【正文】 內申報納稅 ，主要適用于部分小規(guī)模納稅人營改增后實行合并納稅的電信業(yè)，其總機構納稅申報期為一個月，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在（C）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 （C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供勞務處理正確的是(A)、提供應稅勞務匯總到總機構繳納增值稅 、提供應稅勞務應在當地計算繳納增值稅、提供應稅勞務按照納稅人應稅服務適用稅率計算繳納增值稅 、提供應稅勞務不能抵扣進項稅額(D)向主管稅務機關報稅。以下關于上述業(yè)務處理錯誤的是(A)。（D） 下列關于營改增納稅義務，其納稅義務發(fā)生時間的說法，不正確的是（B），其納稅義務發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，其納稅義務發(fā)生時間為有形動產發(fā)出當天，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。(C)% % % % （A） ，由主管稅務機關根據（A）分別核定。，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。分支機構發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務申報不實的，應（A） ，納稅義務發(fā)生的時間為（A） (dD)% % % % 139..根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（A）。 ，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B）。抵扣聯 （A）。？B ，而由受托方代收代繳的消費稅 （B）、裱畫 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B）將貨物用于集體福利 129..提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務，稅率為(B)% % % % ，應（A） ，分支機構在B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)應在(C 主管稅務機關申請辦理。，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額（B）% % % % （D）。 （D），應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的 （非個體工商戶），不包括（C）。 取得索取銷售款項憑據、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率（C）。 （C） （D），一律由總機構所在地主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人 ，應當按照有關規(guī)定到主管國稅機關辦理認證或者申請稽核比對分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。此處的非正常損失指（A）、丟失、霉爛變質的損失 、B都對（D）日內申請認證 （A） ，購買方尚未支付貨款，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是(C)。C..納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣，應當分別核算；未分別核算的，（B）。A.“應交稅費一一未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅 B.“應交稅費一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅 C.“應交稅費——應交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅 D.“應交稅費一一應交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅（D）。－應交增值稅（進項稅額）應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）－應交增值稅（出口退稅）－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）（D） ，涉及退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是（D）。 （D）既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務 ，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數額（D）以下的罰款。n .（C）是防偽稅控系統的核心部件，系統的核心功能在其中完成。、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅 （不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局 ，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人（C） 、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。逾期認證的客觀原因不包括（D）、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期 、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期 ，導致增值稅扣稅憑證逾期，同時補充了（D） 收取貨款的當天為納稅義務發(fā)生時間，即先開票的為開具發(fā)票的當天（D） （D） （市）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售，不屬于增值稅視同銷售的有（A）（市）范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售 ，下列關于增值稅納稅人說法正確的是D ，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉為一般納稅人，屬于一般納稅人，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。 份 ，該經濟業(yè)務對應的進項稅額（A） “銷售額”描述正確的是(B) ，是（D）的核心部件 （A）、免稅項目混用的機器設備 （D），按陸路運輸服務征收增值稅，屬于航空運輸服務 、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務 ，在（A）國家稅務局或者同級別的稅務分局。問A企業(yè)納稅義務發(fā)生時間（A） ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應做的會計處理是（D）。