【正文】 ，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，做到準確及時，日清月結。6．辦理銀行存款支付業(yè)務，必須取得業(yè)務發(fā)生的合理原始單據（如無原始單據須填寫《付款申請表》由董事長、總經理審批后），經會計審核無誤，交付出納人員辦理支付款手續(xù)。7．公司內部資金調撥或劃匯款項，應憑經董事長或總經理批準的“付款通知單”財務部才能辦理付款手續(xù)。8．每月終了銀行存款日記帳必須與銀行對帳單逐筆核對相符，如有發(fā)生未達帳項，出納人員應編制“銀行存款余額調節(jié)表”，通過調節(jié)后銀行存款余額與銀行對帳單余額應當一致，如有不一致，應當及時查明原因，報告財務主管。第三章 附則 1．本制度由財務部負責解釋。2．本制度自頒布之日起施行。參考文獻： 1．《2008注冊會計師全國統(tǒng)一考試指定教材會計》，中國財政經濟出版社，2008年3月2．《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》，湖南省會計從業(yè)資格考試學習叢書編委會，中國人民大學出版社，2007年3月第一版第三篇：現金管理制度企業(yè)財務內控制度 整理現金管理制度現金管理錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。各公司應配備專職出納員，負責辦理現金收、付和現金保管業(yè)務，非出納人員不得經管現金收、付和現金保管業(yè)務。《會計法》規(guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作，但應負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，與會計員登記的現金銀行存款總賬，相互核對?，F金開支的范圍：根據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費?，F金必須及時交庫：各業(yè)務部門收入的現金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。堅持日清日結：出納員辦理現金出納業(yè)務，必須做到按日清理、按日結賬，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符，是避免出現長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應由過失人賠償。堅持現金盤點制度：出納自身盤點，應由領導以及有關業(yè)務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。規(guī)定庫存現金限額：實際庫存現金超過庫存限額時，出納員應將超過部分及時送存銀行，如實際庫存現金低于庫存限額，應及時補提現金。示例：一、辦公儲備現金，不超過人民幣1000元由項目經理管理，要做到日清月結，庫存現金不應超過規(guī)定限額。二、辦公儲備現金不得私自挪用，不能白條抵帳，不能私自外借。三、因工作需要，如出差、業(yè)務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現金時，必須由經辦人員填寫現金支出申請，經總經理審批簽字，出納方可辦理支取現金手續(xù)。四、現金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?，F金支出后，發(fā)票要加蓋“現金付訖”戳記。五、報銷事宜應由經辦人員親自辦理，不得相互轉讓或讓他人代替辦理。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據填寫要完整、印章要清楚，符合有關規(guī)定。七、罰款一律不予報銷。八、如需大額現金（一萬元以上），應提前2天通知財務部，以便做好準備。九、現金領用人與審批人不得為同一人銀行存款管理各類貨幣資金，應按照資金性質或業(yè)務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節(jié)表，保持賬賬相符。財務部門收到各業(yè)務部門的各種銀行收入的結算票據，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業(yè)務部門方可辦理業(yè)務的結算手續(xù)。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續(xù)。各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。使用現金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發(fā)。使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據等）經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由出納開出轉賬支票，凡不能預先取得結算憑證，需要借用空白支票時填寫借據和經財務負責人和總經理（總裁）簽字同意后，由經辦人員在出納員處辦理借（領）用款手續(xù)，并在支票有關欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額，方可借出。借出的轉賬支票如發(fā)生丟失現象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據具體情況提出處理意見，經總經理或上級批準后處理。需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。業(yè)務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規(guī)定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規(guī)定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續(xù)。嚴格執(zhí)行銀行結算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。示例：一、支票由出納管理，領取支票需經辦人員填寫支票領用單，經總經理審批簽字，出納方可簽發(fā)。二、建立支票領用薄，凡領用者一律登記簽字。三、簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）。、為減少現金流量，本公司規(guī)定，凡支出1000元以上，盡量使用轉帳支票。10000元以上，除差旅費外，、支票一經簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財務部報告，并向銀行掛失，若造成經濟損失，由遺失者自負。六、未經總經理同意,借用人不得改變支票用途。七、領取支票用于項目用途的，需按預算規(guī)定支出。八、領取支票后，憑正式發(fā)票，經總經理審批后，出納方可辦理報銷手續(xù)。九、支票報銷，須在開出支票后3日內報銷。如實際支出超過限額，回來后應重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應加蓋“轉帳付訖”戳記。十、領支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。其他貨幣資金的管理外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，統(tǒng)一由財務部門管理。財務部門應建立明細分類賬和臺賬，確定專人負責及時記賬和督促有關業(yè)務部門清理結賬、對賬。業(yè)務部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經業(yè)務部門主管簽字后，報財務負責人、總經理（總裁）簽字批準后，方可交財務部門辦理。業(yè)務部門在使用外埠存款中，必須按計劃項目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據寄回財務部。該項業(yè)務處理完畢，應將結余外埠存款與財務部門核對或及時匯回，不得挪作他用。外幣業(yè)務管理。