【正文】 整。，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。第六章 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度第十九條 財務(wù)部門應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。第十六條 不準(zhǔn)以白條抵留庫存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。第十三條 采購生產(chǎn)請款單的報銷程序 零星采購材料，金額一般控制在1 000元以內(nèi)，并填寫生產(chǎn)請款單加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報銷。其中報銷金額在500元以下(含500元)單據(jù)，由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。第十條 醫(yī)藥費(fèi)的報銷職工醫(yī)藥費(fèi)、退休職工醫(yī)藥費(fèi)、托費(fèi)、困難補(bǔ)助等的報銷程序：1．報銷職工醫(yī)藥費(fèi)，退休職工醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)藥費(fèi)單據(jù)和打印的電腦單金額進(jìn)行核對，數(shù)據(jù)正確方可報銷，如金額不對，應(yīng)重新讓衛(wèi)生科打印正確的金額單據(jù)，予以報銷。3．招待協(xié)作單位費(fèi)用等。凡不屬上述現(xiàn)金支付范圍，應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4．出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。第三章 現(xiàn)金使用范圍。第二章 現(xiàn)金儲備和保管第三條 根據(jù)上級規(guī)定，除財務(wù)部以及公司內(nèi)獨(dú)立小法人單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門未經(jīng)財務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫。ABC集團(tuán)（上海）流體設(shè)備工程有限公司借助于集團(tuán)成熟的產(chǎn)業(yè)平臺，以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，依托上海國際金融中心的優(yōu)勢，致力于BOT、TOT等投資項目的運(yùn)作，具有工程總包（EPC）能力，可進(jìn)行工程的設(shè)計、安裝、調(diào)試、運(yùn)行和運(yùn)營。集團(tuán)以石油、石化、電力等領(lǐng)域流體設(shè)備為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，同時開展制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、進(jìn)出口貿(mào)易等多元化經(jīng)營。例如：印鑒章雖然有專人保管，但沒有分開保管；企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定；崗位分工不夠明確，批準(zhǔn)授權(quán)制度的建立、執(zhí)行沒有得到完善等。八、自覺接受內(nèi)部監(jiān)督或?qū)徲嫴块T的會計審計和監(jiān)督。四、按照《會計檔案管理辦法》整理會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，分類歸檔，妥善保管。按季在所務(wù)會公布經(jīng)費(fèi)收支情況，接受全所同志監(jiān)督。加強(qiáng)財產(chǎn)物資管理。不得將所內(nèi)經(jīng)費(fèi)借給外單位(個人)。支出憑證必須真實(shí)、合法、手續(xù)齊全，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)所長審批后方可報銷。七、按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與開戶行進(jìn)行核對，嚴(yán)防錯帳、亂帳。平時開出支票，應(yīng)盡量避免跨月支取，年終開出支票，須當(dāng)年支款，不得跨年度。銀行存款管理制度一、按照財政局要求和銀行批復(fù)手續(xù)設(shè)立賬戶，嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受審計、財政部門監(jiān)督。五、現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法的憑證辦理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。二、收入現(xiàn)金要及時按照規(guī)定要求入賬，不得坐支、隱瞞、挪用，嚴(yán)禁保留帳外公款，私設(shè)小金庫。三、嚴(yán)格現(xiàn)金支出范圍，大額支付一律實(shí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。收付業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”印章，并及時入帳。二、嚴(yán)格按規(guī)定辦理銀行存款的收入和支付業(yè)務(wù)，堅持收支兩條線管理。六、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票。經(jīng)費(fèi)管理制度財政所經(jīng)費(fèi)包括上級下?lián)芗稗k鎮(zhèn)安排的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)和專項經(jīng)費(fèi)。白條等不規(guī)范憑證不得入賬。嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，不得以白條抵頂庫存現(xiàn)金。所內(nèi)固定資產(chǎn)的增加、減少、報廢應(yīng)按財務(wù)規(guī)定及時記賬，對登記入賬的固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片，低值易耗品及其他物資要建立臺賬，并明確保管責(zé)任人，半年盤點(diǎn)一次。財務(wù)管理制度一、持證上崗，全所人員必須持有會計從業(yè)資格證書。五、會計交接手續(xù)完備，一般會計人員交接，由財政所長和會計主管監(jiān)交，主管會計交接由本辦鎮(zhèn)政府派人監(jiān)交。第二篇：會計制度設(shè)計現(xiàn)金管理制度銀行管理制度1．XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；現(xiàn)金收入、支出有合理、合法的憑據(jù)；全部收支及時準(zhǔn)確入賬，并且支出有核準(zhǔn)手續(xù)；控制現(xiàn)金收支，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，對再現(xiàn)金庫存的控制，采用定額備用金制度并加強(qiáng)對報銷憑證的審查。為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合了XY賓館的具體管理狀況，設(shè)計出適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖，如下：步驟：業(yè)務(wù)部門收入貨款時，出具收據(jù)或發(fā)票，并填制收款憑證，編制收款日報表；將貨款及收款憑證交出納，出納將收入款項與收款憑證核對，將款項存入銀行，根據(jù)收款憑證，登記日記賬后送會計崗位；會計人員將出納崗位交來的收款憑證同業(yè)務(wù)部門交的收款憑證進(jìn)行核對，并核對收款憑證和銀行回單等，編制記賬憑證。