【正文】 第一篇：營改增知識競賽試題營改增知識競賽試題及答案一、營改增使用稅率和征收率是多少？ 答：一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為（1）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。（2）提供交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。二、交通運輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ？答：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅？ 答：3年四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時間起繳納增值稅？答：2012年12月1 日五、此次納入“營改增”試點改革范圍的“1+6”行業(yè)有哪些？答：交通運輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。六、納稅人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需報送哪些資料？答：稅務(wù)登記證》副本或《臨時稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件《代開貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報單》 、完工單等其它有效證明、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件 、承租車輛、船舶營運的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運資質(zhì)的有效證明復(fù)印件七、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人是否可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？答：可以。需要具備以下條件：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。八、納入“營改增”試點改革包括哪些省市？答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額。”十、營改增的意義是什么？答：有利于減少營業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環(huán)境。十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請一般納稅人需要提交哪些資料：（1）《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》三份；（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗）；（3）財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；（4）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件一份。十二、遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少？。答：有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。稅率為17%。十三、本次增值稅改革試點沿用了原來營業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？答：屬人原則和收入來源地原則。十四、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些？答：包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃、遠(yuǎn)洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。十五、試點納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，具體包括那些？。答：輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車十六、選擇適用簡易計稅方法計稅的，在選定后的幾個月內(nèi)不得再變更計稅方法？ 答:36個月內(nèi)十七、試點納稅人實施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是什么？答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計247。（1+3%）十八、什么是混業(yè)經(jīng)營？答：是指試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。十九、增值稅差額征稅的含義是？是指試點地區(qū)提供營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給非試點納稅人和特定試點納稅人的規(guī)定項目價款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計稅依據(jù)。二十、此次“營改增”試點改革工作新增了兩個會計科目分別是什么？答：增設(shè)“營改增抵減的銷項稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目二十一、“營改增”試點改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報表附列資料 ？答：《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)）二十二、接受方從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣。這里所稱的增值稅專用發(fā)票具體包括哪些 ？答： 增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票二十三、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為？ 答：收到預(yù)收款的當(dāng)天二十四、營業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？ 答：試點期間，維持現(xiàn)行財政體制的基本穩(wěn)定，營業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點地區(qū)。二十五、美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計是否屬于營業(yè)稅改征增值稅試點中的應(yīng)稅服務(wù)？ 答：否。二十六、交通運輸業(yè)中的那個行業(yè)不屬于此次營改增的范圍？答：鐵路運輸業(yè)二十七、“連續(xù)不超過12個月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計”我省按照什么時間計算的？答：按照2011年度或者2011年8月至2012年7月繳納營業(yè)稅的全部營業(yè)額中營改增應(yīng)稅服務(wù)部分二十八、納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳提供那些資料： 答：（一）《增值稅備案類減免稅登記表》；（二）有關(guān)部門出具的證明材料，包括相關(guān)資格認(rèn)定或登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測合格報告等備案證明材料。二十九、應(yīng)稅服務(wù)銷售額主要包括哪些？納稅申報銷售額稽查查補銷售額納稅評估調(diào)整銷售額稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額免稅銷售額三十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元（含本數(shù)）的納稅人。三十一、試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于6個月的納稅輔導(dǎo)期管理？答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等 三十二、營改增改革試點后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要包括那些方式？ 答：直接減、免稅和即征即退三十三、試點納稅人中的一般納稅人提供什么服務(wù)，稅務(wù)機關(guān)對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退？答：管道運輸三十四、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍是那些？答：國際運輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù) 三十五、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報資料包括哪些？答： 1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；2.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；4.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》。增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實行差額征稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報。三十六、納稅人的備查資料包括哪些？答：納稅人應(yīng)按月對下列資料進行歸集整理，以備稅務(wù)機關(guān)查驗：《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；《農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票》的存根聯(lián)或報查聯(lián)；。三十七、交通運輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進行稅的項目有哪些？答：、船舶、飛機等運輸工具的進項稅額，包括作為提供交通運輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車和游艇的進項稅額可以抵扣。、柴油和機油、修理費以及修理配件的進項稅額。、辦公用品和低值易耗品的進項稅額。、電等費用支出的進項稅額。、機械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進項稅額。三十八、原增值稅一般納稅人進項稅抵扣有哪些規(guī)定？答：，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和7%的扣除率計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為從稅務(wù)機關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。三十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？答：即征即退是由稅務(wù)機關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務(wù)部門定期退還給納稅人。四十、試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以什么為銷售額？答：折扣后的價款四十一、什么是混合銷售？答：納稅人一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為四十二、按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項目包括那些？答：交通運輸業(yè)服務(wù)、試點物流承攬的倉儲業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計單位承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)、代理業(yè)務(wù)和有形動產(chǎn)融資租賃。四十三、納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費用及繳納的技術(shù)維護費是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？ 答：是。四十四、代開增值稅專用發(fā)票需要提供哪些資料？ 答：（1）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》；（2）稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件；（3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件；真實合法的所購物品品名、單價、金額等書面確認(rèn)證明等。四十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計算公式是什么？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額四十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？答：設(shè)計服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會議展覽服務(wù)。四十七、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。四十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：。四十九、信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？答：軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。五十、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？答：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。第二篇：營改增知識競賽答案A卷，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。 （）% % % % ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，向稅務(wù)機關(guān)申報抵扣稅款進行偷稅的，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（）以下的罰款。% “進項稅額”描述正確的是() ，但不能在當(dāng)?shù)氐挚邸皯?yīng)交稅金”科目下增設(shè)（）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。n 。2015年2月留抵的進項稅額10萬元，2015年3月認(rèn)證的進項稅額為70萬元，庫存的部分材料被盜轉(zhuǎn)出的進項稅額為6萬元，當(dāng)月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，則2015年3月應(yīng)納增值稅額為多少？ ，該經(jīng)濟業(yè)務(wù)對應(yīng)的進項稅額（） ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（）。 ，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) （）優(yōu)惠。 ，并認(rèn)定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當(dāng)月經(jīng)過認(rèn)證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ （） ？ ，而由受托方代收代繳的消費稅 ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。 ，不應(yīng)計入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。 () ，表述不正確的是（）。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人 ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 （）個工作日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)計算分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《——企業(yè)清算表》 ()申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額 （）。、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。 （） ，稅率為17%的是（）。 （）、免稅項目混用的機器設(shè)備 （） ，不征增值稅的有()。