duì)。二、辦公儲(chǔ)備現(xiàn)金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人銀行存款管理各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。示例：一、支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可簽發(fā)。九、支票報(bào)銷，須在開出支票后3日內(nèi)報(bào)銷。外幣業(yè)務(wù)管理。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購(gòu)買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無(wú)誤，免遭無(wú)謂損失。第三條 金額在一萬(wàn)元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}(cāng)管人員，倉(cāng)庫(kù)簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會(huì)計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)登帳。會(huì)計(jì)核算辦法第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算一般要求1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法＞和國(guó)家會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。會(huì)計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。做好外匯核銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無(wú)誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。做為會(huì)計(jì)主管應(yīng)具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。（5）應(yīng)至少一個(gè)月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊(cè)；總帳每月打印，年終裝訂成冊(cè)。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第八條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱。第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。第十五條 單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交按手續(xù)。附表一：企業(yè)和共他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào) 檔案名稱 保管期限 備 往一 會(huì)計(jì)憑證類原始憑證 15年記賬憑證 15年匯總憑證 15年二 會(huì)計(jì)賬薄類 總賬 15年 包括日記總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購(gòu)置，辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置。公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，使用部門購(gòu)置并憑批字報(bào)銷。凡由銀行依約自動(dòng)扣收的，由財(cái)務(wù)部收集單據(jù)，復(fù)核金額無(wú)誤后直接入帳。財(cái)務(wù)部匯總公司全部工資表，復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確計(jì)扣稅費(fèi)，在工資發(fā)放日前報(bào)總經(jīng)理審批，并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。第十二條 其他費(fèi)用：不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用，需開支時(shí)需先申請(qǐng)。長(zhǎng)期投資總額：新增長(zhǎng)期投資必須先報(bào)總公司，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。第四條 預(yù)計(jì)損益表內(nèi)容。第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時(shí)間，做到既滿足需要，又不多占用資金。第十一條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，將預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用表、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用表按4個(gè)季度分解，于財(cái)務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心備案，以便按季度檢查分析。第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期對(duì)各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)表種類和報(bào)送時(shí)間：（1）月度報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表，于次月6日前報(bào)出。財(cái)務(wù)情況說明書必須隨同各類報(bào)表同時(shí)上報(bào)。B． 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的分析，分析在主營(yíng)業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)利潤(rùn)的影響程度。主要包括：A． 貨幣資金分析；B． 應(yīng)收賬款分析；C． 存貨分析。存貨包括：商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。屬于丟失短缺的，應(yīng)查清原因，追究責(zé)任，由過失人賠償。必須加蓋本單位公章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。5 購(gòu)買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí)，由借款人填寫“借款單（現(xiàn)金）”經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款，所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還，遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的，財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳，不得以白條抵庫(kù)。 不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件1，庫(kù)存現(xiàn)金限額多少，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金是否當(dāng)日送存銀行。支付復(fù)核：按照規(guī)定，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請(qǐng)的支付范圍、審批權(quán)限及程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否完備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?，出納員是否在原始憑證上加蓋“收/付訖”字樣，是否有白條抵庫(kù)現(xiàn)象。所以出納不能登記現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證，此類業(yè)務(wù)必須由會(huì)計(jì)人員登記！9，出納員是否每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對(duì)。銀行存款管理銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，按照國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)款項(xiàng)的往來，出現(xiàn)金收支范圍可以使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其他結(jié)算款項(xiàng)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；出現(xiàn)現(xiàn)金溢余，按實(shí)際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。7，現(xiàn)金是否存放在保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施中。簽審憑證時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時(shí)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。2，能用現(xiàn)金支付的費(fèi)用范圍。 不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。存放保險(xiǎn)柜的房間無(wú)人時(shí)，需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開關(guān)打開。