【文章內(nèi)容簡介】 組和全面預算管理委員會批準后實施。 第二十六條 各 職能部門歸口負責各類考評指標的測算工作，年 20 度考評結果各分工考評部門于次年 3 月 20 日前提供給全面預算考評辦公室。 21 第二部分 全面預算管理目標指標體系 第一章 總 則 第一條 全面預算目標體系即體現(xiàn)集團公司總體戰(zhàn)略，強調(diào)集團公司戰(zhàn)略管理重點，又考慮我院的發(fā)展規(guī)劃，是實現(xiàn)集團公司和我院自身戰(zhàn)略發(fā)展的直接“調(diào)控棒”，是我院年度經(jīng)營業(yè)績的指南針和行動綱領。 預算目標體系是預算編制的起點，也是預算考評體系 的標桿。 第二章 集團公司下達的預算目標 第二條 集團公司下達給我院的預算目標指標包括凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、主營業(yè)務收入增長率、資產(chǎn)負債率，作為我院自身預算目標確定的依據(jù)。 （一）凈利潤是指我院年度財務決算后確認的盈虧數(shù)額。 （二）凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤247。平均凈資產(chǎn) 100% （三）主營業(yè)務收入增長率 =（本期主營業(yè)務收入 上期主營業(yè)務收入）247。上期主營業(yè)務收入 100% （四）資產(chǎn)負債率 =（負債總額247。資產(chǎn)總額） 100%。 第三條 集團公司全面預算管理委員會確定預算目標值后， 我院如對預算目標提 出調(diào)整要求，由 集團公司 預算管理委員會臨時會議對調(diào)整要求作出決議。 22 第四條 集團公司預算目標對接會議結束后，集團公司預算管理辦公室起草預算目標責任書，由全面預算管理委員會簽署并下發(fā)，作為 我院 啟動年度預算編制的依據(jù)。 第五條 根據(jù)《中國兵器工業(yè)集團公司企業(yè)經(jīng)營者年度經(jīng)營業(yè)績考核評價與崗位績效工作制實施辦法（試行）》的要求，在 集團公司與 我院 簽訂的《年度管理業(yè)績責任合同書》中，納入集團公司 下 達給我院 的預算目標值，作為對 我院 經(jīng)營者業(yè)績考評的依據(jù)。 第三章 預算目標的確定與下達 第六條 為了加大 我院 對 各預算 執(zhí)行機構 的激勵約束，并保障 我院 預算目標的實現(xiàn)， 我院 全面預算管理委員會領導預算工作小組、預算辦公室根據(jù)集團下達的預算指標和 我院 發(fā)展戰(zhàn)略 的 要求，確定 我院預算執(zhí)行目標。預算執(zhí)行目標值必須大于等于集團公司下達的預算目標。 第七條 我院 確定預算執(zhí)行目標的原則如下： （一）實現(xiàn)收入規(guī)模擴張。確定主營業(yè)務收入執(zhí)行目標，與集團公司 的 要求和 我院 發(fā)展戰(zhàn)略保持一致。 （二）強調(diào)成本管理、期間費用控制，保證收益。加強成本控制意識，保證收入規(guī)模的前提下，向成本節(jié)約要效益。 （三）樹立財務風險控制意識。 （四）充分溝通和協(xié)調(diào)。測算過 程要充分與相關歸口管理部門預 23 先進行溝通，充分掌握信息，確保預算目標的制定符合集團公司和 我院 的發(fā)展戰(zhàn)略需要，保證下達的預算目標既有挑戰(zhàn)性又是可實現(xiàn)的。 第八條 我院 預算執(zhí)行目標包括預算執(zhí)行主營業(yè)務收入、預算執(zhí)行目標利潤、預算執(zhí)行 資產(chǎn)負債率。 第九條 我院 預算執(zhí)行目標值的確定過程： （一）由預算工作小組領導預算辦公室根據(jù)集團公司下達的預算目標、 我院 發(fā)展戰(zhàn)略、歷史數(shù)據(jù)和上年業(yè)績評價情況進行預算目標測算。（預算執(zhí)行目標測算方法參見附件 1）。 （二）預算工作小組根據(jù)預算管理辦公室測算結果，初步確定 院屬各單位、全資 及控股公司 預算執(zhí)行目標值。 （三）預算工作小組召開 我院 預算工作會議。預算管理辦公室負責籌備召集 我院 預算工作會議，并提前一周將預算執(zhí)行目標指標值通知各責任，由其將預算目標指標分解細化、逐級下達。 （四）會議與各預算單位溝通各自的預算目標值，各預算單位如對預算目標提出調(diào)整要求，由 院 預算管理委員會臨時會議對調(diào)整要求作出決議。 第十條 會后由全面預算管理委員會下發(fā)正式文件，作為各單位預算編制的依據(jù)，也作為各單位預算監(jiān)控和年度業(yè)績考評的依據(jù)。 