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）業(yè)務部門發(fā)生的外幣業(yè)務包括商品產品購銷、設備及材料物資購銷、往來結算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務，均屬外幣業(yè)務管理范圍。外幣業(yè)務由財務部門統(tǒng)一歸口管理。財務部門應確定專人建立外幣現金和外幣銀行存款等明細賬，作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中，應采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時，還要在備注欄（或說明欄）登記相應的外幣金額。收匯和付匯應當按照國家關于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。收匯和付票據管理制度一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經營活動，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，向付款方開具發(fā)票。二、公司在從事生產、經營活動中購買商品，接受服務或其他經營活動，而支付款項，應向收款方取得發(fā)票。三、取得的發(fā)票應是稅務局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經稅務機關監(jiān)制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。五、發(fā)票由專人負責，不得轉借、轉讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。六、建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記薄。七、已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記薄應當保存五年，不得擅自銷毀。八、公司內部之間的經濟往來，如果是獨立法人，應開具資金往來發(fā)票，非獨立法人可以使用收據。九、發(fā)票應妥善保管，不得丟失。十、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋單位財務章或發(fā)票專用章。內部牽制制度一、內部牽制制度主要內容包括：內部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責和限制條件；有關崗位的職責和權限。二、為認真實施“會計基礎工作規(guī)范”，加強會計基礎工作，做好公司的會計核算工作，特制定內部牽制制度。三、出納員的職責。辦理現金收付和銀行業(yè)務，登記現金和銀行存款日記帳，保管庫存現金和有價證券，保管有關印章、空白收據和支票。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的工作。四、有關崗位的職責和權限財務主管負責本局及下屬單位的財務會計核算工作，并進行財務監(jiān)督。會計員負責對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計算機帳簿。出納員辦理現金、銀行業(yè)務，保管庫存現金和有價證券。及時編制銀行存款余額調解表，不開空頭支票。內部財務管理辦法和會計核算辦法財務部的職能1．按公司的經營計劃，提出財務計劃2．制訂財務、會計、出納、稅務及預算制度，”負責其施行時的有關協(xié)調、聯系工作，確實發(fā)揮各項制度的功能。3．依財務計劃，辦理有關銀行借款及往來事項，提供穩(wěn)定的運營資金來源，有效地動用公司資金。4．編制公司預算，送呈管理當局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預算在管理上的控制功能。5．依據員工儲蓄存款管理辦法，核辦有關員工儲蓄存款事項。6．定期進行存貨盤點，確保公司資產，并使實際存量與帳列數字符合。7．依據稅法規(guī)定，辦理公司各項稅務工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。8．依據公司經營計劃，配合公司總回標，：釘住型單位目標，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位預算并加以控制。9．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結果的評估及審核。10．現金、票據、契約等的出納、保管及轉移，會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進貨款回收，特制定本辦法。條款議定與簽署第一條 根據目前公司的產品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術細則、銷售單價）由公司總經理負責，交貨期由工廠廠長確定。第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議，凡金額在一萬元以上的，一般均應簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經理決定。不簽合同的銷售，應將有關條款書面記載，以便財務部跟蹤執(zhí)行。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務部。公司設合同專管人員以后，合同編號后正本交其管理，并由其復印一份交財務部。第五條 合同約定需收定金的，財務部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產。工廠應在合同約定的交貨日前生產完工入庫。第六條 到交貨日期，合同約定交貨日應收款的，工廠在詢證公司財務部確已收款后，填制提（送）貨單一式四聯，客戶、倉庫、工廠會計各一聯?？蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員，倉庫簽記后準予提（送）貨，并將會計聯轉交會計登帳。公司應允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務部。免收貨款的零星出貨，應在提（送）貨單上注明。第七條 公司財務部根據合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責。內部稽核與合同歸檔第八條 公司財務部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。第九條 倉庫管理人員每旬即121日向財務部提交《某月某旬出貨一覽表》。第十條 公司財務部按月向公司總經理報告本月及累計訂貨和出貨情況。第十一條 執(zhí)行完畢的合同，財務部蓋戳歸檔。會計核算辦法第一節(jié) 會計核算一般要求1． 各單位應當按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。2． 各單位發(fā)生的下列事項，應當及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：(一)款項和有價證券的收付；(二)財物的收發(fā)、增減和使用；(三)債權債務的發(fā)生和結算；(四)資本、基金的增減；(五)收入、支出、費用、成本的計算；(六)財務成果的計算和處理；(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。3． 各單位的會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。4． 會計自公歷1月1日起至12月31日止。5． 會計核算以人民幣為記帳本位幣。收支業(yè)務以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應當折算為人民幣反映。境外單位向國內有關部門編報的會計報表，應當折算為人民幣反映。6．各單位根據國家統(tǒng)一會計制度的要求，在不影響會計核算要求、會計報表指標匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下，可以根據實際情況自行設置和使用會計科目。事業(yè)行政單位會計科目的設置和使用，應當符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。7．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計