【正文】 申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。 收取外單位支票時(shí)，出納人員要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。領(lǐng)用的支票丟失，出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行掛失。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照 r 市預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的規(guī)定執(zhí)行。在公務(wù)卡辦理成功后將新辦理公務(wù)卡信息錄入 第 16 頁 共 22 頁 財(cái)政支付系統(tǒng)。逾期產(chǎn)生的利息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)。 公務(wù)卡被盜或遺失，持卡人應(yīng)及時(shí)聯(lián)系發(fā)卡銀行辦理掛失，并向單位報(bào)告。 制定公務(wù)卡內(nèi)部管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡持卡人的培訓(xùn)和管理，防范持卡用卡風(fēng)險(xiǎn)。 嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡有關(guān)使用規(guī)定，規(guī)范用卡行為，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。 本市行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)賬戶統(tǒng)一使用國庫集中支付零余額賬戶。 定期獲取銀行對(duì)賬單，查實(shí)銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 財(cái)務(wù)分析的方法以對(duì)比分析法為主。會(huì)計(jì)檔案一般包括紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和電子會(huì)計(jì)檔案。總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，其他輔助性賬簿。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，納稅申報(bào)表，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷 第 19 頁 共 22 頁 毀清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案鑒定 意見書，其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。檔案機(jī)構(gòu)接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的準(zhǔn)確性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè)。 會(huì)計(jì)檔案的借閱： 會(huì)計(jì)檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級(jí)主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)； 外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)； 單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)； 借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚； 借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在 案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）； 借出的會(huì)計(jì)檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。 第 21 頁 共 22 頁 單位確 定可以銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行銷毀： 單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 電子會(huì)計(jì)檔案的銷毀應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并由單位檔案機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。 第 22 頁 共 22 頁 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位有關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 。 電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其元數(shù)據(jù)一并移交，特殊格式的電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一并移交。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 單位檔案機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案銷毀工作，并由單位檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。會(huì)計(jì)檔案的銷毀：單位應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)牽頭，組織會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)共同定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書。定期保管期限分為 10 年、 30 年兩類。 移交的會(huì)計(jì)檔案為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)保持原卷的封裝；移交的會(huì)計(jì)檔案為電子會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)將電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)一并移交，且文件格式應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，因工作需要確需推遲移交、由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)檔案機(jī)構(gòu)或檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱檔案機(jī)構(gòu)）同意，且最多不超過三年。月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。原始憑證，記賬憑證。財(cái)務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾，實(shí)事求是反映問題；數(shù)字運(yùn)用恰當(dāng)、準(zhǔn)確，觀點(diǎn)與材料相統(tǒng)一；文字精練、準(zhǔn)確。 第十九條財(cái)務(wù)收支分析制度 第 18 頁 共 22 頁 財(cái)務(wù)部門每季度對(duì)預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行分析。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。 第十八條 銀行賬 戶管理制度 行政事業(yè)單位可以開設(shè)的銀行賬戶有。 第 17 頁 共 22 頁 配合財(cái)政部門做好公務(wù)卡監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。 預(yù)算單位在公務(wù)卡管理中的主要職責(zé)是： 選擇公務(wù)卡發(fā)卡銀行，簽訂公務(wù)卡服務(wù)協(xié)議。未經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門同意的個(gè)人公務(wù)卡提現(xiàn)行為，視同個(gè) 人消費(fèi)行為，單位財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。不符合報(bào)銷規(guī)定的消費(fèi)，由持卡人自行還款。持卡人一人一卡，不允許一人持有多張單位公務(wù)卡 。 嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。如支票被銀行 退回，出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。 如支票簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，連同存根一