【正文】 立后原單位解散的，共會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。會(huì)計(jì)檔案管理第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定，制定本辦法。（2）維護(hù)人員不得擅自改變?cè)熊浖某绦颉?yán)禁在機(jī)器上玩游戲。D、會(huì)計(jì)檔案：（1）負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。（4）負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時(shí)處理。第十七條 未及時(shí)完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者，處予警告，屢教不改者，交公司另行安排工作或予以辭退。接受會(huì)計(jì)主任監(jiān)控和指導(dǎo)。在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，正確結(jié)算出員工薪酬，保證及時(shí)出糧。處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項(xiàng)。組織會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四條 除國家法令另有規(guī)定外，,各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)獲知的公司機(jī)密保密，不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個(gè)人。第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計(jì)填寫《月份出貨統(tǒng)計(jì)表》，交公司會(huì)計(jì)核對(duì)無誤后交公司財(cái)務(wù)部，以與合同及收款情況相核對(duì)。第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。檢驗(yàn)人員對(duì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，倉管人員對(duì)數(shù)量負(fù)責(zé)。8．實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。4． 會(huì)計(jì)自公歷1月1日起至12月31日止。第七條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。公司設(shè)合同專管人員以后，合同編號(hào)后正本交其管理，并由其復(fù)印一份交財(cái)務(wù)部。10．現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管、會(huì)計(jì)帳冊(cè)的登記、處理與保管。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算辦法財(cái)務(wù)部的職能1．按公司的經(jīng)營計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)計(jì)劃2．制訂財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度，”負(fù)責(zé)其施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能。二、為認(rèn)真實(shí)施“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，做好公司的會(huì)計(jì)核算工作，特制定內(nèi)部牽制制度。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理。、為減少現(xiàn)金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)?，F(xiàn)金支出后，發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。堅(jiān)持日清日結(jié)：出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按日結(jié)賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符，是避免出現(xiàn)長款、短款賬實(shí)不符的重要措施。8．每月終了銀行存款日記帳必須與銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)相符，如有發(fā)生未達(dá)帳項(xiàng)，出納人員應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，通過調(diào)節(jié)后銀行存款余額與銀行對(duì)帳單余額應(yīng)當(dāng)一致，如有不一致，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)告財(cái)務(wù)主管。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)規(guī)定及手續(xù)不完備的開支一律拒收、拒付。6．專人負(fù)責(zé)保管空白支票、貸記憑證等各種付款憑證。2．在銀行開立的帳戶，只供本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。找不出原因立即上報(bào)所屬財(cái)務(wù)主管?，F(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會(huì)計(jì)處理，帳戶登記”，要求準(zhǔn)確及時(shí)，日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金帳實(shí)相符。第十二條 差旅費(fèi)報(bào)銷程序各部門、分公司報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章后，報(bào)銷單送成本崗位人員審核后，由現(xiàn)金審核人員根據(jù)公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審核并蓋章后，現(xiàn)金出納付款。第九條 提取備用金每天根據(jù)各部門預(yù)約的報(bào)銷金額和預(yù)約當(dāng)天的零星報(bào)銷金額，報(bào)出納人員，由出納人員開出現(xiàn)金支票并在現(xiàn)金支票上蓋上公司財(cái)務(wù)專用章，然后由資金主管加蓋法人代表印鑒章后交給現(xiàn)金出納人員，由出納人員提取現(xiàn)金。7．總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。第五條 財(cái)務(wù)部出納員在每日下午3時(shí)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，發(fā)現(xiàn)超儲(chǔ)，及時(shí)存人銀行，以保安全。幾年來集團(tuán)不斷引進(jìn)，創(chuàng)新，成功研發(fā)出適合油田，石油化工，電力，市政等廢水處理及污水回用工藝，水介質(zhì)相變加熱設(shè)備和油氣水三相分離設(shè)備，熱泵等三十多項(xiàng)技術(shù)，并獲國家專利。該賓館在貨幣資金管理中存在的問題：沒有建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，或者雖然建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，但沒有形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)。三、嚴(yán)格現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行存款管理，做到日清月結(jié)，定期核對(duì)庫存，確保資金安全。除支付給個(gè)人的報(bào)酬以及結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出外，其他支出一律通過銀行轉(zhuǎn)賬。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。四、認(rèn)真登記銀行存款日記帳，按月與開戶銀行對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。庫存現(xiàn)金不得以白條、單據(jù)或其他不符合財(cái)務(wù)制度的票據(jù)頂庫。四、單位庫存現(xiàn)金余額原則上不得超過規(guī)定限額，多余現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行賬戶。