【正文】 12，月末是否有非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬。8，出納員是否負(fù)責(zé)憑證編制及帳薄登記工作。5，作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”字樣。3貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程[申請，審批，復(fù)核，辦理].支付申請：單位任何部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并且在申請書上注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容，一般好藥同時附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或于此相關(guān)的證明文件[5].支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。 職工工資、津貼。五、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息的規(guī)定，對取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。三、盤盈盤虧的處理盤盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會計(jì)制度規(guī)定處理。按年、為了管理好企業(yè)財(cái)產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整，對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤點(diǎn)或定期盤點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點(diǎn)。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。（7）會計(jì)報(bào)表有下列情形時應(yīng)予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計(jì)賬簿記載不一致；B． 繕寫、計(jì)算出差錯；C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。（5）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定時間上報(bào)，不得為趕報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部及經(jīng)管中心。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算方案：（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國家關(guān)于會計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。基本上按現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。（1）主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（3）預(yù)計(jì)損益表（4）現(xiàn)金預(yù)算表（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表第二條 主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容營業(yè)收入：指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營業(yè)外收入（對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。報(bào)銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請報(bào)銷大中巴車票，由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。特殊情況需付現(xiàn)金的，報(bào)總經(jīng)理審批。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。第七條 本辦法規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類會計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。個別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。具體包括：(一)會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計(jì)憑證。有會計(jì)檔案管理制度：會計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：（1）會計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。（4）嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。會計(jì)電算化管理制度為提高企業(yè)財(cái)會效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算，督促倉庫統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門。第七條 會計(jì)部門和會計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：董 事 長總 經(jīng) 理財(cái)務(wù)經(jīng)理會計(jì)主任會 計(jì) 出 納 工資核算員 會計(jì)文員第八條 會計(jì)人員必須獲得會計(jì)證等必備的會計(jì)從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。盤點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。其他非銷售性零星出貨，根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫單退貨。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報(bào)的會計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應(yīng)簽署書面合同。5．依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項(xiàng)。出納員不得兼管稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷毀。外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。七、領(lǐng)取支票用于項(xiàng)目用途的，需按預(yù)算規(guī)定支出。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。七、罰款一律不予報(bào)銷。規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時，出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。參考文獻(xiàn)： 1．《2008注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試指定教材會計(jì)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年3月2．《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》，湖南省會計(jì)從業(yè)資格考試學(xué)習(xí)叢書編委會，中國人民大學(xué)出版社，2007年3月第一版第三篇：現(xiàn)金管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 整理現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。4．及時、正確地登記“銀行存款日記帳”，重視對帳工作，發(fā)現(xiàn)不符，及時與銀行聯(lián)系，盡快查對清楚。2．企業(yè)在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支付憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。如果不能直接給收款單位，需要給相關(guān)的部門人員攜帶，應(yīng)做好備案登記，填寫出票號碼、日期、簽收人，二日內(nèi)必須追回有簽收單位人簽收的支票存根，并做好記錄。第七章 附則1．本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時進(jìn)行盤點(diǎn)。第五章 結(jié)算紀(jì)律第十五條 出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核鑒證的會計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證有權(quán)拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。3．托費(fèi)、困難補(bǔ)助由公司工會按規(guī)定審核并蓋章后方可報(bào)銷。第七條 下列范圍不受1000元以內(nèi)限額的約束：1．