【正文】 期滿的會計檔案不得銷毀。第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋，自 年 月 日起執(zhí)行。資產(chǎn)購置與費用開支程序第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置，由使用部門提出預(yù)算，財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理審批。專用辦公用品，如會計憑證與帳簿、電腦耗材等，由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后，辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。第四條 財務(wù)費用，包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費、利息。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。特殊情況需乘坐的士的，應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意，并在報銷單據(jù)上簽批。第十一條 水電、物管、維修費:辦公水電、物管等費用，辦公設(shè)備的維修，由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)辦、核對和履行報銷手續(xù)。流動資金平均占用額：（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/2。根據(jù)業(yè)務(wù)特點，金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。如無特殊原因，原則上企業(yè)銷售費用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平；“管理費用”大部分屬于固定費用，因此，預(yù)計“管理費用”不能按“上年實際”管理費用占營業(yè)收入比率遞增；財務(wù)費用根據(jù)預(yù)計借款額測算。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算，應(yīng)提出調(diào)整方案，報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核（如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商），并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議，積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務(wù)分析報告。二、財務(wù)情況說明書編寫及報送時間：財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細(xì)的財務(wù)情況說明書。c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。（3）資金分析資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。一、財產(chǎn)清查范圍固定資產(chǎn)包括：機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。盤虧的數(shù)量和金額，屬合理損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按會計制度規(guī)定處理。二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。六、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。 個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。結(jié)出每日余額，月末做出月結(jié)和累計收支發(fā)生額。有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定： 不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。第五篇：現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。按照會計工作規(guī)范要求，作廢的收款收據(jù)必須加蓋“作廢”字樣。企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)，管理現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會計稽核和會計檔案保管工作。月末非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬十分重要，對企業(yè)現(xiàn)金安全起到很好的保障作用。11，按期盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對。為充分保障現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須及時存放在保險柜等安全設(shè)施中。部門負(fù)責(zé)人審核簽章。允許用現(xiàn)金支付的費用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個人勞務(wù)報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定辦法給個人的文化藝術(shù)、科學(xué)技術(shù)等各種獎金；4）各種勞務(wù)保險、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7），零星支出；8），中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 財務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜，不準(zhǔn)超過一萬元（待定）。送交款，提取現(xiàn)金必須保證安全。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時，需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示，請假獲準(zhǔn)后，鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。第四篇：現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度 2 公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，凡達(dá)到支票起點的，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。查清原因后，填報財產(chǎn)清查盤點表。財務(wù)分析報告制度：財務(wù)部門在進(jìn)行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進(jìn)措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認(rèn)真組織實施。b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項目進(jìn)行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。（6）駐外地分公司的報表，公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。（4）財務(wù)報表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。第三部分 附 則本規(guī)定解釋及修改權(quán)屬公司財務(wù)部。第二十條 每季度結(jié)束后，實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費用表、預(yù)計財務(wù)費用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整，確保完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算。第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定，無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品，增強(qiáng)發(fā)展后勁，高新技術(shù)企業(yè)報集團(tuán)經(jīng)管中心、財務(wù)部，并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可按主營收入1～3%提取新產(chǎn)品試制費專款專用，列入管理費用，并編入財務(wù)預(yù)算。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金（含銀行存款，下同）每季度實際收支情況及預(yù)算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)計損益表進(jìn)行預(yù)測。負(fù)債比率：（流動負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益）/總資產(chǎn)*100%第三條 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容。每個預(yù)算均附“說明”，主要說明各項指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。第十條 招待費禮品費：由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員，按照批準(zhǔn)的額度經(jīng)辦。代扣的個人所得稅金和社會保險費金額及其計算方法由公司會計負(fù)責(zé)告知被扣員工。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件，并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計算。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。