【正文】 等的報銷程序：1．報銷職工醫(yī)藥費，退休職工醫(yī)藥費，應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生科審核的醫(yī)藥費單據(jù)和打印的電腦單金額進行核對，數(shù)據(jù)正確方可報銷，如金額不對，應(yīng)重新讓衛(wèi)生科打印正確的金額單據(jù)，予以報銷。凡不屬上述現(xiàn)金支付范圍，應(yīng)當通過銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第三章 現(xiàn)金使用范圍。ABC集團（上海）流體設(shè)備工程有限公司借助于集團成熟的產(chǎn)業(yè)平臺，以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，依托上海國際金融中心的優(yōu)勢，致力于BOT、TOT等投資項目的運作，具有工程總包（EPC）能力，可進行工程的設(shè)計、安裝、調(diào)試、運行和運營。例如：印鑒章雖然有專人保管，但沒有分開保管；企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定；崗位分工不夠明確，批準授權(quán)制度的建立、執(zhí)行沒有得到完善等。四、按照《會計檔案管理辦法》整理會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，分類歸檔，妥善保管。加強財產(chǎn)物資管理。支出憑證必須真實、合法、手續(xù)齊全，有經(jīng)辦人、證明人簽字，并經(jīng)所長審批后方可報銷。平時開出支票，應(yīng)盡量避免跨月支取，年終開出支票，須當年支款，不得跨年度。五、現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法的憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。三、嚴格現(xiàn)金支出范圍，大額支付一律實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、嚴格按規(guī)定辦理銀行存款的收入和支付業(yè)務(wù)，堅持收支兩條線管理。經(jīng)費管理制度財政所經(jīng)費包括上級下?lián)芗稗k鎮(zhèn)安排的人員經(jīng)費、公用經(jīng)費和專項經(jīng)費。嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，不得以白條抵頂庫存現(xiàn)金。財務(wù)管理制度一、持證上崗，全所人員必須持有會計從業(yè)資格證書。第二篇：會計制度設(shè)計現(xiàn)金管理制度銀行管理制度1．XY賓館在貨幣資金管理中的可取之處：能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，現(xiàn)金收支與記賬的崗位分離；現(xiàn)金收入、支出有合理、合法的憑據(jù)；全部收支及時準確入賬，并且支出有核準手續(xù)；控制現(xiàn)金收支，每日盤點現(xiàn)金，對再現(xiàn)金庫存的控制，采用定額備用金制度并加強對報銷憑證的審查。公司有26項產(chǎn)品被認定為國家新型專利產(chǎn)品，企業(yè)通過ISO9001質(zhì)量管理體系認證，ISO14001環(huán)境管理體系認證和0HSMS18001職業(yè)健康安全管理體系認證，獲得了國家特種設(shè)備制造許可證,化工石油設(shè)備管道安裝工程總承包，美國API標準證書。第四條 庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)銀行核定，不得超儲。5．單位金額在1000元及1000元以下的零星支出。第八條 銷售貨款及運輸、勞務(wù)收入的現(xiàn)金必須當天解人銀行，不得坐支，抵扣庫存現(xiàn)金限額。報銷金額在500元以上的單據(jù)應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章。第十七條 發(fā)現(xiàn)偽造憑證的數(shù)字，虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時報告監(jiān)督部處理。，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。第二條 本制度適用于集團公司總部及所屬分公司、子公司。5．建立支票、匯票領(lǐng)用登記簿，手續(xù)齊備，方可領(lǐng)用。2．認真審核收付款的結(jié)算憑證，特別對原始憑證的審核，要按照結(jié)算紀律執(zhí)行。6．辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)，必須取得業(yè)務(wù)發(fā)生的合理原始單據(jù)（如無原始單據(jù)須填寫《付款申請表》由董事長、總經(jīng)理審批后），經(jīng)會計審核無誤，交付出納人員辦理支付款手續(xù)?，F(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準后處理。二、建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。如實際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預(yù)算并加以控制。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。2． 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：(一)款項和有價證券的收付；(二)財物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；(四)資本、基金的增減；(五)收入、支出、費用、成本的計算；(六)財務(wù)成果的計算和處理；(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表。計量驗收制度第一章 總則第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法。第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔。第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。第十條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項。收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。第四章 罰則第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的。（2）負責制訂會計崗位責任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。（3）負責報表的編制工作。（6）外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。有嚴格的硬件、軟件維護制度：若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。（4）全年會計結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。移交會計檔案的單位，應(yīng)當編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。書目要在辦公室登記。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。因故不能準時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責人及時通知員工并解決相關(guān)問題。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。由公司總經(jīng)理審批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。