附件 1：預算目標的測算過程參考 24 附件 1： 預算目標指標的測算過程參考 我院預算目標指標的測算從主營業(yè)務收入開始，再根據(jù)上年度的主營業(yè)務收入 凈利率加上一個調(diào)整率，從而確定目標利潤。 測算表中： “上年度” —— 編制年度的預計實際； “預計” —— 預算年度； 一、主營業(yè)務收入增長率的確定 分別確定各 單位及全資、控股公司 的軍品收入和民品收入，填列預算目標測算表 1： 主營業(yè)務收入預算目標測算表 預算目標測算表 1 單位：萬元 項目名稱 上年實際收入 （ 1） 本年預計調(diào)整值 （ 2） 本年預計收入 （ 3） 預計軍品收入 （ 4） 預計民品收入 （ 5） 設計收入 工程咨詢服務收 入 工程承包收入 監(jiān)理收入 其他營業(yè)收入 25 項目名稱 上年實際收入 （ 1） 本年預計調(diào)整值 （ 2） 本年預計收入 （ 3） 預計軍品收入 （ 4） 預計民品收入 （ 5） 小計 填表說明： 根據(jù)上年會計報表數(shù)填列（ 1） 調(diào)整值（ 2）根據(jù)以下因素確定：國際 、國內(nèi) 形勢變化；與 客戶方的溝通 等。 本年預計 收入（ 3） =（ 1）＋（ 2） 二、 目標 利潤的確定 第一步，根據(jù)我院與集團公司簽訂的目標及院發(fā)展規(guī)劃確定全院目標 利潤； 第二步，根據(jù)全院 目標利潤， 確定所屬各單位分目標 ； 26 凈利潤預算目標測算表 預算目標測算表 2 單位：萬元 所屬單位 上年實際收入 （ 1） 本年預計收入 （ 2） 上年實際利潤 率 （ 3） 預計目標利潤 （ 4） 小 計 填表說明： 根據(jù)上年會計報表數(shù)填列（ 1）； 根據(jù)預算目標測算表 1 中的（ 3）填列（ 2）； 根據(jù)上年會計報表數(shù)計算填列（ 3）； 所屬單位目標 利潤 =（ 4） ； 全院目標 利潤 =（ 4） 小計 27 第三部分 全面預算編制程序與方法體系 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范我院預算編制的程序、內(nèi)容及職責權限，實現(xiàn)我院與集團公司全面預算編制流程有序?qū)樱?制訂本辦法。 第二條 預算編制是細化目標、責任及分配、落實資源配置的過程。在編制預算過程中，為實現(xiàn)預算目標必須將責任分解落實到具體的責任人，使部門和人員有明確的目標。 第三條 在預算編制過程中，應遵循以下原則： （一）目標明確、責任落實。統(tǒng)一預算目標指標的含義與計算方法，預算編制必須與預算目標對接，各責任單位按分工的不同對預算目標承擔相應的責任。 （二）實事求是、嚴格控制。我院預算編制的目標值應不低于集團公司下達的預算目標，預算編制目標值一旦確定，就要以此進行嚴格的過程控制。 （三）預算細化、重點突出。 全面預算要涵蓋預算單位經(jīng)營活動的各個方面，以主營業(yè)務收入、成本費用、現(xiàn)金收支為預算重點內(nèi)容。 （四）編報及時。各預算執(zhí)行機構要在規(guī)定的時間內(nèi)編制好預算方案，不得隨意推后計劃進度。 第四條 預算編制程序與方法體系包括： （一）預算編制內(nèi)容 —— 應編制的預算項目 （二）預算主體 —— 各預算項目的直接責任主體和歸口管理部門 28 （三）預算編制程序 —— 預算編制的具體流程及時間進度 （四）預算編制方法 —— 預算表及編制說明 第五條 預算工作小組在預算管理委員會直接領導下具體落實、組織安排各項預算工作任務，負責全面預算編制執(zhí) 行的組織工作；各業(yè)務、職能處室在預算工作小組領導之下負責具體編制、填報各類經(jīng)營業(yè)務預算、資本預算及財務預算。 第二章 預算編制內(nèi)容 第六條 預算項目設置原則： 預算項目根據(jù)內(nèi)部管理要求及業(yè)務需要設置。預算項目的 設置 應有利于責權的劃分、歸屬，有利于控制和規(guī)范責任主體行為，有利于對責任人進行業(yè)績考核和評價。 第七條 預算項目包括： （一）經(jīng)營業(yè)務預算是指規(guī)劃各項基本經(jīng)濟業(yè)務的預算。具體內(nèi)容有： 營業(yè)收入 預算、工資預算、管理費用預算、財務費用預算、其他業(yè)務收支預算、增值稅稅金預算、主營業(yè)務稅金及附加預算等。 （二）資本預算是指規(guī)劃長期投資業(yè)務及其相應的投資收益預算。具體內(nèi)容有：固定資產(chǎn)支出預算、投資與收益預算等。 （三）財務預算是指綜合反映各項業(yè)務對現(xiàn)金收支和經(jīng)營成果的影響、并用以規(guī)劃資金管理和盈虧管理的預算。具體內(nèi)容包括：損益預算、現(xiàn)金收支預算、資產(chǎn)負債預算等。 29 第八條 各預算內(nèi)容之間的邏輯聯(lián)系如圖一所示。 