注冊會計師自薦書(編輯修改稿)
2024-11-09 22:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告】內(nèi)部控制審計報告股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關要求，我們審計了股份有限公司（以下簡稱公司）年月日的財務報告內(nèi)部控制的有效性。[“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責任”至“五、非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標準內(nèi)部控制審計報告相關段落表述。]六、強調(diào)事項我們提醒內(nèi)部控制審計報告使用者關注，（描述強調(diào)事項的性質(zhì)及其對內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見。會計師事務所中國注冊會計師：（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會計師：（簽名并蓋章）中國市年月日企業(yè)所擬定的發(fā)展戰(zhàn)略決定著組織結構類型的變化。當企業(yè)確定發(fā)展戰(zhàn)略之后，為了有效地實施發(fā)展戰(zhàn)略，必須分析和確定實施發(fā)展戰(zhàn)略所需要的組織結構。（1）發(fā)展戰(zhàn)略對人力資源管理具有導向作用。發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定了組織的長遠發(fā)展方向和目標，人力資源管理作為具體的管理制度，應該服從于發(fā)展戰(zhàn)略的要求。（2）人力資源管理對戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)具有推進作用戰(zhàn)略評估是指以戰(zhàn)略的實施過程及其結果為對象，通過對影響并反映戰(zhàn)略管理質(zhì)量的各要素的總結和分析，判斷戰(zhàn)略是否實現(xiàn)預期目標的管理活動。是一種綜合評估，屬于事后控制。企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關注選聘對象的價值取向和責任意識。員工素質(zhì)是內(nèi)部控制得以有效實施的關鍵所在，員工的素質(zhì)控制是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。培訓則是保證和提高員工職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的重要途徑。企業(yè)關鍵崗位人員離職前，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。企業(yè)文化是群體文化，需要企業(yè)人員對企業(yè)目標、企業(yè)哲學、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神、企業(yè)宗旨、企業(yè)道德等進行整體確認和認同。、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況 資金活動是指企業(yè)籌資、投資和資金營運等活動的總稱。表面看是問題的直接反映，其核心是企業(yè)缺乏管理財務風險和控制現(xiàn)金流的能力。企業(yè)除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。大宗采購應當采用招標方式，規(guī)定最高限價，實行比價采購。采購項目技術含量較高的，應當組織相關專家進行論證。對于超預算和預算外采購項目，應先履行預算調(diào)整程序，由具備相應審批權限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求量比較多的原材料、零配件等物品，使用部門可根據(jù)預算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫請購單，由采購部門、財務部門、業(yè)務主管部門的人員共同參與請購的審核，由本企業(yè)授權的采購負責人審批。招標不能以價格作為惟一因素。驗收入庫的職能必須由獨立于請購、采購和會計部門的人員來承擔。存貨所涉及的主要業(yè)務活動包括發(fā)出原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、核算生產(chǎn)成本、核算在產(chǎn)品、儲存產(chǎn)成品、發(fā)出產(chǎn)成品等，一般會涉及到生產(chǎn)計劃部門、倉庫、生產(chǎn)部門、銷售部門、會計部門。企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，其余部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。對于屬于貴重物品、危
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