新增固定資產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔保支持。第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務(wù)部。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工，建立責任制度。第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團財務(wù)部在每一會計終了后結(jié)合年終決算進行評價考核。一、財務(wù)報表及報送時間財務(wù)報表：（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。（2）季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表等，于季度末次月10日前報出。編寫的主要內(nèi)容包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。（4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標：公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果?，F(xiàn)金票據(jù)。各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理。三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。因公外出，包括去外埠采購人員，要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批，然后到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，去外埠采購人員要先編制采購計劃，否則出納人員不予付款。 不準因私事借用公款，不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。正確核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，并嚴格按規(guī)定限額控制庫存，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時期內(nèi)實際需要支付的零星開支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù)[2].企業(yè)必須嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分必須在當天或次天上午由企業(yè)解交銀行以保證現(xiàn)金安全。復(fù)核人應(yīng)當認真復(fù)核支付申請書上注明的款項用途、金額、預(yù)算和支付方式，并與經(jīng)濟合同或證明文件相互核對，以保證支付申請的合理性和合法性，同時認真復(fù)核審批程序、審批權(quán)限是否正確、審批手續(xù)是否完備等。已付訖的憑證上應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復(fù)報銷行為。出納員必須每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運動所開設(shè)賬戶進行存款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)[6].1，采用的。企業(yè)平時如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短缺，除了設(shè)法查明原因外，還應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。隨時掌握先進業(yè)務(wù)動態(tài)和庫存余額。4，經(jīng)辦人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。 不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，做到每日現(xiàn)金、帳相符。財務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜，并做到鑰匙由專人負責保管和使用，用后及時鎖好。八、原始憑證不得涂改、挖補。四、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工，不返工重盤的不得審批，不準調(diào)整賬目，不作會計處理。以會計的明細賬為依據(jù)，以實物為基礎(chǔ)，實物與賬不符時，以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。（2）成本分析：A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。分析時間要求：（1）月度分析于次月的6日前完成；（2）季度分析于季末次月10日前完成；（3）分析于終了次月15日完成。（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。（2）財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。第二十四條 各企業(yè)負責人和財務(wù)負責人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進行考核，鼓勵先進，鞭策落后。第十九條 每個月的財務(wù)核算工作結(jié)束后，財務(wù)負責人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進對比分析，編寫“財務(wù)說明”。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團財務(wù)部。第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約，加強費用控制，切實降低銷售費用（經(jīng)營費用）、財務(wù)費用占營業(yè)收入的比例。“所得稅”按當?shù)囟惵视嬎闾盍?。其中流動負債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款（期限不超過一年）；長期負債則為期限超過一年的上述各種借款。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上，編制財務(wù)預(yù)算。長途話費、市內(nèi)話費、傳真機費用由辦公室負責核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司依法為員工購買社會保險，并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔相應(yīng)份額。管理人員的工資的標準制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定，通知財務(wù)部執(zhí)行。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負責轉(zhuǎn)帳付款。第二條 辦公費：日常辦公用品費實行限額管理。月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析財務(wù)報告（決算）永久 包括文字分析四 其他類會計移交清冊 15年會計檔案保管清冊 永久會計檔案銷毀清冊 永久銀行余額調(diào)節(jié)表 5年銀行對賬單 5年費用開支標準或預(yù)算的規(guī)定總 則為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展，規(guī)范各項費用申請和報銷程序，加強集團公司財務(wù)運作的計劃性，以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展，保障資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益為宗旨，制定本制度。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分