【正文】 并已繳營業(yè)稅，5月1日后是否可向稅局申請退稅？答：可以申請退稅，但裁量權(quán)在當?shù)囟悇?wù)局。3如果實行簡易征收的話，在做促銷送冰箱時取得的進項可不可以抵扣？答：不可以的，簡易計稅是不可以抵扣進項的。3營改增后企業(yè)的招待費能做進項抵扣的嗎？答：不可抵扣。3用于簡易計稅方法計稅項目，如非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？答：不能抵扣。3營業(yè)稅改征增值稅納稅人，財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的標準是多少？ 答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標準為500萬元（含本數(shù)）。3應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計算？ 答：本期應(yīng)納稅額＝計稅銷售額適用稅率－本期進項稅額。2小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？ 答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。2提供應(yīng)稅服務(wù)哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票？ 答：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù)。2增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？答：扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。2納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？ 答：納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。2簡易計稅方法的應(yīng)納稅額如何計算？答：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額稅率。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。1增值稅的計稅方法包括哪兩個？答：增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。1小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票和專票嗎？答：小規(guī)模納稅人可以自己開增值稅普票，如果需要開增值稅專用發(fā)票，則需要憑銷售合同向當?shù)囟悇?wù)局申請代開發(fā)票。答：是1納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額是否可以從銷項稅額中抵扣。答：購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報1營改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？ 答：0 ；6%；11%；17%1一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照多少的比例的征收率計算應(yīng)納稅額。答：500萬元營業(yè)稅改征的增值稅由哪個稅務(wù)機關(guān)征收？ 答：國家稅務(wù)局營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為哪兩類？如何劃分？答：營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在何時前的房地產(chǎn)項目。放棄免稅、減稅后，多久時間內(nèi)不得再申請免稅、減稅。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用何種計稅方式。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（）。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（），其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。 ，在作用上等同于（） 、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（），從購買方取得貨幣 。 ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。 （）、免稅項目混用的機器設(shè)備 ，應(yīng)當向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，否則由（）主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款 ，某增值稅輔導期納稅人當月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 ，錯誤的是（），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 ，屬于征收增值稅的有()。，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。 （）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理（），試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認定措施。，不正確的是（），納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天 （），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格（） ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有（） ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。 （）。% % % % （）。 ，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。 () ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，不適用增值稅征收率為3%的是（）。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當月經(jīng)過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ ，稅率為17%的是（）。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。 （） ，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（） 、密碼，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)（） 48.（）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。（1+稅率）稅率－當期進項稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額=當期含稅銷售額征收率－當期進項稅額 =銷售額稅率，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有() ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。 、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。 、調(diào)試 、調(diào)試，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)（） 。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間（） ，稅務(wù)機關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（） （有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()% % % % （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務(wù)機關(guān)制作 《稅務(wù)事項通知書》的（）起執(zhí)行。 ，是（）的核心部件 （） （），按陸路運輸服務(wù)征收增值稅 ，屬于航空運輸服務(wù) 、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù) ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。 ，應(yīng)當分別核算；未分別核算的，（）。（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋稅率）＝含稅銷售額（1＋征收率）＝含稅銷售額247。，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）“處理的是（）。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。C..納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣 （），不可享受免稅優(yōu)惠 ，可以放棄其享受的免稅權(quán) ，表述不正確的是（）。% 《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（）。 ，不征增值稅的有() ，在（）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局。 （） （） ，應(yīng)（） （）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認定。 ，某增值稅輔導期納稅人當月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。 、提供勞務(wù)處理正確的是()、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機構(gòu)繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在當?shù)赜嬎憷U納增值稅、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)適用稅率計算繳納增值稅 、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進項稅額，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）“處理的是（）。（）后，才能使用。除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。（） ，不正確的是（）（市）的，應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 （），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額的說法正確的是（）。 ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有() 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（） （）起（除新開業(yè)納稅人）按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。、3日、5日、10日、15日 （） ()開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。 （），在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu) ，在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營機構(gòu) （）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率()向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。 ~10日應(yīng)該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應(yīng)進行怎樣的會計處理（）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20n 貸：銀行存款20n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 20 n 貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅 20n ：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20n貸：，稅率為()% % % % （） ，不包括（）。 （）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（）。，按照（）%的征收率 %征收率%征收率減按2%征收增值稅 %征收率（） 、滯納金 、賠償金 （） 44.（）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（），其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()% % % % ，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。，或者不能夠提供準確稅務(wù)資料的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。 ，不允許作為進項稅額抵扣的是（） （）服務(wù)，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。 （） ，稅率為17%的是（）。、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人 ，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 （）個工作日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)當計算分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)清