現(xiàn)金收支與管理制度(文件)
【正文】 票 非 經(jīng) 營(yíng) 性 收 據(jù) 內(nèi) 部 收 據(jù) 真實(shí)性復(fù)核 完整性復(fù)核 合法性復(fù)核 審核 賬戶設(shè)置及賬務(wù)處理： 現(xiàn)金 反映庫(kù)存現(xiàn)金 的實(shí)有數(shù) 登記現(xiàn)金的支出數(shù) 登記現(xiàn)金的收入數(shù) 練一練 某行政單位 2023年 5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ，從開戶銀行提取現(xiàn)金 5000元備用 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 對(duì)于同時(shí)涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證。 借：銀行存款 500 貸：現(xiàn)金 500 對(duì)于同時(shí)涉及“銀行存款”和”現(xiàn)金“的業(yè)務(wù)， 為避免重復(fù)記賬，只填制付款憑證。 此業(yè)務(wù)應(yīng)填制銀行存款付款憑證 ，開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得現(xiàn)金收入 300元 借：現(xiàn)金 300 貸：事業(yè)收入 300 事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得不上交財(cái)政專 戶的收入記入“事業(yè)收入”賬戶，它是收入類賬戶 ，賣廢舊書刊取得現(xiàn)金收入 100元 借：現(xiàn)金 100 貸：其他收入 100 事業(yè)單位投資收益、廢品變價(jià)收入、利息收入、 捐贈(zèng)收入記入“其他收入”賬戶，它是收入類賬戶 ，職工李明因公出差，預(yù)借現(xiàn)金 1000元 借：其他應(yīng)收款 — 李明 1000 貸：現(xiàn)金 1000 事業(yè)單位預(yù)借差旅費(fèi)記入“其他應(yīng)收款”賬戶， 它是資產(chǎn)類賬戶 ，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品 300元 借：事業(yè)支出 300 貸：現(xiàn)金 300 事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動(dòng)或輔助活動(dòng)發(fā)生的支出 記入“事業(yè)支出”賬戶，它是支出類賬戶 ，將現(xiàn)金送存銀行 500元。 借：現(xiàn)金 95000 貸：銀行存款 95000 3日，以現(xiàn)金發(fā)放工資 95000元。 核對(duì) 賬 面 結(jié)存數(shù) 實(shí) 際 結(jié)存數(shù) 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 財(cái)會(huì)部門 二、現(xiàn)金清查的業(yè)務(wù)步驟 成立清查小組 清查現(xiàn)金 出納員必須在場(chǎng)，現(xiàn) 鈔逐張查點(diǎn) 、超限 現(xiàn)金額留用 現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單 三、現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理 （一）行政單位現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理 在現(xiàn)金清查中 ， 若發(fā)生現(xiàn)金長(zhǎng)款 ， 應(yīng)借記 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶 ， 貸記 “暫存款 ”賬戶 ， 若發(fā)生現(xiàn)金短款 ， 應(yīng)借記 “暫付款 ”賬戶 ， 貸記 “現(xiàn)金 ”賬戶 例 ： 2023年 5月 31日 ， 某行政單位現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余 180元 ， 原因尚未查明 分析：此業(yè)務(wù)使現(xiàn)金增加 180元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 現(xiàn)金 ” 賬戶的借方 ， 同時(shí) ， 使暫存款增加 180元 ， 應(yīng)當(dāng)記入 “ 暫存款 ”賬戶的貸方 。 借：其他應(yīng)收款 —盤虧 300 貸：現(xiàn)金 300 2023年 3月 30日，收到李明的賠償款 300元
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