預算編制以主營業(yè)務收入預算為起點。各項經(jīng)營業(yè)務預算、資本預算及財務預算都要有相應的現(xiàn)金流量預算與 之對應，最終出具的三張預算報表是損益預算表、現(xiàn)金收支預算表及資產(chǎn)負債預算表。 30 第三章 預算主體 第九條 預算主體包括： （一）直接責任主體：即對相應預算執(zhí)行情況直接負責的責任單位或責任人。本著“誰干事、誰負責、誰預算”的原則，責任主體要編制它所負責項目的預算。 （二）編制主體：編制主體有兩類，一類編制它所直接負責的預算；另一類即相應預算的歸口管理部門，負責匯總編制歸口管理項目的預算。 （三）初審部門：對預算進行初次確認的部門。 （四）復審部門：對預算進行二次審批的部門。 （五）終報部門：對所編預算最 終報批及備案的部門。 第十條 重要預算項目的責任主體： 重要預算項目的責任主體應提升至院高級管理層。我院的重要預算項目及相應責任主體包括： 主營業(yè)務收入預算 —— 院主管副院長 工資預算 —— 主管工資及獎金副院長 固定資產(chǎn)支出預算 —— 主管固定資產(chǎn)購置副院長 投資與收益預算 —— 主管投資副院長 現(xiàn)金收支預算 —— 總會計師 損益預算表 —— 院長 資產(chǎn)負債預算表 —— 院長 31 第十一條 我院的預算直接責任主體與編制主體如表 31 所示： 表 31 預算直接責任主體與編制主體 序號 預 算 項 目 直接責任主體 編制主體 1 主營業(yè)務收入預算 生產(chǎn)經(jīng)營部門、主管副院長 生產(chǎn)經(jīng)營部門 2 工資預算 主管副院長 人力資源部門 3 管理費用預算 各職能處室 管理職能部門 4 財務費用預算 財審處 財審處 5 其他業(yè)務收支預算 收支發(fā)生部門 財審處 6 固定資產(chǎn)支出預算 各使用單位、歸口管理部門 資產(chǎn)管理部門 7 投資與收益預算 主管副院長 計劃處 8 增值稅稅金預算 財審處 財審處 9 主營業(yè)務稅金及附加預算 財審處 財審處 10 營業(yè)外收支預算 收支發(fā)生部門 財審處 11 資產(chǎn)負債預算 院長 財審處 12 損益預算 院長 財審處 13 現(xiàn)金收支預算 總會計師 財審處 14 主要經(jīng)濟指標預算 院長 財審處 第十二條 我院 的預算審批主體如表 32 所示： 表 32 預算審批主體 序 號 預算項目 初審部門 復審部門 終報部門 1 主營業(yè)務收入預算 院 預算辦公室 院預算工作小組 院 全面預算管理委員會 2 工資預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 3 管理費用預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算 管理委員會 4 財務費用預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 5 其他業(yè)務收支預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 32 序 號 預算項目 初審部門 復審部門 終報部門 6 固定資產(chǎn)支出預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 7 投資與收益預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 8 增值稅稅金預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 9 主營業(yè)務稅金及附加預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 10 營業(yè)外收支預算 院預算辦公室 院預算工 作小組 院全面預算管理委員會 11 資產(chǎn)負債預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 12 損益預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 13 現(xiàn)金收支預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 14 主要經(jīng)濟指標預算 院預算辦公室 院預算工作小組 院全面預算管理委員會 第四章 預算編制程序 第十三條 預算年度及預算編制期間： 我院 的預算年度與會計年度一致，即為每年的 1 月 1 日至 12 月31 日。 第十四條 我院 預算編制時間進度： （一） 10 月 9 日 之前，集團公司預算工作組給 我院 的預算管理委員會下發(fā)預算目標指標體系、