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號(hào)。四、年終財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)時(shí)間，定于每年12月15日至20日進(jìn)行。賬物要掛鉤，相互對(duì)應(yīng)，相互銜接。財(cái)務(wù)分析方法：公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實(shí)際情況具體運(yùn)用。B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實(shí)際總成本與按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算的總成本對(duì)比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等部門的資料，首先對(duì)公司的總體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，說明完成情況及影響的原因：（1）利潤(rùn)完成情況分析A． 商品、產(chǎn)品利潤(rùn)的分析將本期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與本期編制的主營(yíng)業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對(duì)利潤(rùn)影響程度，再按影響因素進(jìn)行具體分析。（5）月、季、年報(bào)表報(bào)送時(shí)間如遇節(jié)假日可順延。（3）各報(bào)表之間、各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報(bào)表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報(bào)表若編制的內(nèi)容和方法上有變動(dòng)，應(yīng)作詳細(xì)說明。并進(jìn)而作為下一財(cái)務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。在每個(gè)季度都要隨同報(bào)表附送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，將主要財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)比結(jié)果及原因列出，提出改進(jìn)意見和具體措施（月度“財(cái)務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告”的要求另行通知）。第十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)部與經(jīng)管中心審核報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃正式下達(dá)給各企業(yè)。第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定，企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。申請(qǐng)集團(tuán)擔(dān)?？傤~：指因資金短缺對(duì)外借款中需要擔(dān)保的金額。第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明（見附件表一、表二、表三、表四、表五表五2）。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報(bào)銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的，由總經(jīng)理審批。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。工人工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出，公司總經(jīng)理審定后頒布。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，并交財(cái)務(wù)部與付款申請(qǐng)單一起入帳報(bào)銷。按管理人員計(jì)算每月人均30元。本制度適用于本公司和工廠的全體員工。第十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。(四)監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。出納入員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。第二條 必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（3）財(cái)會(huì)人員因正常操作失誤而引起的錯(cuò)誤，應(yīng)由財(cái)會(huì)人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫(kù)、帳簿庫(kù)等文件進(jìn)行修改。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。操作管理制度：（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。B、系統(tǒng)操作員：（1）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對(duì)責(zé)任人處予100－500元罰款。第十五條 會(huì)計(jì)文員崗位責(zé)任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。及時(shí)填寫個(gè)人所得稅申報(bào)表，交會(huì)計(jì)主任對(duì)外申報(bào)納稅。核對(duì)總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會(huì)計(jì)憑證。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)第五條 本公司設(shè)立專門的會(huì)計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。第十條 每月月末工廠會(huì)計(jì)應(yīng)與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。一次性用品，倉(cāng)庫(kù)按月匯總后報(bào)會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會(huì)計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會(huì)計(jì)銷帳。第三條 外購(gòu)材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫(kù)單。9．各單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。5． 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。內(nèi)部稽核與合同歸檔第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號(hào)的合同傳真交工廠廠長(zhǎng)，由廠長(zhǎng)安排生產(chǎn)。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。3．依財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來源，有效地動(dòng)用公司資金。三、出納員的職責(zé)。五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對(duì)賬。10000元以上，除差旅費(fèi)外，、支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失，若造成經(jīng)濟(jì)損失，由遺失者自負(fù)。未按規(guī)定及時(shí)清理者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕對(duì)其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏。五、報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。第三章 附則 1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。經(jīng)過審核后的各項(xiàng)銀行結(jié)算憑證，應(yīng)據(jù)以填制銀行存款的收款憑證和付款憑證，并登記入帳。第五條 銀行存款的結(jié)算紀(jì)律1．嚴(yán)格遵守中國(guó)人民銀行頒布的結(jié)算紀(jì)律，既有結(jié)算憑證均按結(jié)算要求規(guī)范、正確地填列。第四條 支票的管理1認(rèn)真按照付款申請(qǐng)書的收款單位進(jìn)行填寫，原則上嚴(yán)禁收款單位空白，特殊情況須請(qǐng)示總經(jīng)理同意。第二十條 若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。第六章 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。第十三條 采購(gòu)生產(chǎn)請(qǐng)款單的報(bào)銷程序 零星采購(gòu)材料，金額一般控制在1 000元以內(nèi)，并填寫生產(chǎn)請(qǐng)款單加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報(bào)銷。第十條 醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)、退休職工醫(yī)藥費(fèi)、托費(fèi)、困難補(bǔ)助