將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目 %稅率的貨物有（D）、食用植物油 、報紙、雜志 “營改增”一般納稅人的認定規(guī)定的是（C） （C） ~10日應該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)應進行怎樣的會計處理（A）借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）20n貸：銀行存款20n ：應交稅費——未交增值稅 20n貸：銀行存款20n ：應交稅費—應交增值稅 20 n 貸：應交稅費—未交增值稅 20n ：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)20n貸：(D) （D） ，在作用上等同于（D） ，差額部分由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，應（A） ，應當向（C）的主管稅務機關申報納稅。，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經加密形成密文打印在發(fā)票上。截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應稅服務的應納稅額中抵扣。 （C） （A） ，納稅義務發(fā)生的時間為（A） ，下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（B） （C）試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關規(guī)定制定預認定措施。 收取貨款（D）日內申請認證 ，企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B）必須小于開票限額 ，稅率為17%的是（B）。 ，不正確的是（D），納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天（C）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理、提供增值稅勞務或服務的是（B），從購買方取得貨幣 ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。 ，正確的是（A），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6%提供有形動產租賃服務，稅率為6% 、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率，不適用增值稅征收率為3%的是（B）。，不正確的是（A）（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 （D）。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產，進項稅可以抵扣。，當月 ，次月 ，次月 ，當月、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。 ，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是(C)。 （C） ，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接措施。（1稅率）稅率 =接受方支付的價款（1+稅率）247。 ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務發(fā)生時間(B) ，且差額較大的，由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內（A） （C） 上面三者都行(B)申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額 ，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)=接受方支付的價款247。為有效降低成本，抵扣進項稅額，以銀行轉賬、加油卡形式方可取得增值稅專用發(fā)票。為相關業(yè)務知識在篩選供應商時提供準確、便捷、統一的供應商信息。2納稅人提供應稅服務發(fā)生折扣的，應如何開具發(fā)票？答：納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價款為銷售額，不得扣減折扣額 ？答：一般計稅方法，適用11％的增值稅稅率，簡易征收方法，適用3％的增值稅征收率、一般納稅人適用一般計稅辦法、應納稅額=當期銷項稅額當期進項稅額、小規(guī)模納稅人適用簡易征收辦法、應納稅額=不含稅銷售額3%征收率2營改增后分包商資質審核，需向公司提供分包商資質有何新要求？ 答：在原先五證一書（2017年起三證合一完畢后，為三證一書）的基礎上，外加分包單位必須能夠開具增值稅發(fā)票這一要求。如果選擇不能開具增值稅發(fā)票的分包單位，即便是把分包價格壓低了3%或者更多（但是正常情況下很難壓低到15%甚至是25%），但是由于我們沒有增值稅發(fā)票做為分包成本的有效憑證，我們的分包成本將被稅務部門認定為虛列的成本，稅務部門對虛列成本將按照利潤征收25%（高新技術企業(yè)按照15%征收）的企業(yè)所得稅。一般納稅人適用稅率為11%；小規(guī)模納稅人提供建筑服務，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的建筑服務，征收率為3%。小規(guī)模與一般納稅人的界定與稅率？答：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。答：營改增后，老項目優(yōu)先選擇簡易計稅，新項目甲供主材時也要選擇簡易計稅，這時候稅負與營業(yè)稅下基本一致。如果遇到這樣的問題，應該采取何種措施來應對？答：單獨的材料、構配件采購，走的是供貨合同，增值稅稅率多為17%，大廠小廠都是一樣的稅率，在這樣的情況下，要比較的是材料的裸價，在保證質量的情況下，優(yōu)先選擇裸價低的供貨單位。1采用簡易計稅的工程項目中，購買固定資產、無形資產、不動產等既用于本項目，又用于其他一般計稅的項目，應索取何種發(fā)票，如何抵扣？答：索取增值稅專用發(fā)票，固定資產、無形資產一次性抵扣，不動產分兩年抵扣完，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。1比如一個項目和業(yè)主簽的合同是在五一之前，但是分包合同是在五一之后簽訂，那么，5月1號以后新簽訂的分包合同是算老項目還是新項目，分包計稅辦法？ 答：老項目。1營改增后乙供材料認價是不含稅價還是含稅價？答：項目選擇的是簡易計稅方法計稅時是含稅價，選擇一般計稅方法時是不含稅價。這3%的普票，只能作為有效成本的憑證，既不能抵扣也不能差額計稅。如果選擇一般計稅，則按照11%的稅率計取稅金。分包工程發(fā)生時，主材肯定由發(fā)包方供應，輔材和機械及工具分包方可否供應？如果可以供應，稅金如何給分包計取？答：輔材和機械可以由分包單位供應，只要不違反公司的相關制度即可。增值稅普票和專票有什么區(qū)別 答：普票不能抵扣，專票能抵扣增值稅。營業(yè)稅改革后，新項目投標報價應如何計取稅金？答：營改增之后，新項目根據實際情況確認計稅辦法，有的適合選擇簡易計稅，有的適合選擇一般計稅，這個在財稅【2016】36號文件中有詳細的規(guī)定。營改增后，工程項目施工用水、用電如何抵扣？答：水電屬于增值稅應稅貨物。工程項目剩余材料銷售是否繳納增值稅，如何計