三、支付結(jié)算原則上實(shí)行轉(zhuǎn)賬支票，由銀行直接支付。財(cái)政所的經(jīng)費(fèi)均須列入相關(guān)會(huì)計(jì)科目核算。每日下班前，經(jīng)管人員必須將超限額現(xiàn)金全額解繳銀行。二、建立健全會(huì)計(jì)賬簿，以真實(shí)、合法、完整、規(guī)范的會(huì)計(jì)資料為依據(jù)，編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。其他如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報(bào)表等工作均進(jìn)行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不良行為的發(fā)生。集團(tuán)及現(xiàn)轄企業(yè)現(xiàn)有員工千余人，其中高、中級(jí)管理人員及技術(shù)人員150多人，有2人享受國務(wù)院政府津貼。公司規(guī)定限額為2000元庫存現(xiàn)金，均由財(cái)務(wù)部出納管理。6．國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。第四章 現(xiàn)金報(bào)銷程序。2．各部門、分公司報(bào)銷金額在2000元以上時(shí)，應(yīng)提前兩天向現(xiàn)金出納人員預(yù)約，否則不予報(bào)銷。第十八條 出納人員辦完收付款手續(xù)后，必須按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記現(xiàn)金日記帳，當(dāng)日下班之前，與會(huì)計(jì)交接“現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表”，并將收付款記帳憑證送交主辦會(huì)計(jì)統(tǒng)一保管。，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。第二章 銀行存款管理制度第三條 銀行存款的管理： 1．執(zhí)行國家對(duì)銀行存款的各項(xiàng)管理辦法，隨時(shí)了解和掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好貨幣資金的調(diào)度，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。作廢支票應(yīng)辦理注銷手續(xù)。發(fā)票有涂改現(xiàn)象一律不予受理。7．公司內(nèi)部資金調(diào)撥或劃匯款項(xiàng)，應(yīng)憑經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)的“付款通知單”財(cái)務(wù)部才能辦理付款手續(xù)?，F(xiàn)金必須及時(shí)交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。四、現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。三、簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額（或限額）。十、領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報(bào)銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，出納有權(quán)拒收。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票。9．對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對(duì)外投資結(jié)果的評(píng)估及審核。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。3． 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。第二章 存貨入庫第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。第三章 存貨出庫第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。材料購進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。（3）制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。機(jī)房管理制度：（1）未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專用機(jī)。軟件維護(hù)包括：（1）對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級(jí)、常見錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。（5）所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用。第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。(二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。輔助賬簿 15年三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 包括各級(jí)主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等費(fèi)用。第五條 員工工資。第六條 員工福利。第九條 通訊費(fèi)：公司電話由辦公室管理。第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往實(shí)績(jī)，對(duì)新的經(jīng)營環(huán)境、市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評(píng)估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營計(jì)劃。負(fù)債總額：指流動(dòng)負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)?！爸鳡I業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價(jià)，商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營業(yè)成本”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價(jià)及途中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)說明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報(bào)金額。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管中心，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。經(jīng)過逐項(xiàng)對(duì)比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評(píng)的依據(jù)之一。根據(jù)下述報(bào)表種類、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)部門在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對(duì)利潤的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。二、財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法和步驟盤點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯(cuò)盤、漏盤；實(shí)物的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價(jià)必須核對(duì)清楚，不許有錯(cuò)誤。財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。 不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。具體計(jì)算可以按如下公式：庫存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得以“白條抵庫”，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。10，現(xiàn)金長短款如何