某股份公司全面預算管理實施細則(編輯修改稿)
2024-11-09 06:31 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 目標，滾動執(zhí)行預算為控制手段，覆蓋寶鋼生產(chǎn)、銷售、投資、研發(fā)的全面預算管理體系。（三）預算管理制度體系寶鋼的預算管理制度主要有《上海寶鋼集團公司預算管理制度》和《上海寶鋼集團公司預算管理實施細則》。在預算管理制度中，對預算的定義、預算的分類、預算管理的組織體系、預算管理流程、預算監(jiān)督、預算執(zhí)行情況報告制度以及預算考核等理論性和操作性問題進行了明確規(guī)定。在預算管理實施細則中，對預算的編制、預算執(zhí)行和控制、預算調(diào)整和追加、預算考核等進行了詳細的規(guī)定，是預算管理的重要操作規(guī)程。為了保證公司預算的順利實施，促進預算管理的不斷完善，在預算管理制度及預算管理實施細則的基礎(chǔ)上，又根據(jù)各不相同的專業(yè)預算性質(zhì)制訂了相關(guān)的操作辦法和管理辦法。（四）預算管理的組織體系 （1）機構(gòu)：公司預算委員會。（2）成員：由各分公司管理業(yè)務的總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導。（3）職能：審定、簽發(fā)預算管理制度；審批公司預算；提出公司預算管理發(fā)展方向及改進要求；確定預算編制的重大前提條件和生產(chǎn)經(jīng)營目標；聽取預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展的匯報，做出預算管理改進和完善等決定。（1）機構(gòu)：公司預算辦公室（與計財部成本處一個機構(gòu)兩塊牌子）及預算歸口管理部門。（2）成員：對預算負有專業(yè)管理職責的部門。（3）職能：根據(jù)公司確定的預算期生產(chǎn)經(jīng)營目標、預算編制原則。全面分析、研究預算期公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境、市場狀況、內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營條件，向預算委員會提交《預算計劃大綱》；組織預算的編制工作，并根據(jù)公司批準的預算，組織各預算責任部門執(zhí)行；負責預算日常事務的協(xié)調(diào)以及跟蹤、監(jiān)督預算的執(zhí)行過程，定期報告預算執(zhí)行情況，實施預算考核；對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時進行修正和調(diào)整，并為公司決策提供有效信息。（1）成員：是預算管理的執(zhí)行層，由公司各業(yè)務單位和職能部門組成。（2）職能：將預算指標具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合；提供預算管理所需的各種實績的反饋，為預算管理職能部門進行預算編制、預算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（五）預算管理流程 公司管理流程是由預算編制、預算執(zhí)行、預算考核與分析，以及預算修正和改進四個階段構(gòu)成的預算管理循環(huán)，見圖1－1。（1）預算編制。寶鋼預算編制通過“自上而下”和“自下而上”兩種方式實時互動來完成。自上而下的過程，可將公司經(jīng)營思想、經(jīng)營目標層層貫徹落實。自下而上的過程，使各個預算責任單位制訂落實公司目標的具體措施，以確保公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。預算編制屬于預算管理的“事前控制”。（2）預算執(zhí)行。預算管理注重過程控制，預算目標的分解、落實、考核等一系列的活動都納入到公司各種管理活動中，通過各種管理活動自身的管理控制，實現(xiàn)預算總體目標。預算執(zhí)行屬于預算管理的“事中控制”。（3）預算考核與分析。寶鋼建立了完整的預算考評體系，以保證預算得到有效實施和完成。所年寶鋼預算考核引入價值化管理思路，改變了以前考核激勵機制復雜、考核力度弱的弊端，公司對主體生產(chǎn)單元的考核強調(diào)以價值貢獻為主，包括三方面內(nèi)容：一是產(chǎn)品成本完成情況，二是產(chǎn)品邊際貢獻完成情況，三是部門占用的資本成本。預算管理循環(huán)強調(diào)預算分析的作用，通過各類預算分析，反饋前預算執(zhí)行結(jié)果，分析預算管理運行中存在的問題，提出下一步的解決對策。預算分析的對象除資產(chǎn)負債、損益外，更側(cè)重對作業(yè)進行分析，以挖掘和提升價值。預算分析方法基本為因素分析法。預算考核與分析屬于預算管理的“事后控制”。（4）預算修正和改進。為引導管理行為長期化，追求公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，公司建立預算調(diào)整制度。寶鋼預算調(diào)整的實現(xiàn)方式是編制季度滾動預算。季度滾動預算不僅是損益調(diào)整的工具，而且是公司各部門經(jīng)營控制和考核評價的基礎(chǔ)。第三篇：全面預算管理輸煤運行班組措施：嚴格執(zhí)行崗位工藝指標、安全指標及操作規(guī)程，保證設(shè)備經(jīng)濟運行。服從調(diào)度指令，合理掌握煤、石灰石配比及開停車時間。加強崗位設(shè)備巡檢，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。皮帶廊合理使用照明及取暖設(shè)備。目標：消除設(shè)備隱患，安全運行無事故。滿足鍋爐燃煤需求，經(jīng)濟運行，節(jié)約用電，降
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