【文章內(nèi)容簡介】 合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。 ，并認定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ ，稅率為17%的是（）。 ，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（）日前傳遞給總機構(gòu)。 () ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，不適用增值稅征收率為3%的是（）。 ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（）。 ，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。 （），從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。% % % % （）。 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 （）。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（）、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。 。，不正確的是（），納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天 （），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格（） ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標(biāo)準(zhǔn)，需要申請一般納稅人的有（） ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 D..專用設(shè)備進項稅額不得抵扣，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。 （）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理（），試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認定措施。，不需要重新申請認定，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 ，錯誤的是（），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 ，屬于征收增值稅的有()。 （）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認定。 （）、免稅項目混用的機器設(shè)備 ，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，否則由（）主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款 ，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。 ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。？ ，而由受托方代收代繳的消費稅 （） （市）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)已送至其他機構(gòu)用于銷售，最高開票限額由一般納稅人申請，（）級稅務(wù)機關(guān)依法審批 ，為收訖銷售款項或者()的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。 ，在作用上等同于（） 、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（），從購買方取得貨幣 。分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報不實的，應(yīng)（） （） ，錯誤的是，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（）個工作日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)計算分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《——企業(yè)清算表》 （）、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、開票軟件 、IC卡、黑匣子()向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（），其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。，下列行為屬于視同銷售的有（）、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（）。 ，同時補充了（） ，即先開票的為開具發(fā)票的當(dāng)天第三篇：“營改增”知識競賽100題簡答題：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日將起哪幾個行業(yè)納入營改增試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計稅方式。答：簡易計稅方法固定資產(chǎn)，是指使用期限超過多長時間的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動產(chǎn)？ 答：12個月納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起什么時間內(nèi)申報納稅？ 答：15日納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時間內(nèi)不得再申請免稅、減稅。答：36個月房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在何時前的房地產(chǎn)項目。答：2016年4月30日適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例和第二年抵扣比例分別為多少？ 答：60% 40%《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)是多少（含本數(shù)）。答：500萬元營業(yè)稅改征的增值稅由哪個稅務(wù)機關(guān)征收？ 答：國家稅務(wù)局營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？答：營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人1為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在哪幾個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。答：購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報1營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%1一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照多少的比例的征收率計算應(yīng)納稅額。答：5%1一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，是否可以選擇適用簡易計稅方法計稅。答：是1納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額是否可以從銷項稅額中抵扣。答：否1境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？答：境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接收方為增值稅扣繳義務(wù)人。1小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請代開發(fā)票。1提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是多少? 答：增值稅征收率為3%。1增值稅的計稅方法包括哪兩個？答：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算？答：一般計稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。2什么是銷項稅額？答：銷項稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額稅率。2什么是進項稅額？答：進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負擔(dān)的增值稅稅額。2簡易計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算？答：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額征收率。2納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？ 答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2納稅人兼營免稅、減稅項目的核算要求是什么？答：納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。2增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？答：扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。2代扣代繳增值稅的納稅地點是在機構(gòu)所在地還是應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地？ 答：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款。2提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。2小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？ 答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以適用增值稅差額征稅政策嗎？答：可以。3應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計算？ 答：本期應(yīng)納稅額＝計稅銷售額適用稅率－本期進項稅額。3什么是增值稅一般納稅人？答：應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。3營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)是多少？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。3營改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營改增之后如何征稅？答：2016年4月30之前簽訂的出租合同，意味著這個項目可以選擇簡易計稅法，如果重簽合同，稅負是稍微有利的。3用于簡易計稅方法計稅項目，如非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？答：不能抵扣。3房地產(chǎn)企業(yè)購買貸款服務(wù)及貸款利息可否進項抵扣？答：不可抵扣。3營改增后企業(yè)的招待費能做進項抵扣的嗎？答：不可抵扣。餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)、集體福利或者個人消費，這些不能抵扣，納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費，所以不能抵扣。3如果實行簡易征收的話，在做促銷送冰箱時取得的進項可不可以抵扣？答：不可以的，簡易計稅是不可以抵扣進項的。與此同時，需要規(guī)避被認定為混合銷售。32016年5月1日前房地產(chǎn)開發(fā)老項目所收取的乙方保證金，并已繳營業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請退稅？答：可以申請退稅，但裁量權(quán)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。2016年5月1日后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是否要求供應(yīng)商按增值稅模式進行報價？答：需要列明報價、稅額及稅率。4納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？答：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。4原