公司有26項產(chǎn)品被認(rèn)定為國家新型專利產(chǎn)品，企業(yè)通過ISO9001質(zhì)量管理體系認(rèn)證，ISO14001環(huán)境管理體系認(rèn)證和0HSMS18001職業(yè)健康安全管理體系認(rèn)證，獲得了國家特種設(shè)備制造許可證,化工石油設(shè)備管道安裝工程總承包，美國API標(biāo)準(zhǔn)證書。借助于集團(tuán)成熟的產(chǎn)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，已具有高水平的研發(fā)，制造，施工，服務(wù)及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)管理體制，致力于國內(nèi)外市場的開拓，為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的流體設(shè)備及工程相關(guān)的技術(shù)和服務(wù)，深得贊譽(yù)與信賴。第四條 庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)銀行核定，不得超儲。第六條 現(xiàn)金的使用范圍： 1．支付員工工資。5．單位金額在1000元及1000元以下的零星支出。企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往采均須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第八條 銷售貨款及運(yùn)輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現(xiàn)金限額。2．報銷家屬醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)由職工攜帶勞?？?，病歷卡去公司工會按規(guī)定審核并蓋審核章，由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報銷。報銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。第十四條 借款單借款程序各部門填寫借款單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后，方可借款。第十七條 發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時報告監(jiān)督部處理。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟是：，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。加強(qiáng)對現(xiàn)金保管的檢查監(jiān)督，財務(wù)主管每月不定期檢查出納庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)報告，月末隨帳送至總財務(wù)。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬分公司、子公司。2．支票必須由出納直接給收款單位來人，并要求收款單位人在支票存根聯(lián)簽收。5．建立支票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。2．認(rèn)真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行。3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實(shí)填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動。6．辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)，必須取得業(yè)務(wù)發(fā)生的合理原始單據(jù)（如無原始單據(jù)須填寫《付款申請表》由董事長、總經(jīng)理審批后），經(jīng)會計審核無誤，交付出納人員辦理支付款手續(xù)。2．本制度自頒布之日起施行?，F(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費(fèi)、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運(yùn)雜費(fèi)。堅持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。二、建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。如實(shí)際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財務(wù)部門辦理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計劃，進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。條款議定與簽署第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點(diǎn)和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。第九條 倉庫管理人員每旬即121日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。2． 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：(一)款項和有價證券的收付；(二)財物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(四)資本、基金的增減；(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；(六)財務(wù)成果的計算和處理；(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。計量驗收制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)存貨管理，制定本辦法。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表及帳實(shí)相出入的情況應(yīng)報告公司財務(wù)部處理。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進(jìn)，保持各項會計工作正常有序的完成。第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運(yùn)作，會計主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計操作。第十條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實(shí)準(zhǔn)確。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項。核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。第四章 罰則第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。（2）負(fù)責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。（2）打印輸出各種帳簿、報表等。（3）負(fù)責(zé)報表的編制工作。（2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機(jī)器上運(yùn)行，以防感染病毒。（3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度：若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護(hù)，切勿自己拆開。（4）加強(qiáng)對硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。（4）全年會計結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)卡片 1