職工醫(yī)藥費(fèi)、撫恤金、喪葬費(fèi)補(bǔ)助、困難補(bǔ)助。2．津帖。結(jié)合本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和組織結(jié)構(gòu)的具體狀況，現(xiàn)設(shè)計(jì)如下現(xiàn)金管理制度：現(xiàn)金管理制度 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。步驟：業(yè)務(wù)部門填制業(yè)務(wù)付款憑證，并獲得付款憑證的批準(zhǔn)，將付款憑證交會計(jì)崗位人員，會計(jì)人員審核付款憑證；會計(jì)人員將審核后的付款憑證交出納崗位人員，出納人員根據(jù)審核后的付款憑證付款，登記貨幣資金日記賬，將付款憑證送會計(jì)崗位人員，會計(jì)人員編制記賬憑證并登記有關(guān)賬簿；出納人員根據(jù)審核后的付款憑證，將款項(xiàng)交給客戶。六、出納不兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。財(cái)政所經(jīng)費(fèi)管理人員必須及時辦理會計(jì)核算，按月向上級有關(guān)部門報(bào)送相關(guān)會計(jì)報(bào)表。所內(nèi)人員因公借款必須及時結(jié)賬，不得拖欠公款?？瞻字北仨殗?yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)。六、現(xiàn)金支票由出納員保管，印鑒由經(jīng)費(fèi)會計(jì)保管，提取現(xiàn)金時，應(yīng)由會計(jì)審核蓋章。第一篇：現(xiàn)金銀行管理制度現(xiàn)金管理制度一、嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，在規(guī)定范圍內(nèi)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。七、健全現(xiàn)金使用賬簿，現(xiàn)金收付逐筆記載，賬目要日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符，確保資金安全。六、銀行賬戶只限本單位使用，不準(zhǔn)出租出借。個人因特殊情況要借款，必須約定還款期限，當(dāng)年還清，并經(jīng)所長批準(zhǔn)。堅(jiān)持所內(nèi)財(cái)務(wù)公開。七、各種會計(jì)報(bào)表于次月的10日前必須報(bào)出，數(shù)字要準(zhǔn)確、真實(shí)，內(nèi)容完整，摘要清楚，種類齊全，手續(xù)規(guī)范。2．本公司公司簡介：ABC集團(tuán)有限公司創(chuàng)建于1998年，是中國流體產(chǎn)業(yè)的骨干企業(yè)，現(xiàn)轄企業(yè)8家。第二條 本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬分公司、子公司。3．獎金。2．出差人員按規(guī)定限額隨身攜帶的差旅費(fèi)、探親職工預(yù)借車費(fèi)等。第十一條 全公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷程序1．各部門應(yīng)填寫各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后經(jīng)財(cái)務(wù)部各相應(yīng)的人員審核蓋章后，方可報(bào)銷。對于違反財(cái)經(jīng)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)及手續(xù)不全的開支一律拒收、拒付，對于發(fā)票涂改現(xiàn)象也一律不予受理。2．本制度自頒布之日起施行。3．在開出期票的時候，做好備忘登記，注意期票的日期及銀行存款是否有足夠的存款可供支付。不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。月末，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表上的未達(dá)帳，此月處理完畢。各公司應(yīng)配備專職出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。示例：一、辦公儲備現(xiàn)金，不超過人民幣1000元由項(xiàng)目經(jīng)理管理，要做到日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。八、如需大額現(xiàn)金（一萬元以上），應(yīng)提前2天通知財(cái)務(wù)部，以便做好準(zhǔn)備。使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證，需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理（總裁）簽字同意后，由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。八、領(lǐng)取支票后，憑正式發(fā)票，經(jīng)總經(jīng)理審批后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財(cái)務(wù)部門核對或及時匯回，不得挪作他用。收匯和付票據(jù)管理制度一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，向付款方開具發(fā)票。八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來，如果是獨(dú)立法人，應(yīng)開具資金往來發(fā)票，非獨(dú)立法人可以使用收據(jù)。四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財(cái)務(wù)會計(jì)核算工作，并進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。6．定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)，并使實(shí)際存量與帳列數(shù)字符合。書面合同由公司的法人代表簽署。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應(yīng)收款的，工廠在詢證公司財(cái)務(wù)部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯(lián)，客戶、倉庫、工廠會計(jì)各一聯(lián)。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財(cái)務(wù)部蓋戳歸檔。6．各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，在不影響會計(jì)核算要求、會計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會計(jì)科目。10．會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。已經(jīng)付款的，應(yīng)書面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，以退回發(fā)票，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳，材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。第五章 附則第十二條 本辦法自2001年 月 日實(shí)施。第九條 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。立足稅法，統(tǒng)籌全盤，及時申報(bào)納稅。會計(jì)主任交辦的其它事項(xiàng)。第十四條 出納崗位責(zé)任制嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度，把好出納付款最后一關(guān)，任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。裝訂保管會計(jì)憑證檔案。一、有嚴(yán)格的操作管理制度崗位責(zé)任制在系統(tǒng)運(yùn)行前，必須確定會計(jì)電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)量要求和會計(jì)數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：A、會計(jì)主管：（1）負(fù)責(zé)組織開展單位會計(jì)電算化工作，包括制訂會計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計(jì)算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計(jì)軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計(jì)檔案管理等。C、憑證審核員：（1）對手工計(jì)算編制的計(jì)帳憑證審核。（4）若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因；若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。（5）應(yīng)保持計(jì)算機(jī)清潔。（2）定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。(二)會計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計(jì)賬薄。第五條 公司保存的會計(jì)檔案不得借出。會計(jì)檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管