每月上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》，辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。第一部分 費用開支標(biāo)準(zhǔn)部分本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費用、財務(wù)費用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費、午餐費、通訊費、招待禮品費及其他費用的開支程序，不含材料采購和差旅費。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱，復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。第三條 會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。（4）加強(qiáng)對硬件、軟件的維護(hù)，是提高效率的關(guān)鍵。（3）嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。（2）應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。（2）打印輸出各種帳簿、報表等。第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者，交公司另行安排工作。打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。妥善保管員工薪酬資料，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，不得將此泄漏給任何人。核對銀行存款往來帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。審核公司收付款憑證，保證公司債權(quán)債務(wù)真實準(zhǔn)確。第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運(yùn)作，會計主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計操作。第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點，盤點表及帳實相出入的情況應(yīng)報告公司財務(wù)部處理。第七條 產(chǎn)成品發(fā)出，根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單，填寫提（送）貨單一式三聯(lián)。新?lián)Q入貨物，重填入庫單。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。第九條 倉庫管理人員每旬即121日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。未約定收取定金的，則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。條款議定與簽署第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平，銷售合同條款的議定（包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價）由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，交貨期由工廠廠長確定。4．編制公司預(yù)算，送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。六、建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記薄。收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時，須提出申請報告，附上項目或購物清單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（總裁）簽字批準(zhǔn)后，方可交財務(wù)部門辦理。六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。堅持現(xiàn)金盤點制度：出納自身盤點，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。2．本制度自頒布之日起施行。3．各種銀行存款的收付款憑證，必須如實填明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資，嚴(yán)禁用帳戶搞非法活動。當(dāng)日填列的結(jié)算憑證，當(dāng)日有效(支票除外)，隔日作廢。2．支票必須由出納直接給收款單位來人，并要求收款單位人在支票存根聯(lián)簽收。加強(qiáng)對現(xiàn)金保管的檢查監(jiān)督，財務(wù)主管每月不定期檢查出納庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點報告，月末隨帳送至總財務(wù)。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。第十四條 借款單借款程序各部門填寫借款單，并加蓋部門負(fù)責(zé)人章，然后由財務(wù)部經(jīng)理審核并蓋章后，方可借款。2．報銷家屬醫(yī)藥費應(yīng)由職工攜帶勞保卡，病歷卡去公司工會按規(guī)定審核并蓋審核章，由出納人員核準(zhǔn)金額后方可報銷。企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往采均須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第六條 現(xiàn)金的使用范圍： 1．支付員工工資。借助于集團(tuán)成熟的產(chǎn)業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，以科技創(chuàng)新為先導(dǎo)，已具有高水平的研發(fā)，制造，施工，服務(wù)及嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)管理體制，致力于國內(nèi)外市場的開拓，為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的流體設(shè)備及工程相關(guān)的技術(shù)和服務(wù)，深得贊譽(yù)與信賴。為保護(hù)貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合了XY賓館的具體管理狀況，設(shè)計出適合于該企業(yè)的賬務(wù)處理流程圖，如下：步驟：業(yè)務(wù)部門收入貨款時，出具收據(jù)或發(fā)票，并填制收款憑證，編制收款日報表；將貨款及收款憑證交出納，出納將收入款項與收款憑證核對，將款項存入銀行，根據(jù)收款憑證，登記日記賬后送會計崗位；會計人員將出納崗位交來的收款憑證同業(yè)務(wù)部門交的收款憑證進(jìn)行核對，并核對收款憑證和銀行回單等，編制記賬憑證。五、會計交接手續(xù)完備，一般會計人員交接，由財政所長和會計主管監(jiān)交，主管會計交接由本辦鎮(zhèn)政府派人監(jiān)交。所內(nèi)固定資產(chǎn)的增加、減少、報廢應(yīng)按財務(wù)規(guī)定及時記賬，對登記入賬的固定資產(chǎn)應(yīng)建立卡片，低值易耗品及其他物資要建立臺賬，并明確保管責(zé)任人，半年盤點一次。白條等不規(guī)范憑證不得入賬。六、嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空頭支票。收付業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”印章，并及時入帳。二、收入現(xiàn)金要及時按照規(guī)定要求入賬，不得坐支、隱瞞、挪用，嚴(yán)禁保留帳外公款，私設(shè)小金庫。銀行存款管理制度一、按照財政局要求和銀行批復(fù)手續(xù)設(shè)立賬戶，嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理暫行條例，接受審計、財政部門監(jiān)督。七、按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與開戶行進(jìn)行核對，嚴(yán)防錯帳、亂帳。不得將所內(nèi)經(jīng)費借給外單位(個人)。按季在所務(wù)會公布經(jīng)費收支情況，接受全所同志監(jiān)督。八、自覺接受內(nèi)部監(jiān)督或?qū)徲嫴块T的會計審計和監(jiān)督。集團(tuán)以石油、石化、電力等領(lǐng)域流體設(shè)備為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，同時開展制造業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、進(jìn)出口貿(mào)易等多元化經(jīng)營。第二章 現(xiàn)金儲備和保管第三條 根據(jù)上級規(guī)定，除財務(wù)部以及公司內(nèi)獨立小法人單位允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他各分公司、部門未經(jīng)財務(wù)部同意，均不得自設(shè)小金庫。4．出差人員必須攜帶的差旅費。3．招待協(xié)作單位費用等。其中報銷金額在500元以下(含500元)單據(jù)，由現(xiàn)金審核人員審核并蓋章。第十六條 不準(zhǔn)以白條抵留庫存現(xiàn)金，代收、代付貨款必須按規(guī)定入帳，不得宿留帳外。，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。銀行管理制度 第一章 總則第一條 為加強(qiáng)銀行存款管理，規(guī)范銀行結(jié)算行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。4．預(yù)留銀行的印鑒章及財務(wù)專用章和法人專用章應(yīng)當(dāng)分開保管。第六條 銀行存款的核算1．遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定。5．銀行存款的收付憑證和“銀行存款日記帳”必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